Plăți de redevențe. Drepturi de autor. Ce este? Aspecte juridice ale regalității

Drepturi de autor - aceasta este compensații periodice, de obicei bănești, pentru utilizarea brevetelor, dreptului de autor, resurselor naturale și a altor tipuri de proprietate, în producerea cărora au fost utilizate aceste brevete, drepturi de autor etc.. Poate fi plătită ca procent din costul bunurilor și serviciilor vândut, la sută din profit sau venit. Și poate fi și sub forma unei plăți fixe, în această formă are unele asemănări cu chiria.

Spre deosebire de comision sau comision Drepturi de autor nu este un bonus unic.

Drepturi de autor s-a răspândit în franciză, în care se percepe compensații bănești pentru o marcă (marcă), logo, sloganuri, muzică corporativă și alte semne prin care cel final poate deosebi organizația de concurenți.

Drepturi de autor- aceasta este plăți periodice către vânzător pentru dreptul de utilizare a obiectului contractului de licență. În acorduri, rata R. a fost stabilită în acorduri ca procente din cost vânzările nete de produse licențiate sau se determină pe unitatea de producție; plata pentru dreptul de dezvoltare și extragere resurse naturale.

Drepturi de autor- aceasta este deduceri periodice vânzător(licențiator) pentru dreptul de utilizare a obiectului contractului de licență. Stabilit la rate fixe la sută din cost pur vânzări produse licențiate, costul lor, brut sosit sau este determinată pe unitatea de producție.

Taxă de drepturi de autor sau de licențăe este redevențe plătite din când în când pentru închirierea de filme, cărți, discuri muzicale și dreptul de a utiliza un brevet, o invenție sau o licență pentru un produs sau o tehnologie. Deducerile sunt făcute de titularul licenței în favoarea proprietarului licențe, prin perioade de timp convenite. Suma plăților este fixată sub forma unei rate a dobânzii, calculul se face pe baza economică câştig din activitățile enumerate (de exemplu, valoarea net vânzări sau profit brut). Cel mai adesea, taxa este fixată din costul total al vânzărilor de produse.

Redevențele se mai numesc și redevențe. Deținătorul drepturilor de autor primește un drept de autor de fiecare dată când proprietatea sa intelectuală este utilizată în scopuri comerciale (pentru fiecare reproducere a unui cântec sau muzică, publicare etc.).

În unele cazuri, termenul de redevență este folosit în legătură cu plățile pentru dreptul de mine. resurse naturaleși dezvoltarea câmpului. În țările în care este considerată proprietatea statului sau a monarhiei (de exemplu, în Marea Britanie), Royalty este un impozit plătit de întreprinderile specializate în minerit. În Statele Unite, unde dreptul de proprietate privată este în vigoare, redevența nu este inclusă în numărul deducerilor fiscale, ci reprezintă o chirie pentru utilizarea resurselor.

Datorită faptului că nu toate plățile pentru transferul dreptului de utilizare a obiectelor drepturilor de proprietate intelectuală sunt Redevențe în condițiile TCU, mulți contribuabili pot avea dificultăți în reflectarea tranzacțiilor cu Redevențe în Declarația de Impozit pe Venitul Societăților.

Pentru a evita erorile la completarea Declaratiei fiscale pt impozit pe venit întreprinderilor Să ne oprim asupra acestei probleme mai detaliat.

Redevențe în beneficiile contribuabilului.

Redevențele sunt incluse în sursa de venit:

din activități de exploatare (cod rând 02 din Declarația de impunere pt impozit pe venit întreprinderilor);

alte sursa de venit(cod rând 03 din declarația de impozit pe profit).

1) Veniturile din activități de exploatare includ redevențele acumulate în cadrul contractelor în conformitate cu care sunt executate lucrări și sunt prestate servicii.

