UTII är en tillräknad skatt "utsedd av myndigheterna", som inte beror på inkomsten för det företag som betalar den, och som tillämpas på strikt definierade typer av kommersiell verksamhet. Skattesatsen beräknas på grundval av dekret från Ryska federationens regering, lokala myndigheter och de fysiska indikatorerna för själva företaget.

När de betalar UTII är organisationer befriade från inkomstskatt (entreprenörer - från personlig inkomstskatt), mervärdesskatt, exklusive transaktioner med import, och skatt på egendom som krävs för deras kommersiella verksamhet (med undantag för fastigheter som registreras i fastighetsregistret).

I slutet av året betalas ytterligare 1% på vinster som erhålls överstigande 300 000 rubel. Hur man beräknar UTII för enskilda entreprenörer och organisationer kommer vi att överväga vidare.

Typer av skattepliktig verksamhet

Organisationer eller enskilda företagare (enskilda företagare) som är engagerade i kommersiell verksamhet inom området:

• detaljhandel (uttagets yta bör inte överstiga 150 kvm/m);
• offentlig catering (hallens totala yta bör inte överstiga 150 kvm/m);
• veterinärtjänster, hushållstjänster (elektriska, VVS, reparation av elektroniska enheter, städning av lägenheter, etc.);
• distribution och (eller) placering av reklam;
• tjänster för uthyrning av handelsplatser, tomter (med undantag för bensinstationer och bensinstationer, samt föremål som överstiger 500 kvm/m i yta);
• hotellverksamhet och uthyrning av bostäder (inklusive lägenheter att hyra);
• reparera, Underhåll och biltvätt;
• leverans av varor och transport av passagerare på väg;
• tillhandahållande av parkering.

En fullständig lista över tjänster specificeras i artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag.

UTII gäller inte enskilda entreprenörer och organisationer där antalet anställda överstiger 100 personer och kommersiella företag där andelen andra organisationers deltagande är mer än 25 %.

UTII-beräkning

Den enda skatteformeln för att beräkna UTII under ett år för enskilda entreprenörer och organisationer under en månad är följande:

UTII \u003d BD * K1 * K2 * FP * 0,15

1. DB - grundläggande lönsamhet. Detta är den exakta siffran som bestäms av skattekoden för varje typ av verksamhet. Den specificeras för måttenheten, beroende på typ av företag. Till exempel, för detaljhandeln, om uttagets yta överstiger 5 kvm / m, är baslönsamheten mängden 1800 rubel per kvadratmeter. För ett motortransportföretag för leverans av varor - 6 000 rubel för varje transportenhet. För en organisation som tillhandahåller personliga tjänster - 7 500 rubel för varje arbetare, inklusive entreprenören själv. En fullständig förteckning över basinkomstbelopp anges i skattelagen, artikel 346.29.
2. K1 - deflationskoefficient upprättad av Ryska federationens regering. För 2015 är koefficienten K2 = 1,798.
3. K2 är en korrektionsfaktor. Det utses av de lokala myndigheterna och kan på deras begäran vara från 0,005 till 1, det vill säga att minska eller inte minska skattetrycket. När du använder en korrektionsfaktor ska det resulterande värdet avrundas (upp till tredje decimalen). För att få reda på storleken på K2 bör du kontakta ditt lokala skattekontor.
4. FI - fysiska indikatorer för företaget. Detta är det totala antalet måttenheter som anges i posten "basavkastning". För entreprenörer inom detaljhandelsområdet krävs att man beräknar de kvadratmeter som utloppet (punkterna) ligger på, för organisationer som tillhandahåller personliga tjänster - detta är antalet anställda, för motortransportföretag för leverans av varor - antalet fordon etc. Vid beräkning av enkelskatten FP avrundat till heltal.

0,15 är 15 % av den beräknade imputerade inkomsten, som ska betalas till budgeten.

För att betala för kvartalet multipliceras det resulterande värdet med tre.

UTII-reduktion

UTII-beskattning är inte undantagen från obligatoriska betalningar till Rysslands pensionsfond (PFR) samt till Federal Compulsory Medical Insurance Fund (FFOMS).

Insatser till Försäkringskassan (FSS) görs frivilligt ”för dem själva” och är obligatoriska för anställda.

