የሂሳብ ደረሰኝ የገንዘብ ፍሰት ሪፖርት. የሂሳብ ደረሰኝ ሪፖርት: ለምንድነው እና እንዴት መፍጠር እንደሚቻል. የስሌቶች ይዘት ፣ ዓይነቶች እና ዓይነቶች

የአስተዳደር የሂሳብ አመላካቾች በመተንተን ሂደት ውስጥ የሚገኙትን የውስጠ-ምርት ክምችቶችን ለመለየት ፣ እንዲሁም የአንድ ኢኮኖሚያዊ አካል እና መዋቅራዊ ክፍሎቹን ትክክለኛ የፋይናንስ አፈፃፀም ለመወሰን ያገለግላሉ።

ባርንጎልስ ኤስ.ቢ. እና ሜልኒክ ኤም.ቪ. "የመተንተን ጥልቀት, የትንታኔ መደምደሚያዎች አስተማማኝነት እና ተጨባጭነት የተረጋገጡት በተለያዩ የመረጃ ምንጮች ተሳትፎ እና ትንታኔ ነው."

ለአስተዳደሩ አስፈላጊ የሆኑ ሁሉም መረጃዎች በተወሰኑ መስፈርቶች መሰረት መስተካከል አለባቸው. ከአጠቃላይ የመሰብሰቢያ እና የትርጓሜ አቅጣጫዎች በተጨማሪ በአስተዳደር ሒሳብ ውስጥ ለተወሰኑ የአመራር ውሳኔዎች የተሰበሰቡ እና በስርዓት የተቀመጡ የመረጃ ፍሰቶችን ማዘጋጀት አስፈላጊ ነው.

በዋና ሥራ ላይ በመሰማራት, ድርጅቱ ሁሉንም የገንዘብ ልውውጦችን በኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ማጠቃለያ (ወይም መዝገቦች) ይመዘግባል. በመደበኛ ክፍተቶች (በየቀኑ, በየሳምንቱ, በየወሩ) ሪፖርቶች የሚዘጋጁት ከአካባቢው የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ማጠቃለያዎች ነው, ይህም ከዚህ አካባቢ ጋር የተያያዘ ልዩ መረጃ ያሳያል. መደበኛ (ዕለታዊ፣ ሳምንታዊ፣ ወርሃዊ) ማጠቃለያ ሪፖርቶች ለከፍተኛ አመራር ይዘጋጃሉ፣ እነዚህም በተመረጡ አካባቢዎች የንግድ እንቅስቃሴዎችን በተመለከተ ሪፖርቶች የተወሰኑ መረጃዎችን ያካትታሉ።

ዋና ሥራ አስፈፃሚው የተሻለ መረጃ ካለው የተሻለ ውሳኔ ማድረግ ይችላል፡-

• - የገንዘብ ፍሰት መግለጫ - በድርጅቱ ሁኔታ ውስጥ የገንዘብ ደረሰኝ እና አጠቃቀምን ያሳያል; ካምፓኒው ከሚያገኘው ገንዘብ የበለጠ ገንዘብ ይጠቀም እንደሆነ ያሳያል;
• - ስለ ጥሬ ዕቃዎች እና የተጠናቀቁ ምርቶች ክምችት ሪፖርት ያድርጉ- በሽያጭ እና በማምረት ፍላጎቶች ላይ በመመርኮዝ የጥሬ ዕቃዎች እና የተጠናቀቁ ምርቶች ክምችት ደረጃ ፣ ተስማሚነታቸው እና የሚፈቀደው ዝቅተኛ ደረጃ ያሳያል ።
• - የሂሳብ ደረሰኝ ሪፖርት- የኩባንያው ደንበኞች ለኩባንያው ምን ያህል ዕዳ እንዳለባቸው ያሳያል; ክፍያው መቼ እንደሆነ እና ክፍያው ካለፈበት ጊዜ ምን ያህል እንደሆነ ሊያመለክት ይችላል;
• - የሚከፈልበት የሂሳብ ሪፖርት- ኩባንያው ለአቅራቢዎቹ ምን ያህል ዕዳ እንዳለበት እና ክፍያዎች ሲከፈሉ ያሳያል;
• - የሽያጭ ሪፖርት - እያንዳንዱ የምርት አይነት እንዴት እንደሚሸጥ ይጠቁማል; እንዲሁም የእያንዳንዱ ደንበኛ ለድርጅቱ አንጻራዊ ጠቀሜታ ሊያመለክት ይችላል;
• - የምርት ሪፖርት- የእያንዳንዱን የምርት ዓይነት ምርት ይመረምራል እና ከምርት እቅዱ ጋር ያወዳድራል;
• - የግዢ ሪፖርት- የአሁኑን የግዢ ሁኔታ ጠቅለል አድርጎ ግዢዎች እንዴት እንደሚፈጸሙ ይጠቁማል - በገንዘብ ወይም በሽያጭ.