Exemplu condiționat. Conform unui acord de licență, dezvoltatorul unui program de calculator (licențiatorul) a transferat distribuția tratat(titularul de licență) dreptul la sublicență. În baza unui acord de sublicență, licențiatul transferă drepturile de utilizare a unui program de calculator tratat utilizator privat (sublicențiat). Cu fiecare vândut licențe pentru utilizarea unui program de calculator, licențiatul acumulează licențiatorului o redevență în valoare de 70 la sută din costul licenței acordate utilizatorului final. Redevențele acumulate de licențiat pentru transferul dreptului de utilizare a unui program de calculator către un utilizator final sunt incluse de licențiat în veniturile din exploatare.

2) Redevențele sunt incluse în alte venituri ca profit pasiv (clauza 14.1.268, art. 14 din TCU). Pentru a vă convinge de acest lucru, este suficient să vă uitați la Anexa „ID” la rândul 03 din Declarația fiscală pentru impozitul pe profit (cod rând 03.2).

Exemplu condiționat. În temeiul unui acord de licență, titularul unui brevet pentru o invenție, drepturile exclusive de proprietate asupra acordului recunoscute ca activ necorporal, a acordat unei întreprinderi industriale o licență pentru o metodă de fabricare a produselor industriale. Pentru utilizarea invenției, compania industrială transferă lunar proprietarului brevet Drepturi de autor. Această redevență este un beneficiu pasiv pentru proprietar brevet.

Regalitate (Royalty) este

Taxe de licență - sume plătite creatorului sau participantului la o activitate artistică muncă pe baza vânzărilor individuale muncă. Pentru a primi drepturi de autor, o lucrare trebuie, în general, să aibă drepturi de autor sau . De asemenea, adesea se negociază suma taxelor de licență primite.

De exemplu, autorul tinde să concluzioneze tratat cu un editor pentru a publica o carte. În cele mai multe cazuri, autorul primește un anumit credit pentru că a acordat editorului dreptul de a publica cartea. Restul banilor obținuți din carte vor fi redevențe, un procent din profiturile din fiecare carte vândută. Uneori acest procent este mare, alteori relativ scăzut. Uneori, prețul inițial este scăzut, dar taxele de licență sunt mai mari.

În plus, dacă cartea ar fi transformată într-un film, drepturile de profit ale filmului pot fi negociate atât ca taxă fixă, cât și drept redevențe. În acest fel, persoana ar putea să-și vândă ideea direct directorului și să fie plătită sincer. Alternativ, scriitorul poate să-și liceneze ideile regizorului și să primească un procent din profiturile filmului sub formă de redevențe.

Chiar și după ce filmul a părăsit cinematograful, autorul a putut continua să facă baniîn redevențe prin vânzările de DVD-uri sau prin acordarea de licențe pentru a difuza filmul la televizor. Repetarea frecventă a licenței înseamnă taxe de licență mai mici în timp.

Un actor care participă la un film ar putea avea, de asemenea, dreptul la redevențe prin vânzarea de DVD-uri sau prin acordarea de licențe pentru a difuza filmul la televizor. De asemenea, personalitățile emisiunilor TV câștigă adesea drepturi de autor atunci când serialele sunt relansate. Uneori, când emisiunile intră în sindicare, redevențele continuă să fie făcute mult timp după ce spectacolul s-a încheiat. Din nou, redevențele tind să scadă pe măsură ce spectacolele sunt afișate mai frecvent.

În unele cazuri, oamenii pot merge în instanță pentru a da în judecată pentru drepturi de autor atunci când un brevet sau un drept de autor este încălcat. Astfel, cântecele folosite ilegal, de exemplu, ar putea însemna a fi urmărit penal pentru o parte din profiturile cuiva. Unii muzicieni își promovează munca ca o plată unică, ceea ce le permite să primească mai multă difuzare. Acesta a fost cazul trupei surpriză de succes din 2006, Well Go.