Baserat på skattelagstiftningen kan en enskild företagare som inte anställer anställda dra av upp till 100 % av den samlade skatten.

Om företaget har anställda dras inte mer än hälften av den enstaka skatten.

Företag öppnar och stänger, och varje företagare måste veta inte bara hur man öppnar ett företag, utan också hur man stänger ett företag på rätt sätt så att skatte- och andra myndigheter inte har frågor och anspråk. Här kommer vi att överväga nyanserna i att stänga en LLC.

Ett exempel på beräkning av UTII

Låt oss ta reda på hur man beräknar imputerad inkomst.

Låt oss beräkna en enda skatt för en enskild företagare som inte har anställda som tillhandahåller personliga tjänster: DB - 7500 rubel (data från skattekoden), FP kommer att vara lika med en, eftersom det bara finns en anställd, K1 - 1.798 (dekret av Ryska federationens regering för 2015), tar K2 också lika med en, som i de flesta ämnen i Ryska federationen.

UTII kommer att vara:

DB (7500) * K1 (1,798) * K2 (1) * FP (1) * 0,15 \u003d 2022,75 per månad, för kvartalet 2022,75 * 3 \u003d 6068,25 rubel.

Bidrag för en enskild företagare, baserad på minimilönen som godkänts av Ryska federationens regering för 2015, kommer att vara:

• i FIU 18610,80 rubel;
• i FFOM 3650,58 rubel;

Totalt för året 22261,38 rubel, för kvartalet 22261,38 / 3 = 7420,46 rubel.

Bidragen översteg skatten, så vi fyller i en "noll"-deklaration.

Låt oss beräkna UTII för en butik med en yta på 40 kvm / m och två anställda med en lön på 20 000 rubel.

BD (1800 rubel) * K1 (1.798) * K2 (1) * FP (40 kvm / m) * 0,15 \u003d 19418,4 rubel, för kvartalet 19418,4 * 3 \u003d 58255,2 rubel.

Obligatoriska betalningar för anställda per månad:

• i PFR (22%): 20000 * 2 * 22% = 8800 rubel.
• i FFOMS (5,1%): 20000*2*5,1% = 2040 rubel.
• i FSS (2,9%): 20 000 * 2 * 2,9% \u003d 1 160 rubel.

Totalt för månaden 12 000 rubel, för kvartalet 12 000 * 3 = 36 000 rubel.

50% av UTII är: 58255.2 / 2 = 29127.6 rubel. och det här är exakt hur mycket som ska betalas till skattetjänsten, eftersom obligatoriska bidrag (36 000 rubel) överstiger detta värde.

Skattebetalningsfrister

Betalning av UTII ska göras före den 25 april - för det första kvartalet, före den 25 juli - för det andra kvartalet, före den 25 oktober - för det tredje kvartalet och före den 25 januari för det fjärde kvartalet .

Det är möjligt att göra skatteavdrag endast från redan inbetalda bidrag, till exempel för att minska UTII första kvartalet måste du hinna betala in bidrag till PFR, FFOM, FSS för det sista kvartalet föregående år.

Skatt ska betalas till det skattekontor där företaget är registrerat.

Kombination med andra skattesystem

Med flera typer av verksamhet i ett kommersiellt företag finns det möjlighet till gemensam betalning av olika skatter: till exempel enligt UTII och det förenklade skattesystemet (STS).

Betalningssättet, i detta fall, är inte juridiskt definierat.

Du kan hålla separat redovisning av inkomster och kostnader, egendom, lön anställda i olika företag.

Det enklaste sättet är att dela inkomsten separat för verksamhet som omfattas av UTII och separat skattepliktig enligt det förenklade skattesystemet.

Kostnaderna ska beräknas enligt UTII, enligt det förenklade skattesystemet och enligt gemensamma utgifter, i proportion till inkomsterna från olika företag.

Många företag distribuerar olika sorter verksamhet för olika organisationer, för att inte kombinera betalningen av skatter och inte öka antalet redovisningsberäkningar.

Skatteredovisning och skatteredovisning

Enskilda företagare som verkar under UTII är befriade från att föra bokföring och det räcker med att fylla i en skattedeklaration en gång i kvartalet för att betala skatt.