እነዚህ ሪፖርቶች ሲደመር የበለጠ ለመስራት ይረዳሉበድርጅቱ ውስጥ ስላለው ተጨባጭ ሁኔታ የተሟላ ምስል.

የሚከፈሉ ወይም የሚከፈሉ ሂሳቦች የሚነሱት (ወይም የሚከፈለው) ድርጅቱ በጥሬ ገንዘብ ፣ በቁሳቁስ ሀብቶች እንቅስቃሴ ወይም በእሱ የተወሰኑ ግዴታዎችን ግምት ውስጥ በማስገባት ማንኛውንም ተግባር ሲያከናውን (ለምሳሌ ብድር መስጠት ፣ የውል ስምምነቱን በመጣስ ቅጣት ይከፍላል) ኮንትራቱ, የሶስተኛ ወገን ዕዳ መክፈል, ወዘተ.).

በማንኛውም ጊዜ የንግድ ድርጅትን የሰፈራ ሁኔታ ከንግድ አጋሮች ጋር ፣ ከበጀት እና ከበጀት ውጭ ፈንዶች እንዲሁም ከሠራተኞቹ ጋር ማወቅ ለኩባንያው ትክክለኛ አስተዳደር በጣም አስፈላጊ ከሆኑ ሁኔታዎች ውስጥ አንዱ ነው። በዚህ መረጃ የንግድ ድርጅቱ አስተዳደር እና ሥራ አስኪያጅ የሚከተሉትን ማድረግ ይችላሉ:

1) የምርት ፣ የሽያጭ እና የግዢ ተለዋዋጭ ሁኔታዎችን ይከታተሉ

በተቀባይ እና ተከፋይ ሂሳቦች ላይ የሚደረጉ ሪፖርቶች ከሽያጭ ሪፖርቶች እና የግዢ ሪፖርቶች ጋር ተመሳሳይ መረጃ ይይዛሉ፣ በተለየ አውድ ብቻ። ሒሳቦችን እና ሂሳቦችን የሚከፍሉ ሪፖርቶችን በመተንተን የኩባንያውን እንቅስቃሴ በጣም አስፈላጊ ከሆኑት ገጽታዎች ማየት እና መገምገም ይችላሉ-

• ምን ያህል ይሸጣል (ገቢው ምንድን ነው);
• ምን ያህል ይገዛል (እና በምን ወጪ);
• · ምን ያህል ነፃ ፈንዶች እንዳሉት (ምንጮቻቸው እና እነዚህ ገንዘቦች የት እንደሚቀመጡ)።
• 2) ስለ ስሌቶቹ ሁኔታ ግልጽ የሆነ ግንዛቤ ይኑርዎት