În loc să concluzioneze tratat pentru taxele de licență, grupul a decis să își publice primul și al doilea videoclip pe site, YouTube. Acest lucru a oferit tuturor acces la videoclipurile trupei și la descărcări gratuite. Rezultatul a fost popularitatea extremă a trupei și a crescut vânzările de discuri. Uneori, decizia de a produce ceva fără drepturi de autor poate duce de fapt la mai multe recompense financiare.

Surse

Wikipedia - Enciclopedia liberă, WikiPedia

btimes.ru - Știri de afaceri din Rusia

mybank.ua - My bancă

Enciclopedia investitorului. 2013 .

Sinonime:

Vedeți ce înseamnă „Royalty” în alte dicționare:

drepturi de autor- Pentru fiecare produs premium lansat spre vânzare, OCOG plătește o redevență. Procedura de plată a redevențelor este detaliată în fiecare acord cu un partener de marketing. Partenerul este obligat să raporteze pe deplin această problemă către OCOG. [Departamentul…… Manualul Traducătorului Tehnic

DREPTURI DE AUTOR- deduceri periodice (actuale) vânzătorului (licențiatorului) pentru dreptul de utilizare a obiectului contractului de licență. În practică, ROYALTY este stabilită ca o rată fixă ca procent din valoarea vânzărilor nete de produse licențiate, ei ... ... Vocabular financiar

Drepturi de autor- Redeventă (redevența) - 1. Compensație plătită în mod regulat pentru utilizarea unui brevet, drept de autor, proprietatea altei persoane sub forma unui anumit procent de deduceri din volumul veniturilor, vânzările de produse, costul acestuia, ... . .. Dicţionar economic şi matematic

Drepturi de autor- (redevența engleză) compensație periodică, de obicei bănească, pentru utilizarea brevetelor, drepturilor de autor, resurselor naturale și a altor tipuri de proprietate, în producerea cărora au fost utilizate aceste brevete, drepturi de autor ... ... Wikipedia

DREPTURI DE AUTOR- [Engleză] puterea regală; deduceri la autor] econ. 1) deduceri periodice pentru o invenție sau KNOW-HOW achiziționat în baza unei licențe, plătite licențiatorului (LICENȚATORUL) într-o anumită perioadă specificată în licență ... ... Dicționar de cuvinte străine ale limbii ruse

drepturi de autor- taxa de licenta, taxa de licenta; payment, remuneration, deduction, payment Dicţionar de sinonime în rusă. redevențe substantiv, număr de sinonime: 6 remunerație (26) … Dicţionar de sinonime

DREPTURI DE AUTOR- (redevența engleză) compensație pentru utilizarea brevetelor, drepturilor de autor, resurselor naturale și a altor tipuri de proprietate, plătită ca procent din costul bunurilor și serviciilor vândute, în producția cărora s-au folosit brevete, ... ... Dicţionar de drept

Drepturi de autor- Vezi Glosarul de drepturi de afaceri a termenilor comerciali. Akademik.ru. 2001... Glosar de termeni de afaceri

DREPTURI DE AUTOR- (regale engleză, din franceza medievală roialte, din latină regalis royal, royal, state), un tip de taxă de licență; plăți periodice de dobânzi (taxe curente) către vânzătorul de licență, ... ... Enciclopedia modernă

DREPTURI DE AUTOR- vezi REGALITATE. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B. Dicționar economic modern. Ed. a II-a, rev. M .: INFRA M. 479 s .. 1999 ... Dicționar economic

Regalitatea este o taxă pentru utilizarea mărcii comerciale sau a mărcii altcuiva. În articol, vom înțelege ce sunt redevențele, în ce cazuri se utilizează acest tip de taxă de licență.

Drepturile de autor sunt un tip de recompensă în bani pentru utilizarea drepturilor de autor, brevetelor, mărcilor comerciale și mărcilor, francizelor, resurselor naturale și a altor tipuri de proprietate ( ). Cu cuvinte simple, piane este o taxă obișnuită pentru furnizarea de servicii sau o marcă comercială. Termenul „este folosit în multe industrii, în special în franciză, de exemplu:

la plata chiriei;
la perceperea unei taxe;
atunci când utilizați marca sau marca comercială a altcuiva;
atunci când plătiți pentru folosirea proprietății altcuiva (de obicei, plata sub forma unei cote din profit).