Om en enskild företagare har anställt personal, måste du dessutom, senast den 15 januari, april, juli och oktober, lämna in en rapport till Ryska federationens pensionsfond och FFOMS om beloppet av obligatoriska bidrag till dessa fonder. , samt en gång per år redovisa antalet anställda i skatteverket fram till den 20 januari.

Organisationer är skyldiga att, utöver skattedeklarationen, lämna in till skattemyndigheten bokslut(kvartalsvis) och en gång om året uppgifter om företagets fysiska indikatorer och det genomsnittliga antalet anställda. Rapporten om bidrag till PFR och FFOMS görs kvartalsvis.

Vilka skatter är bättre att betala?

Fördelar med att betala UTII för enskilda företagare: ingen redovisning krävs. Nackdel: kvartalsvis skattebetalning.

Beloppet för en enda skatt varierar beroende på lokala myndigheters beslut, så det är svårt att säga vilken form av beskattning som kommer att vara mer lönsam, och varje företagare bestämmer själv.

Relaterad video

En investerare bestämde sig för att gå i pension efter 15 år. Varje månad investerar han 20 tusen rubel.

Syftet med experimentet är att leva på utdelningar till ett belopp av 50 tusen rubel i månaden. Den offentliga portföljen låter dig följa rörelserna och gå med i den om du vill. @dividendslife

UTII under 2016 som en särskild skatteordning kommer att fortsätta att existera. Detta system är planerat att avbrytas från början av 2018. Under tiden kommer den att gälla för både organisationer och enskilda företagare.

Principen för tillämpning av UTII

Möjligheten att använda UTII regleras av lokala bestämmelser. Förfarandet för att betala en imputerad skatt i olika regioner kan skilja sig åt beroende på de aktuella koefficienterna och aktiviteterna, vars genomförande ger upphov till tillämpningen av UTII.

Principen att använda UTII innebär betalning av viss imputerad inkomst. Vid beräkningen används fysiska indikatorer (butiksyta, antal jobb och uttag och andra), för vilka värdet av basavkastningen fastställs. Denna parameter beräknas utifrån den villkorade vinsten i värde per månad.

Behovet av att använda UTII

Tillskrivningen kanske inte gäller alla typer av verksamheter. Möjligheten att använda den begränsas av skattelagstiftningen och regional lagstiftning. När du väljer denna skatt måste företagare och organisationer registrera sig som UTII-betalare inom 5 dagar, oavsett om de redan är registrerade hos Federal Tax Service eller inte. Att genomföra aktiviteter utan korrekt registrering innebär böter på minst 40 000 rubel eller 10 % av potentiell inkomst.

UTII 2016 för enskilda entreprenörer och organisationer är fortfarande en valfri regim. Affärsenheter har rätt att ändra skattesystemet.

Förändringar i UTII under 2016

Regionala myndigheter har fått rätt att från och med nästa redovisningsperiod sänka grundskattesatsen från 15 % till 7,5 %. Med tanke på att en fjärdedel är sådan på UTII kan verkliga förändringar förväntas redan i slutet av 2015.

Traditionellt kommer korrektionsfaktorn K 1 att förändras, men dess nya värde, som antagits av ministeriet för ekonomisk utveckling, kommer också att bli känt mot slutet av året. Den nuvarande storleken på koefficienten K 1 för 2015 är 1,798.

Användningen av avdrag bestående av försäkringsersättningar för anställda och fasta betalningar för enskilda företagare förblir oförändrade.

Exempel på beräkningar för UTII

Beräkningen av UTII 2016 kommer inte att ändras. Samma aktuella indikatorer tas som grund - storleken på den grundläggande lönsamheten, antalet fysiska indikatorer.

Formeln för att beräkna UTII är följande:

UTII för kvartalet \u003d Fysisk indikator * Basinkomst * antal arbetsmånader i kvartalet * K1 (godkänd årligen av ministeriet för ekonomisk utveckling) * K2 (godkänd av lokal lagstiftning) * skattesats.

Beräkningen av UTII 2016 för enskilda entreprenörer inom detaljhandeln blir följande:

UTII för kvartalet \u003d Försäljningsgolvarea * 1800 (grundläggande lönsamhet för detaljhandeln) * 3 (arbetsmånader under kvartalet) * K1 * K2 * 15%.