ይህ ሁልጊዜ አስፈላጊ ነው, ምክንያቱም በአስቸኳይ ሁኔታዎች ውስጥ በፍጥነት እንዲጓዙ ይፈቅድልዎታል. አንድ የንግድ ኩባንያ በአስቸኳይ ገንዘብ ያስፈልገዋል እንበል - ከየትኛው ቦታ ማግኘት ይቻል እንደሆነ ወይም ብድር መወሰድ እንዳለበት ከሂሳቡ ደረሰኝ ሪፖርት ማየት ይችላሉ. በድጋሚ, ብድር የሚያስፈልግ ከሆነ, ከሂሳብ ደረሰኝ ሪፖርቱ የተገኘው መረጃ ብድሩን ለምን ያህል ጊዜ እንደሚያስፈልግ ለመወሰን ይረዳል. የሚከፈለው የሂሳብ ሪፖርት ስለ ሁሉም መጪ ክፍያዎች መረጃ ይሰጣል, ስለዚህ ነጋዴው አስፈላጊውን የገንዘብ መጠን ለማስለቀቅ ለጊዜው የትኞቹ ክፍያዎች ለጊዜው ሊዘገዩ እንደሚችሉ በፍጥነት የመወሰን ችሎታ አለው.

የሚከፈለው የሂሳብ ሪፖርት ሁልጊዜ የስራ ካፒታልን ማውጣት ምን የተሻለ እንደሆነ ይነግርዎታል። እና በተቀባይ ደረሰኞች ላይ በቀረበው ሪፖርት ላይ, ከተበዳሪዎች መካከል የትኛው ተጨማሪ የዘገየ ክፍያ ሊሰጥ እንደሚችል መወሰን ይችላሉ.

3) እቅድገቢ እና ወጪዎች

ለአሁኑ መለያ መቼ እና ምን ያህል ገንዘብ እንደሚገባ ማወቅ፣አንድ የንግድ ድርጅት የሚጠበቀውን የገቢ መጠን ማስላት ይችላል, እና በቀጣይ የግብር ክፍያዎች መጠን (በሂሳብ ፖሊሲዎቻቸው መሰረት, ለግብር ዓላማዎች "በክፍያ ላይ" ገቢን ግምት ውስጥ በማስገባት) ለእነዚያ ኢንተርፕራይዞች.

የመጪውን የገንዘብ ደረሰኝ መጠን ግምት ውስጥ በማስገባት ድርጅቱ ምን ያህል ዕዳ እንዳለበት እና መቼ ታክስ ለመክፈል, ጥሬ ዕቃዎችን ለመግዛት, ለሠራተኞች ደመወዝ ለመክፈል, ወዘተ የመሳሰሉትን ወጪዎች መወሰን ይቻላል.

ይሁን እንጂ ዕዳ (ተቀባዩ ወይም የሚከፈልበት) መክፈል የሚቻለው በጥሬ ገንዘብ ብቻ ሳይሆን ምርቶችን በቆጣሪ አቅርቦቶች, በጋራ ማካካሻዎች, ወዘተ ነው.ስለዚህ ደረሰኞች እና ተከፋይ ሪፖርቶች ስለ ሰፈራዎች (የሽያጭ ግብይቶችን ጨምሮ) ሁሉንም መረጃዎች ማካተት አለባቸው. በሶስተኛ ወገኖች ተሳትፎ ወደ ሰፈራዎች ወዘተ).

4) ገዢዎችን ይገምግሙ

በበቂ ረጅም ጊዜ ውስጥ የእዳዎች መከሰት እና መክፈል ተለዋዋጭ ሁኔታዎችን በመተንተን ፣ከባልደረባዎች ውስጥ የትኛው በመደበኛነት እንደሚከፍል ፣ እና ግዴታውን በወቅቱ የማይወጣ መሆኑን ማረጋገጥ ይቻላል ። ከአንዱ ወይም ከሌላ አጋር ጋር ባለው ግንኙነት ውስጥ አሉታዊ አዝማሚያዎች ከታዩ ፣ የተከሰቱባቸው ምክንያቶች ወዲያውኑ መገለጽ አለባቸው።