De asemenea, redevența în legea funciară este folosită ca termen care înseamnă o chirie pentru dreptul de a dezvolta resurse naturale, care este plătită proprietarului terenului sau subsolului de către întreprinzător.

Francizorul (deținătorul unei mărci comerciale) și francizatul (cel care plătește pentru utilizarea unei mărci cunoscute) încheie un contract de franciză, în baza căruia francizorul se obligă să acorde dreptul de a utiliza propria marcă, de a desfășura campanii publicitare și ajuta la formarea personalului, precum și la proiectare spatii comerciale. Francizatul, la rândul său, plătește o taxă pentru aderarea la rețeaua de tranzacționare (taxă forfetară unică) sau o anumită investiție în dezvoltarea afacerii. Acest lucru îi oferă antreprenorului dreptul de a-și conduce propria afacere fără costuri de publicitate prea mari și, în același timp, având furnizori constanti. În procesul de lucru, francizatul plătește redevențe - plăți din vânzări, de regulă, lunar sau trimestrial. Cuantumul redevenței este stabilit prin acord.

Plăți de redevențe: pentru ce plătesc

Procentul din profit sau cifra de afaceri. O astfel de plată a redevenței, atunci când se plătește un procent din profit, nu este atât de comună. Chestia este că valoarea profitului depinde în mare măsură de nivelul cheltuielilor francizatului. Când o afacere abia începe sau francizatul exagerează costurile, marjele de profit sunt minime sau inexistente. În acest caz, francizorul nu primește o plată decentă sub formă de redevențe.

Acest tip de redevență este benefic pentru francizat și absolut deloc benefic pentru francizor, deoarece. nu poate afecta mărimea profitului (). Prin urmare, este mai frecvent cazul în care valoarea redevențelor este egală cu un procent din cifra de afaceri. Este mai dificil să ascunzi de proprietarul mărcii cifra de afaceri reală a producției. Astăzi este cel mai comun tip de regalitate.

Procentul de marjă. În acest caz, francizatul plătește un procent din marja comercială. Această opțiune este mai benefică pentru francizor, deoarece acesta poate reglementa prețurile cu ridicata și cu amănuntul și, în consecință, poate determina mărimea marjei comerciale.

Redevențe sub formă de sumă fixă. În acest caz, suma redevențelor este stabilită în contractul de franciză, iar acordul determină și condițiile exacte de plată a acestuia. Nu depinde de prețurile produselor sau de cifra de afaceri. Opțiunea poate fi benefică atât pentru francizor (primește o sumă clar fixă, indiferent de cifra de afaceri sau profitul francizatului), cât și pentru francizat (în cazul unei cifre de afaceri mari de producție). Cu cât volumul producției este mai mare, cu atât ponderea redevențelor în costul unitar de producție este mai mică.

Acest lucru încurajează francizații să extindă producția, să desfășoare afaceri mai eficient. Plățile pot fi plătite lunar, trimestrial sau o dată pe an - acest lucru se stabilește prin contract. Opțiunea este benefică pentru companiile cărora le este dificil să determine cuantumul exact al venitului.

Plăți promoționale către francizor– deduceri de bani pentru promovarea și publicitatea mărcii sub care lucrează cumpărătorul francizei. Aceste deduceri pot fi incluse în procentul de redevențe, sau pot fi făcute în contract ca clauză separată ca plată separată.

Redeventă gratuită: licență de proprietate intelectuală

Există un tip special de proprietate care se aplică unor obiecte precum opere literare și muzicale, software pentru echipamente (calculatoare, telefoane, alte echipamente de birou). Pentru dezvoltările și lucrările lor, proprietarii primesc redevențe gratuite - o plată unică pentru utilizarea în mod legal a proprietății intelectuale.