Skattebetalare har rätt att minska skatten med beloppet av betalda försäkringspremier. Men i det här fallet finns det vissa begränsningar. Skatten kan således inte sänkas med mer än 50 % för organisationer och enskilda företagare som använder arbetskraft från anställda i mängden sjukfrånvaro som betalas på arbetsgivarens bekostnad, försäkringspremier och betalningar enligt frivilliga sjukförsäkringsavtal (desutom en fastställd betalning för den anställde själv i detta fall inte beaktas).

Enskilda företagare som inte använder arbetskraft från anställda och är på UTII har rätt att minska den tillräknade skatten med 100 % inom beloppet av fasta betalningar som betalats under rapporteringsperioden (kvartal).

Betalare av den samlade inkomstskatten är befriade av staten från många skatter. Så de betalar inte moms, personlig inkomstskatt, transporter, mark- och fastighetsskatter, inkomstskatt och många andra skatter. Företagare kan också minska betalningsbeloppet för bidrag till FFOMS, PFR och bidrag till FSS, i fall där betalningen av obligatoriska försäkringsavgifter inträffade under en viss period.
Budgetklassificeringskoden är de siffror som kombineras i tabellen. Innan du lämnar in deklarationen, se till att förtydliga med vilka detaljer det behöver göras, eftersom uppgifterna kan ändras varje år.

UTII-koefficienter för 2016 - ändringar

CBC har inte förändrats. Således kan alla dessa koder säkert tas från deklarationen för det senaste året.

Men räntan på den gemensamma skatten har ökat och den kommer att uppgå till 15,9 %. Lagen föreskriver att regionala myndigheter kan sänka skattesatsen beroende på situationen. Så det kan fluktuera i regionerna.

Vad är detaljhandelspriset?

UTII skattesats - 2019 per region

Organisationer och företagare som har bytt till ett skattesystem i form av UTII måste kvartalsvis beräkna imputerad inkomst och skatt från det (klausul 1, artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag, artikel 346.30 i Ryska federationens skattelag). .

UTII-beräkning

Beräkningen av den enda skatten på tillräknad inkomst för kvartalet görs enligt följande formel (klausul 1 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag, klausul 1 i artikel 346.31 i Ryska federationens skattelag):

UTII-belopp \u003d Skatteunderlag (beräknad inkomst) för kvartalet * Skattesats,

där den imputerade inkomsten för kvartalet beräknas enligt följande formel (klausul 2, klausul 4 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag):

Skatteunderlag (beräknad inkomst) för kvartalet = Grundläggande lönsamhet för månaden * (Värdet på den fysiska indikatorn för första månaden i kvartalet + Värdet på den fysiska indikatorn för kvartalets andra månad + Värdet på den fysiska indikator för tredje månaden i kvartalet) * K1 * K2

Skatteavdrag

Mängden beräknad UTII kan minskas med:

• försäkringspremier som betalades under samma kvartal som den enda skatten beräknades för (stycke 1, punkt 2, artikel 346.32 i Ryska federationens skattelag);
• tillfälliga invaliditetsförmåner på organisationens bekostnad (under de första tre dagarna), som inte täcks av betalningar enligt frivilliga personliga försäkringsavtal (avsnitt 2, klausul 2, artikel 346.32 i Ryska federationens skattelag);
• betalningar enligt frivilliga personliga försäkringsavtal som ingåtts till förmån för anställda i händelse av deras tillfälliga funktionshinder (avsnitt 3, klausul 2, artikel 346.32 i Ryska federationens skattelag).

Samtidigt får storleken på skatteavdraget för organisationer och företagare (med inhyrd arbetskraft) inte överstiga 50 % av det beräknade skattebeloppet. Entreprenörer som inte har anställda och inte gör betalningar till dem kan minska skattebeloppet med hela beloppet för försäkringspremier som betalats för sig själva under samma kvartal (klausul 2.1 i artikel 346.32 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom kan företagare minska beloppet för skatt på utgifter för köp av kassaregister (till ett belopp av högst 18 000 rubel för varje kassaregister), med förbehåll för bestämmelserna i paragraf 2.2 i art. 346.32 i Ryska federationens skattelag.