ምናልባት የኩባንያው ሰራተኛ - ተበዳሪው, ሰፈራዎችን የማካሄድ ሃላፊነት ያለው, በቀላሉ በሰዓቱ የመክፈል ነጥቡን አይመለከትም. ከዚያም ኩባንያው ቀጥሎ ምን ማድረግ እንዳለበት የመወሰን መብት አለው: እንደ ቀላል መውሰድ እና ገቢ ለማቀድ ጊዜ ሌሎች ሰዎች ሰራተኞች አማራጭ (ወይም ከመጠን ያለፈ ቁጠባ) አበል ማድረግ, ወይም በሆነ ሁኔታ ላይ ተጽዕኖ ለማድረግ እና ከዚህ ኩባንያ ጋር ሰፈራ ለመጠበቅ ይሞክሩ. በቅርብ ቁጥጥር ስር.

ይሁን እንጂ የንግድ አጋር በቀላሉ የገንዘብ ችግር አለበት. በዚህ ሁኔታ ያልተከፈለ ደረሰኞች ላይ ሊደርስ የሚችለውን ኪሳራ ለመቀነስ የችግሩን መጠን መገምገም እና ተጨማሪ ትብብርን ለመቀጠል በምን ሁነታ መወሰን አስፈላጊ ነው. ይህንን ለማድረግ ደንበኞችን እንደ ቅልጥፍናቸው ደረጃ መስጠት ይችላሉ. ይህ በደንበኛው አስተማማኝነት ላይ በመመርኮዝ ምርቶችን ለማቅረብ ዋና ዋና ሁኔታዎችን (ዋጋ ፣ የክፍያ ጊዜ ፣ ​​ከፍተኛ ዕጣ ፣ ወዘተ) ለመመስረት ያስችላል።

5) በክፍያዎች ላይ መዘግየት የመስጠት ውጤቶችን መተንተን

ከሆነየግብይት ኢንተርፕራይዝ የዘገዩ ክፍያዎችን ማቅረብን ወይም በሌላ አነጋገር የንግድ ብድር አቅርቦትን የሚለማመድ ከሆነ የሂሳብ ደረሰኝ ሪፖርት የእንደዚህ አይነት ፖሊሲን ውጤታማነት ለመከታተል ይረዳል። ይህንን ለማድረግ ኩባንያው ብዙውን ጊዜ የሚዘገዩትን ምን ዓይነት መዘዞች እንደሚሰጥ እና ይህ ሽያጮችን እንዴት እንደሚጎዳ ማየት ያስፈልግዎታል።

6) ያለፉ እዳዎችን ለመሰብሰብ እርምጃዎችን በወቅቱ ይውሰዱ

ተበዳሪው ድርጅት ለረጅም ጊዜ የማይከፍል ከሆነ ፣ከዚያ ምንም ክፍያ የማታገኝበት እድል አለ. ስለዚህ የዘገዩ ዕዳዎችን መጠን በየጊዜው መከታተል እና ክፍያዎችን "በማዘግየት" ጊዜ የግብይት ኩባንያው በተስፋዎች ማመንን አቁሞ ቆራጥ እርምጃ ለመውሰድ ጊዜው ሲደርስ የራሱን ጥቅም በጊዜ ውስጥ እንዲያገኝ ያስችለዋል. በቀላሉ ላለመክፈል ወሳኝ ቀነ-ገደብ ማዘጋጀት ይችላሉ, ከዚያ በኋላ ጠበቆች ዕዳውን ለመሰብሰብ እርምጃዎችን መውሰድ አለባቸው (በፍርድ ቤትም ጭምር).

7) ከአቅራቢዎች ጋር ያለዎትን ግንኙነት ያስተዳድሩ

በንግድ ውስጥ, ያስታውሱአጋሮችዎን ብቻ ሳይሆን እርስዎንም ይገመግማሉ. ስለዚህ, በተጨባጭ ወይም በተጨባጭ ምክንያቶች, የግብይት ኩባንያ ሁል ጊዜ ግዴታዎቹን ለመወጣት በሰዓቱ ላይ ካልሆነ, ከእያንዳንዳቸው ጋር በተዛመደ የሰዓተ-አልባነት ደረጃን በግልፅ ማወቅ የተሻለ ነው. ስለዚህ በክፍያ መዘግየት እና መዘግየት ላይ ጥንቃቄ የተሞላበት ቁጥጥር የሁለተኛውን አካል ቅሬታ ካላስቀረ ቢያንስ ሁሉንም አይነት ቅጣቶች እና ሌሎች ቅጣቶችን ከመክፈል ኪሳራ አያስከትልም.