Nu există o formulă generală pentru calcularea redevențelor gratuite. Această opțiune de dobândire a proprietății intelectuale poate fi foarte benefică dacă obiectul este utilizat în mod repetat. De exemplu, acest lucru poate viza programe antivirus sau fotografii sau muzică. Cu toate acestea, trebuie amintit că fără drepturi de autor nu înseamnă că un obiect de proprietate intelectuală poate fi folosit gratuit, acesta trebuie mai întâi cumpărat de la deținătorul drepturilor de autor. De asemenea, redevențele gratuite pot fi folosite în scopuri caritabile pentru a extinde cercul de oameni care ar putea avea acces la proprietatea intelectuală. .

Care sunt riscurile redevențelor în baza acordurilor de licență

Funcționarii fiscali găsesc semne de interdependență în tranzacțiile în baza acordurilor de licență și percep impozit pe venit suplimentar. Dacă demonstrează că plata redevențelor este neprofitabilă din punct de vedere economic - de exemplu, plățile sunt neschimbate, iar profitabilitatea afacerii scade, tranzacția va fi recunoscută ca nerealistă și se va percepe impozit pe venit suplimentar.

Impozitarea plăților de redevențe

Din punctul de vedere al legislației fiscale a Federației Ruse, fondurile sub formă de redevențe sunt recunoscute ca venituri ale organizației licențiate și sunt supuse impozitului pe profit în conformitate cu prevederile articolului 250 din Codul fiscal al Rusiei. Federaţie.

În modul prevăzut de paragraful 3 al paragrafului 4 al articolului 271 din Codul fiscal al Federației Ruse, un astfel de venit este recunoscut la data decontărilor în conformitate cu termenii acordurilor încheiate sau prezentarea către contribuabil a documentelor care servesc drept baza pentru efectuarea decontărilor sau ultima zi a perioadei de raportare (de impozitare).

De asemenea, plata redevențelor în Federația Rusă este recunoscută ca o cheltuială pentru o organizație titulară de licență pentru a forma o bază pentru impozitul pe profit, în conformitate cu prevederile paragrafului 37 al articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Regalitatea ca modalitate de redistribuire a impozitului pe venit

Organizațiile prietenoase pot optimiza plata impozitului pe venit fără a compila niciun raport și acționează asupra serviciilor furnizate prin utilizarea plăților în cadrul unui acord de franciză către proprietarul drepturilor exclusive (redevențe).

În același timp, titularul dreptului care primește venituri ar trebui să fie o organizație cu un sistem fiscal simplificat sau o organizație cu modul general, dar cu activitate neprofitabilă. În primul caz, economiile vor fi realizate datorită faptului că cotele de impozitare pe sistemul simplificat de impozitare sunt mai mici decât rata impozitului pe venit (articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). În al doilea caz, veniturile din transferul de drepturi vor reduce pur și simplu pierderea totală.

Poziția oficială: Ministerul de Finanțe al Rusiei confirmă că pentru recunoașterea cheltuielilor pentru achiziționarea drepturilor de licență nu este necesară existența unui act de acceptare și transfer. Cu toate acestea, redevențele pot reduce venitul impozabil numai dacă drepturile dobândite sunt utilizate în activități comerciale în strictă conformitate cu cerințele legale.

Departamentul financiar pleacă de la faptul că atât acordul privind înstrăinarea drepturilor exclusive, cât și acordul de licență ar trebui să prevadă procedura de transfer al drepturilor de la titularul dreptului la dobânditorul acestora. Astfel, paragraful 4 al articolului 1234 din Codul civil al Federației Ruse stabilește că dreptul exclusiv la rezultatul activității intelectuale sau la un mijloc de individualizare trece de la titularul dreptului la dobânditor în momentul încheierii contractului de înstrăinarea dreptului exclusiv, dacă nu se prevede altfel prin acordul părților. În același timp, articolul 1235 din Codul civil al Federației Ruse prevede că licențiatul poate utiliza rezultatul activității intelectuale sau mijloacele de individualizare numai în limitele acelor drepturi și în modalitățile prevăzute de acordul de licență.