UTII - kurs

Förbi allmän regel den enda skattesatsen på tillräknad inkomst är satt till 15 % (klausul 1, artikel 346.31 i Ryska federationens skattelag).

Men i regionerna, beroende på typen av entreprenörsverksamhet, såväl som på kategorin av skattebetalare, kan UTII-satsen sänkas från 15 % till 7,5 % genom lokala myndigheters lagar (klausul 2 i artikel 346.31 i Ryska federationens skattelag).

Om lokala myndigheter inte har godkänt bestämmelser om tillämpningen av en reducerad skattesats i en viss region, tillämpar UTII-skattebetalare en allmän skattesats på 15 % (

2018 var tänkt att vara året då UTII avskaffades. Den 2 juni 2016 utfärdades dock en proposition enligt vilken imputerad inkomst förlängd till slutet av 2021. Sant, med ett antal förändringar som också påverkade beräkningsordningen. Låt oss bekanta oss med innovationerna i imputeringen och samtidigt överväga beräkningen av den imputerade skatten för UTII 2020 för enskilda entreprenörer utan anställda.

Vad är imputerad skatt för IP

Detta är ett särskilt skattesystem, reglerat av kapitel 26.3 i NKRF. Den baseras på den beräknade (beräknade) vinsten och är tillgänglig för enskilda företagare och juridiska personer. organisationer med en viss typ av verksamhet. Tänk på vad som är UTII (imputation) för enskilda entreprenörer i enkla ord.

Det huvudsakliga kriteriet som avgör möjligheten att övergå till imputering är typen av verksamhet. Tack vare denna funktion kan imputering, som PSN, kombineras med andra lägen. Till exempel USN eller OSN. Det är dock omöjligt att ägna sig åt en typ av verksamhet under flera skattesystem samtidigt.

Vid beräkningen av skatten läggs den beräknade vinsten till grund, vars storlek fastställs av staten. Det vill säga att den faktiska inkomsten inte påverkar någonting. Även om verksamheten är olönsam eller vice versa mer lönsam förblir skattebeloppet detsamma.

Detta gör det möjligt att spara på skatten och investera all vinst i affärsutveckling. Och samtidigt förenklar det redovisningen, eftersom det i slutet av rapporteringskvartalet inte är nödvändigt att lämna in en inkomstdeklaration till inspektionen. Och bokföring kan hållas, men bara om så önskas.

UTII 2020: senaste ändringar och nyheter

Den viktigaste färska nyheten som gladde många enskilda företagare är att den gemensamma skatten på tillräknade inkomster kommer att fortsätta att gälla fram till 2021. Den avbröts inte och till och med, tvärtom, slutförd och förbättrad.

Förändringar och senaste nyheter under 2020 för enskilda entreprenörer på UTII som är engagerade i detaljhandel, hotellverksamhet eller annan typ av verksamhet:

• Beskattningssubjekt som inte involverar anställda i näringsverksamhet kan från den tillräknade skatten dra av beloppet för försäkringspremier som betalats i deras namn. Tidigare hade endast enskilda företagare med anställda en liknande rätt, de kunde dra av beloppet för inbetalda avgifter för anställda.
• Ovanstående innovation innebar den andra - en förändring av deklarationens form.
• Koefficienten K1 förblev densamma. Precis som 2016.
• En annan fråga som oroar företagare är om en enskild företagare på UTII kan arbeta via banköverföring med en juridisk person. ansikten 2020. Som anges i artikel TC nummer 346.27 har skattebetalaren rätt att arbeta med alla klienter - både individer och juridiska personer. personer. Kontant eller icke-kontant. Denna artikel har inte ändrats.

Övergång till UTII - vem är tillgänglig

Verksamheten för skattesubjekt som vill övergå till imputering måste uppfylla ett antal krav:

• Personalen i företaget når inte 100 personer;
• Relevant typ av aktivitet;
• Andelen deltagande i tredje parts företags verksamhet kan inte överstiga 25 %, förutom för organisationer vars kapital inkluderar bidrag från POI - offentliga organisationer för funktionshindrade;
• Verksamheten bygger inte på fullmakt för nyttjande av egendom;
• Tjänsten är inte en uthyrning av bensin- och bensinstationer, platser vid en bensinstation;
• Företagaren köpte inget patent och tog inte till ESHN-regimen.