የሂሳብ ደረሰኝ ሪፖርቶችን መጠቀም ይቻላል፡-

የሽያጭ አስተዳዳሪዎች

ለደንበኛው ምርቶች ሽያጭ ላይ ውሳኔዎችን ለማድረግ;

በተዘገዩ የክፍያ ኮንትራቶች ውስጥ የገቢ ደረሰኞችን ለመከታተል እና ድንገተኛ ችግሮችን በፍጥነት ለመፍታት;

የተቀባዮቹን እርጅና ለመከታተል እና የመሰብሰብ ጥረቶችን ለማቀድ;

የድርጅቱን የብድር ፖሊሲ ትግበራ ለመቆጣጠር;

የህግ ክፍል - ጊዜው ያለፈባቸው ክፍያዎችን ለመሰብሰብ እርምጃ ለመውሰድ

የሂሳብ እና ፋይናንስ ክፍል;

ገንዘቦችን / ቁሳቁሶችን በሽያጭ መቀበልን ለመቆጣጠር እና ለማቀድ;

መጥፎ ዕዳዎችን ለመሰረዝ.

ከፍተኛ አስተዳደር ተቀባይ መረጃን ለሚከተሉት ይጠቀማል።

ለተላለፈ ክፍያ የሽያጭ ትንተና እና ቁጥጥር;

የምርት, የሽያጭ እና የግዢ ደረጃዎች ንፅፅር ትንተና እና በውስጣቸው ለውጦች;

ቁጥጥር እና የሂሳብ መረጃ ጋር ማወዳደር;

የድርጅት ሥራ ካፒታል አስተዳደር;

እቅድ ማውጣት እና በጀት ማውጣት.

ከላይ ከተጠቀሰው በተጨማሪ, ተቀባይ እና ተከፋይ ላይ ያለው ሪፖርት የንግድ ድርጅት የገንዘብ በጀት በበለጠ በትክክል ለመሳል እና ለመከታተል ያስችልዎታል.

የጥሬ ገንዘብ በጀት (የጥሬ ገንዘብ ፍሰት ትንበያ) የገንዘብ ደረሰኞች እና ለወደፊቱ ጊዜ ክፍያዎች እቅድ ነው. ዋናው በጀት ምስረታ በሁሉም ደረጃዎች ውስጥ በታቀዱ ስራዎች ምክንያት ሁሉንም የገንዘብ ፍሰቶች ያጠቃልላል. በአጠቃላይ የጥሬ ገንዘብ በጀት በየወሩ (ሩብ) በጥሬ ገንዘብ ሂሳብ እና በፋይናንሺያል አቋም ውስጥ የሚጠበቀው የመጨረሻ ቀሪ ሂሳብ ያሳያል.

የገንዘብ በጀቱ ሁለት ግቦችን ያሳካል.

¦ የትንበያ ቀሪ ሒሳቡን ለማጠናቀቅ አስፈላጊ በሆኑ የገንዘብ ሒሳቦች ላይ የመጨረሻውን ቀሪ ሒሳብ ያሳያል።

¦ የፋይናንሺያል ሀብቶች ትርፍ ጊዜያት ወይም እጥረታቸው ብቅ ይላል።

በመጀመሪያው ሁኔታ ዋናውን በጀት በማዘጋጀት በጠቅላላው ዑደት ውስጥ የጥሬ ገንዘብ በጀት ሚና ይታያል; በሁለተኛው ውስጥ, እንደ የፋይናንስ አስተዳደር መሣሪያ አስፈላጊነቱ.