Găsiți o contraparte pentru a verifica

Reglementarea fiscală a plăților de redevențe face obiectul atât legislației interne, cât și interstatale. În articol, vom dezvălui principalele riscuri fiscale care decurg din plata redevențelor atât către organizații rusești, cât și străine.

Ce sunt redevențele conform legislației ruse

Legislația rusă nu conține un concept separat de „redevențe”. În același timp, partea 5 a articolului 1235 din Codul civil al Federației Ruse prevede plata - o remunerație stipulată printr-un acord de licență.

Regalitate și drept internațional

Conceptul de regalitate este un termen de drept internațional utilizat pe scară largă în multe tratate de dubla impunere.

Următoarele documente interstatale pot servi ca exemplu:

Convenția dintre Guvernul Federației Ruse și Guvernul Republicii Italiene din 04/09/1996 „Pentru evitarea dublei impuneri în ceea ce privește impozitele pe venit și pe capital și prevenirea evaziunii fiscale”,
Convenția dintre Guvernul Federației Ruse și Guvernul Republicii Cehe din 17.11.1995,
Convenția dintre Guvernul Federației Ruse și Guvernul Regatului Arabia Saudită din 11.02.2007,
Convenția dintre Guvernul Federației Ruse și Guvernul Republicii Elene din 26.06.2000,
Convenția dintre Guvernul Federației Ruse și Guvernul Regatului Spaniei din 16.12.1998 și multe altele.

Toate convențiile enumerate, traduse în rusă, oferă o definiție identică a termenului de regalitate.

Prin urmare, ca răspuns la întrebarea, ce sunt redevențele sunt plățile de orice fel primite ca contraprestație pentru utilizarea sau acordarea dreptului de utilizare a oricărui drept de autor asupra operelor de literatură, artă sau știință, inclusiv filme sau filme, înregistrări și alte mijloace de afișare sau reproduceri sonore, orice brevet, marcă comercială, design sau model, plan, formulă sau proces secret, sau pentru utilizarea sau dreptul de utilizare a echipamentelor industriale, comerciale sau științifice sau pentru informații referitoare la experiența industrială, comercială sau științifică.

Astfel, este evident că reglementarea fiscală a plăților de redevențe face obiectul atât legislației interne, cât și interstatale.

Impozitarea redevențelor și riscuri

Să ne uităm la cele mai comune riscuri la plata redevențelor.

TVA

Realizarea drepturilor de utilizare a rezultatelor activității intelectuale scutite de TVAîn conformitate cu paragraful 26 al paragrafului 2 al articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Acest lucru este valabil atât pentru organizațiile rusești, cât și pentru cele străine. În relațiile cu companiile străine, compania rusă va acționa ca agent fiscal în conformitate cu prevederile articolelor 161 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această poziție, în special, este susținută de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse într-o scrisoare din 1 februarie 2016 nr. 03-07-08 / 1441.

Plata redevențelor în favoarea organizațiilor străine

În cazul plății redevențelor în favoarea organizațiilor străine, se aplică norme suplimentare de legislație fiscală, atât națională, cât și interstatală.

Plata redevențelor către o companie străină reprezintă pentru aceasta primirea de venituri din surse din Federația Rusă și, prin urmare, o organizație care plătește astfel de venituri poate acționa ca agent fiscal în conformitate cu prevederile articolului 310 din Codul fiscal al Federația Rusă.

În același timp, tratatele privind dubla impunere, de regulă, prevăd condiții care permit beneficiarului efectiv al veniturilor sub formă de „redevențe” să impoziteze aceste venituri în conformitate cu legislația sa națională.

Legislația națională, la rândul său, prevede adesea cote reduse, în comparație cu legislația fiscală rusă, sau lipsa de impozitare a grupului de venituri corespunzător în ansamblu.