Vem är UTII lämplig för: typer av aktiviteter

Listan över typer av verksamheter som ger enskilda företagare rätt att gå över till imputering är uppbyggd av kommuner. De styr det. Du kan se listan i skattemyndigheternas lagar eller på webbplatsen för Federal Tax Service.

Aktivitetstabell för enskilda företagare om kalkylerad skatt 2020:

Hur en enskild företagare kan byta till UTII 2020

För att bedriva verksamhet på en imputerad skatt måste du lämna in en ifylld ansökan till IFTS med den etablerade blanketten - UTII-2 i två exemplar. Det är nödvändigt att göra detta senast 5 dagar från dagen för öppning av verksamheten.

Du behöver lämna in en framställning till skattekontoret på verksamhetsstället, men det finns undantag. Vissa tjänster kräver att du ansöker till det NI där du bor. Dessa inkluderar:

• Detaljhandel med leverans, leverans eller leverans;
• Placering av reklam på personlig och kollektivtrafik;
• Transport av last, passagerare.

Placeringen av IFTS är inte viktig när verksamhet bedrivs i flera regioner samtidigt. Det finns ingen anledning att kontakta flera olika besiktningar, det räcker med en.

Vilka skatter som ska betalas IP vid imputering 2020

Det imputerade skattesystemet för enskilda företagare, som tidigare, ger betalning av en skatt - en enda.

Skatter som inte behöver betalas på UTII:

• moms, utom för export;
• personlig inkomstskatt, laglig personer betalar;
• Fastighetsskatt, om objektens beskattningsunderlag inte anses som matrikelvärde.

Fundera på vilka skatter du måste betala 2020 för enskilda företagare på UTII med anställda:

• personlig inkomstskatt, som dras av från lönerna för de anställda själva;
• Försäkringspremie.

Hur beräknas UTII för IP

UTII är produkten av följande indikatorer:

• Grundläggande retur (DB)- ett fast värde fastställt av staten och olika för varje typ av verksamhet. Bostadsregionen påverkar inte indikatorn.
• Fysisk indikator (FP)är ett annat värde för varje fall. Beroende på verksamhet, antal anställda, motorfordon eller motorfordon, beaktas kvadratmeter som indikator.
• K1– Koefficient som fastställts av ekonomiministeriet. År 2020 är K1 1.798.
• K2- det värde som fastställts av lokala kommunala institutioner. Detta är en korrektionsfaktor.
• Budär ett konstant värde.

  Skattesatsen för UTII år 2020 för enskilda företagare är 15 %.

Så här beräknas skatten per månad. För att ta reda på beloppet för kvartalet måste du multiplicera den resulterande produkten med 3. Den slutliga formeln för att beräkna UTII kommer att ha följande form:

UTII för en fjärdedel = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Kom ihåg: när du multiplicerar med 15 % måste du multiplicera med 0,15.

UTII-koefficienter 2020 för enskilda företagare finns i skattekontoret och på den federala skattetjänstens webbplats. För det sista alternativet måste du ange din region på webbplatsen och vänta. Om du går ner på sidan kan du se K2-listan, från vilken du ska välja den som passar den typ av aktivitet som anges bredvid.

Aktivitetskoder och mängd basavkastning

Grundläggande lönsamhet och koder för aktiviteter som faller under UTII år 2020 för enskilda företagare finns i NKRF eller i tabellen nedan:

En komplett lista med koder för alla skattepliktiga aktiviteter presenteras i NCRF och regleras av artikelnummer 346.29.

Exempel på UTII-beräkning

Exempel 1, detaljhandel

Villkor för beräkning: föremål för beskattning öppnade en butik i stad A, handel kvinno skor detaljhandel, avdelningsområde - 25 kvm. m.

Enligt villkoren bedriver den skattskyldige stationär detaljhandel. Kundtjänst utförs genom handelsgolvet. Genom att känna till denna information hittar vi databasen - 1800 rubel. FP (fysisk indikator) är området för lokalerna som hyrs av IP, vilket är lika med 25 kvm.

K1 är ett konstant värde lika med 1,798. K2 i stad A för butiker med en yta på upp till 30 kvm. m. är 1.