የጥሬ ገንዘብ በጀት ማዘጋጀት የበጀት ክፍለ ጊዜ የገንዘብ ፍሰት እና መውጫ ምንጮችን በመለየት እና በማስላት ያካትታል። አብዛኛዎቹ የገንዘብ ፍሰት አመላካቾች በታላቅ ትክክለኛነት ለማቀድ አስቸጋሪ ስለሆኑ የጥሬ ገንዘብ በጀት መገንባት የፍሰቱን ዋና ዋና ክፍሎች ብቻ ከግምት ውስጥ በሚያስገባ አጠቃላይ አመላካቾች ላይ የተመሠረተ ነው-የሽያጭ መጠን ፣ የገንዘብ ገቢ ድርሻ ፣ የሂሳብ ትንበያ ትንበያ ፣ ወዘተ.

የጥሬ ገንዘብ በጀት ልማት በበጀት ወቅት የሚከናወነው በንዑስ ክፍለ-ጊዜዎች ሁኔታ-ከዓመት እስከ ሩብ ፣ ከአመት እስከ ወር ፣ ወዘተ.

የገንዘብ በጀት የማዘጋጀት ሂደት የሚከተሉትን ዋና ደረጃዎች ያካትታል.

የመጀመሪያው ደረጃ በንዑስ ክፍለ-ጊዜዎች ሊሆኑ የሚችሉትን የገንዘብ ደረሰኞች በማስላት ላይ ያካትታል. እዚህ, እቃዎች በሚላኩበት ጊዜ ኩባንያው ገቢን ለመወሰን ዘዴን ከተጠቀመ በስሌቶቹ ውስጥ የተወሰነ ችግር ሊፈጠር ይችላል. ዋናው የጥሬ ገንዘብ ደረሰኝ የሸቀጦች ሽያጭ (ስራዎች, አገልግሎቶች) ሽያጭ ሲሆን ይህም በጥሬ ገንዘብ እና በብድር ሽያጭ የተከፋፈለ ነው. በተግባር፣ አብዛኛዎቹ የንግድ ድርጅቶች ደንበኞች ሂሳቦችን ለመክፈል የሚፈጀውን አማካይ ጊዜ ይከታተላሉ። ከዚህ በመነሳት ለተሸጠው ሸቀጣ ሸቀጥ ምን ዓይነት ገቢ በተመሳሳይ ጊዜ እንደሚመጣ፣ በሚቀጥለው ደግሞ ምን እንደሚገኝ ማስላት ይቻላል። በተጨማሪም የሒሳብ ዘዴን በመጠቀም የገንዘብ ደረሰኞች እና በደረሰኞች ላይ የተደረጉ ለውጦች በሰንሰለት መንገድ ይሰላሉ. መሠረታዊው የሒሳብ ቀመር፡-

DZn + VR = DZk + DP (1.1)

የት የእይታ ነርቭ-- በክፍለ-ጊዜው መጀመሪያ ላይ ለሸቀጦች እና አገልግሎቶች ደረሰኞች; ዲዚክ- በጊዜው መጨረሻ ላይ ለሸቀጦች እና አገልግሎቶች ደረሰኞች; ቪአር - ለክፍለ-ጊዜው ከሽያጭ የተገኘ; DP - በዚህ ንዑስ ክፍለ ጊዜ ውስጥ የገንዘብ ደረሰኞች.