Dreptul de a calcula impozitul pe venit

Pentru a confirma dreptul de a calcula impozitul pe profit în conformitate cu procedura prevăzută de acordul relevant privind evitarea dublei impuneri, o societate străină trebuie să îndeplinească anumite criterii, care sunt prevăzute atât de legislația națională, cât și de actele internaționale.

În lumea modernă, tot mai mult spațiu este ocupat de relațiile de afaceri bazate pe o franciză. Pentru unii, acest cuvânt este încă de neînțeles, dar majoritatea antreprenorilor folosesc deja în mod activ contractele de franciză în activitățile lor.

Regalitatea este o contribuție bănească de care nicio franciză nu se poate lipsi, pentru că, după cum știe toată lumea, brânza gratuită se află doar într-o capcană de șoareci. Prin urmare, după încheierea contractului, lunar va trebui să plătiți o anumită sumă.

Tot ce trebuie să știți despre redevențe, caracteristicile designului și nuanțe, vom analiza în articol.

Ce este regalitatea?

Mulți oameni activi și temperamentali, pentru a-și îmbunătăți propria bunăstare, visează să își înceapă propria afacere. În acest caz, există trei moduri.

Începeți propria afacere de la zero. Dar! În acest caz, va trebui să parcurgeți întreaga poveste de la bun început. În cele mai multe cazuri, acest lucru durează mai mult de un an. Totuși, toți oamenii de afaceri începători vor să profite de pe urma propriei afaceri aproape imediat, din prima zi. Prin urmare, această opțiune este potrivită doar pentru persoanele foarte aspirante.
Cumpărați o afacere care funcționează deja pe deplin în vastitatea țării. Astfel, te vei scuti de cheltuieli suplimentare și dificultăți care apar în etapa inițială.
. Acesta este cel mai faimos și corect mod, deoarece conține numărul minim de riscuri și pericole. Tot ce trebuie să faceți este să respectați regulile companiei și să plătiți redevențe la timp. În schimb, veți obține o experiență neprețuită în desfășurarea afacerilor, care poate fi folosită cu succes la sfârșitul contractului cu compania principală.

Pentru a înțelege ce este regalitatea într-o franciză, trebuie să cunoașteți esența acestui concept în sine. Deci, o franciză este numele unei înțelegeri încheiate între compania principală, cu care este bine cunoscută Partea pozitivăîn lume și o companie mai mică abia la început.

Conform documentelor, un om de afaceri novice primește:

Dreptul de a utiliza software care ar putea fi necesar pentru desfășurarea afacerii.
Consultații juridice permanente cu privire la orice ramuri de activitate.
Formarea continua a personalului, imbunatatirea calitatii muncii cu clientii.
O bază completă de furnizori, fie că este vorba de alimente, echipamente și servicii. Dar, puteți utiliza numai companiile furnizate în munca dvs.

Drepturi de autor - aceasta este o plată periodică, compensație bănească pentru utilizarea drepturilor de autor în diverse domenii, brevete, mărci comerciale, know-how, adică orice proprietate intelectuală.

Pentru a minimiza impozitarea atunci când se utilizează proprietatea intelectuală, cel mai adesea această proprietate este dată în posesia unei companii offshore scutită de taxe (denumită în continuare deținătorul drepturilor de autor).

Această schemă este absolut legală, nu contravine legii.

Dar aceste jurisdicții nu au tratate cu dublu impozitare țările dezvoltate(inclusiv cu Rusia), prin urmare, atunci când redevențele sunt plătite direct către un offshore din țara din care se va efectua transferul, apare un impozit la sursă, în cazul nostru este un impozit pe teritoriul Federației Ruse, rata este de 20%, conform art. 309 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Optimizare fiscală în Royalty

Pentru a optimiza impozitarea la plata redevențelor această schemă trebuie să includă un intermediar de tranzitînregistrată într-o țară cu care Federația Rusă are un acord privind evitarea dublei impuneri.