Alla okända kvantiteter hittas, det återstår att ersätta dem i formeln:

UTII \u003d (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 36 409 rubel. 50 kop.

Tack vare sådana enkla manipulationer är det möjligt att beräkna en enda skatt på kalkylerad inkomst år 2020 för enskilda företagare som bedriver detaljhandel.

Exempel 2, godstransport

I regionen som heter B finns en agentur för transport av passagerare, med andra ord en taxitjänst. Byrån utför sitt arbete med hjälp av två fordon, en Ford och en Opel. Låt oss beräkna UTII.

Satsen är 15 %. DB för lasttransport - 6000 rubel, som en FP kommer vi att överväga antalet bilar - 2. K1, som alltid, är 1.798. K2 för trafik i region B är 1.

UTII \u003d (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 3 236 rubel. 30 kop.

UTII - betalningsvillkor

För skatteperioden antogs imputeringen en fjärdedel. Och deadlines är fokuserade på den 25:e och den första månaden av alla kvartal. Det vill säga, skattebetalningar görs 4 gånger per år och hela den 25:e - i april, juli, oktober och januari.

När tidsfristen sammanfaller med en helg kommer den enskilde företagaren att kunna betala skatten nästa vardag. Till exempel, om den 25 april infaller på en lördag, flyttas deadline till måndagen den 27 april.

Eftersom de sista betalningsdagarna infaller på vardagar 2020 kommer tidsfristerna att vara standard.

Hur man minskar UTII

Ett antal indikatorer förekommer i beräkningen av UTII, därför är det möjligt att minska skattebeloppet genom att minska deras värde. Att minska koefficienterna kan omedelbart förkastas, de bestäms av statliga och regionala myndigheter. Men du kan jobba på resten av mängderna.

Och så finns det flera sätt att minska storleken på UTII 2020 för enskilda entreprenörer:

1. Om företaget anställer arbetare kommer en minskning av deras antal att medföra en sänkning av skatten. Det är inte nödvändigt att minska personalstyrkan, du kan helt enkelt omregistrera en del av den för en annan typ av aktivitet.
2. Om FP:s roll är storleken på rummet kan du också minska den.

   Tull tas endast ut handelsområde så du slipper sälja hälften av byggnaden. Det räcker att ockupera en viss procentandel av handelsgolvet för grovkök, och detta kommer att ge ett bra resultat.

3. Mängden UTII år 2020 för enskilda företagare kommer att sjunka kraftigt om UTII korrekt kombineras med det förenklade skattesystemet (förenkling).
4. K2 kan sänkas om en handling lämnas till inspektionen om att företaget inte har fungerat under någon tid.

Dokumentation för skattebetalaren på UTII

Håller på med bokföring IP på UTII är inte obligatoriskt, liksom rapportering. Det finns dock andra dokument som är obligatoriska för företagare som har tillgripit tillskrivning.

Detta är nödvändigt för att uppfylla villkoren för beskattning per typ av verksamhet. Till exempel kan en skattebetalare anställa ytterligare anställda och överskrida den tillåtna skattesatsen på 100 personer.

Typer av dokument som en enskild företagare måste behålla:

1. Redovisning av fysiska indikatorer;
2. Skatteåterbäring;
3. Rapportering för anställda;
4. Ytterligare rapportering;
5. kontant disciplin.

Under 2018 måste enskilda företagare som gör avräkningar med kunder både kontant och i elektronisk valuta byta till onlinekassa.

Hur en enskild företagare kan avregistrera ett företag för UTII

Du måste meddela om avregistrering av verksamheten inom 5 dagar från dagen för nedläggning av företaget. För att göra detta lämnar de in en framställning till skattekontoret där tillskrivningen utfärdades. En ansökan av formatet UTII-4 fylls i

Det är omöjligt att ändra skattesystemet mitt i skatteperioden. Strax innan det nya året. Undantaget är situationer när IP-adressen inte längre uppfyller villkoren för UTII.

Själva skattesystemet är planerat att uteslutas från skattesystemet. 2021, fram till vilket tillskrivningen kommer att vara 100 % giltig, bör vara året då UTII ställs in för enskilda företagare och juridiska personer. personer.