ይበልጥ ትክክለኛ የሆነ ስሌት ደረሰኞችን በብስለት መከፋፈልን ያካትታል. እንዲህ ዓይነቱ ምደባ ስታቲስቲካዊ መረጃን በማከማቸት እና ቀደም ባሉት ጊዜያት ደረሰኞችን በመክፈል ላይ ያለውን ትክክለኛ መረጃ በመተንተን ሊከናወን ይችላል. ትንታኔው በየወሩ እንዲደረግ ይመከራል. ስለዚህ እስከ 30 ፣ እስከ 60 ፣ እስከ 90 ቀናት ድረስ ፣ ወዘተ የሚደርሰውን የሂሳብ አካውንት አማካኝ ድርሻ ማቋቋም ይቻላል ለዚህ ንዑስ ክፍለ ጊዜ ከሽያጭ ከሚገኘው የገንዘብ ደረሰኝ መጠን ጋር ተጨምሯል ።

ሁለተኛው እርምጃ የገንዘብ ፍሰትን በንዑስ ወቅቶች ማስላት ነው. የእሱ ዋና አካል የሚከፈሉ ሂሳቦችን መክፈል ነው. ንግዱ ክፍያን በተወሰነ ደረጃ ሊያዘገይ ቢችልም ሂሳቦችን በወቅቱ እንደሚከፍል ይቆጠራል። ክፍያን የማዘግየት ሂደት ተብሎ የሚጠራው "መለጠጥ" የሚከፈልበት መለያዎች; በዚህ ጉዳይ ላይ የሚከፈሉ የዘገዩ ሂሳቦች የድርጅቱ የአጭር ጊዜ ፋይናንስ ተጨማሪ ምንጭ ሆነው ያገለግላሉ። ነገር ግን ትክክለኛ ቁጥጥር በማይኖርበት ጊዜ የሚከፈሉ የዘገዩ ሂሳቦች አሉታዊ ክስተት እና የድርጅቱን የፋይናንስ መረጋጋት ያዳክማሉ። ሌሎች የገንዘብ አጠቃቀም ዘርፎች የሰራተኞች ደመወዝ, አስተዳደራዊ እና ሌሎች ቋሚ እና ተለዋዋጭ ወጪዎች, እንዲሁም የካፒታል ኢንቨስትመንቶች, የታክስ ክፍያ, ወለድ, የትርፍ ክፍፍል.

ሦስተኛው ደረጃ የሁለቱ ቀደምት አመክንዮአዊ ቀጣይነት ነው-የተጣራ የገንዘብ ፍሰት የታቀዱ የገንዘብ ደረሰኞችን እና ክፍያዎችን በንዑስ ክፍለ ጊዜዎች በማነፃፀር ይሰላል. የዚህ ደረጃ ዓላማ በንዑስ ክፍለ-ጊዜዎች ትርፍ ወይም የገንዘብ እጥረትን ለመወሰን ነው.

በአራተኛው ደረጃ የአጭር ጊዜ ፋይናንስ አጠቃላይ ፍላጎት ይሰላል. የዚህ ደረጃ ትርጉም የፍላጎቱን መጠን ብቻ ሳይሆን ለእያንዳንዱ ንዑስ ክፍለ ጊዜ የሽፋን ምንጮችንም ጭምር መወሰን ነው.

እንዲሁም፣ በተቀባይ እና ተከፋይ ላይ ያለውን ሪፖርት በመጠቀም፣ የሚከተሉት ተግባራት ተፈትተዋል፡-

• - ከሽያጮች የሚገኘውን ገቢ ለመወሰን በጊዜው መጀመሪያ ላይ ያለውን የክፍያ መጠን እና ለታቀደው ጊዜ ለውጡን ማወቅ አለብዎት. የክፍለ ጊዜው ገቢ የሚከተለው ይሆናል
• - ለግዢዎች በክፍያ ውስጥ ያለውን የክፍያ መጠን ለመወሰን አንድ ሰው በጊዜው መጀመሪያ ላይ የሚከፈሉትን ሂሳቦች እና አክሲዮኖች መጠን እና በጊዜ ውስጥ ያለውን ለውጥ ማወቅ አለበት. ለክፍለ-ጊዜው የግዢ ክፍያዎች የሚከተሉት ይሆናሉ፡-

የአጭር ጊዜ ብድሮች እና ብድሮች በሂሳብ መዝገብ ውስጥ (በክፍል V መስመር 1510) እንዲሁም በሪፖርቱ ውስጥ በተካተቱት ተጨማሪዎች ውስጥ ደረሰኞች እና የሚከፈሉ ክፍያዎች ለድርጅቱ እና ለድርጅቱ ያለውን ዕዳ እውነተኛ አጠቃላይ ምስል ይፈጥራሉ ። ባለሀብቶች እና አበዳሪዎች ማየት ይፈልጋሉ. ስለዚህ, ለእያንዳንዱ የሂሳብ አገልግሎት እነዚህን ግልባጮች እንዴት በትክክል ማቀናጀት እንደሚቻል ማወቅ አስፈላጊ ነው.