Teoretic, poate fi o companie rezidenta, Austria, Finlanda, Suedia,.

Dar dacă luăm în considerare costul de înregistrare și întreținere a companiilor, disponibilitatea celor mai ușoare condiții pentru a face afaceri, cota de impozitare, atunci alegerea se oprește cu siguranță în Cipru.

Astfel, titularul dreptului offshore transferă companiei cipriote (rezidente) - titularul licenței o licență de utilizare a proprietății intelectuale, precum și dreptul de a emite sublicențe.

Datorită acestui lanț de impozitare, în Rusia nu există reținere la sursă, datorită Tratatului de dublă impunere cu Cipru.

În Cipru, diferența dintre redevențele primite și plătite este impozitată, cota de impozitare este de 10%.

În consecință, dacă această diferență este redusă, atunci impozitarea poate fi redusă. În conformitate cu legislația cipriotă, în Cipru nu există o taxă reținută la sursă pentru redevențele de ieșire. De asemenea, offshore nu are impozite pe redevențe și venituri.

Capcanele legislației

Pentru a evita plata impozitelor la sursă în Rusia, trebuie îndeplinite anumite cerințe, deoarece redevențele legate de „alte cheltuieli asociate cu producția și vânzarea” (Articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse) trebuie să fie documentate și justificate economic:

O companie cipriotă trebuie să furnizeze unei companii ruse un document care confirmă locația sa în Cipru (clauza 1, articolul 312 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acest document este certificatul de rezidență fiscală (și doar acest document!), certificat de Ministerul Finanțelor din Cipru, apostilat și tradus în limba rusă. Perioada pentru care se confirmă statutul de reședință al companiei în Cipru trebuie să coincidă cu perioada de plată a redevențelor. Documentul trebuie furnizat înainte de plata redevențelor.
De asemenea, potrivit art. 1484 din Codul civil al Federației Ruse, pentru a atribui plata redevențelor bazei de impozitare a cheltuielilor, este necesară utilizarea obiectului proprietății intelectuale în orice mod legal - pe semne, în publicitate, aplicarea unei mărci la produse etc.
Potrivit art. 1490 din Codul civil al Federației Ruse, un acord de licență între firmele rusești și cipriote nu trebuie doar încheiat în scris, ci și înregistrat la un organism special de stat, Rospatent. În caz contrar, acordul de licență va fi considerat nevalid.

TVA

O alta punct important este TVA atunci când plătiți redevențe către o companie străină.

Atunci când o companie rusă dobândește drepturile de utilizare a proprietății intelectuale de la o companie străină, compania străină trebuie să fie plătitoare de TVA.

Deoarece Rusia este recunoscută ca loc de vânzare a acestor servicii (subclauza 4, clauza 1, articolul 148 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă o companie străină nu este înregistrată la autoritățile fiscale ale Federației Ruse, atunci compania rusă este obligată să acționeze ca agent fiscal pentru TVA. Adică reține TVA de la partenerii străini și plătește-l la buget concomitent cu transferul redevențelor.

Sumele de TVA pot fi apoi acceptate pentru deducere (articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse). Potrivit sub. 26 p. 2 art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dreptul la know-how, baze de date, desene industriale, programe de calculator, modele de utilitate, topologii ale circuitelor integrate nu este supus TVA.

Regalitatea este o modalitate excelentă de a optimiza impozitarea, în cazul în care utilizarea mărcilor comerciale și a brevetelor este justificată din punct de vedere economic. Ar trebui să vă asigurați întotdeauna că ratele redevențelor nu se abat de la cele de pe piață.

Toată documentația trebuie întreținută cu meticulozitate și trebuie să fie întotdeauna la îndemână dovada că proprietatea intelectuală este efectiv utilizată.

Companiile titularului de licență și ale sublicențiatului nu trebuie să fie structuri afiliate.

Aceste momente simple vor ajuta la evitarea întrebărilor inutile din partea autorităților fiscale și, ca urmare, a taxelor suplimentare.