ለድርጅቱ የሚከፈሉ ሂሳቦች እና ሂሳቦች

የተከፈሉ ሂሳቦች እና ሂሳቦች (DZ እና KZ) የማንኛውም ድርጅት ኢኮኖሚያዊ ህይወት ዋና አካል ናቸው.

DZ - እነዚህ የድርጅቱ ንብረቶች ናቸው, ይህም ለገዢዎች የተወሰነ መዘግየትን ለገዢዎች መስጠት እንደሚችል ያሳያል. የአጭር ዙር መኖሩ የሶስተኛ ወገን ዘዴዎች በእንቅስቃሴው ውስጥ ይሳተፋሉ ማለት ነው.

ማስታወሻ!የ DZ እና የአጭር ዙር መኖር በራሱ ምንም ማለት አይደለም. የ DZ እና KZ ጥራዞች እና ጥምርታ እርስ በርስ አስፈላጊ ናቸው.

በጣም ትልቅ የ KZ እሴት የገንዘብ ችግሮችን እና ከንግዱ ተመላሽ ክፍያ ጋር ችግሮች መኖራቸውን ያሳያል። የ KZ ሙሉ ለሙሉ አለመኖሩ ኩባንያው በራሱ ወጪ ብቻ እየገነባ ነው, ይህም ማለት ከውጭ ኢንቨስትመንቶችን በመሳብ ከፍተኛ የእድገት ደረጃዎችን ለመጠቀም እድሉን ያጣል.

አነስተኛ የ RD ጥራዞች (እንዲሁም አለመገኘቱ) በአንድ በኩል, የኩባንያው የረጅም ጊዜ ክፍያ መዘግየት የማይፈቅዱ ተጓዳኝዎችን በመምረጥ ረገድ ያለው ጥንቃቄ ነው. በተመሳሳይ ጊዜ አንዳንድ ታማኝ ደንበኞች ወዲያውኑ መክፈል አይችሉም, ስለዚህ እነሱን በማረም ኩባንያው አንዳንድ ገቢዎችን ያጣል.

በዚህ ረገድ ፣ የ DZ እና SV የአሁኑን ጥምርታ ግልፅ ሀሳብ ማግኘት ፣ መጠናቸውን ለማወቅ እና እነሱን ወደ ጥሩ ተገዢነት ለማምጣት ምን ለውጦች እንደሚያስፈልጉ ለመረዳት አስፈላጊ ነው ። ስለዚህ ለማንኛውም ድርጅት ከፍተኛ ቅድሚያ የሚሰጠው በርቀት መቆጣጠሪያ እና አጭር ወረዳ ላይ መረጃን በትክክል የማመንጨት ተግባር ነው.

ደረሰኞች እና ተከፋይ ሂሳብ እና ክምችት

ለ DZ እና KZ የሂሳብ አያያዝ በሂሳብ አያያዝ ተጓዳኝ ሂሳቦች ላይ ይከናወናል.

እንደ አንድ ደንብ, መለያዎች 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76 DZ ለማንጸባረቅ ጥቅም ላይ ይውላሉ KZ ብዙውን ጊዜ በሂሳብ 60, 62, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 75 ላይ ይመሰረታል. 76.

DZ የድርጅቱ ንብረት ነው, በተዛማጅ ሂሳቦች ዴቢት የሚቆጠር. KZ, በተቃራኒው, ተጠያቂነት ነው, ስለዚህ በእነዚህ ሂሳቦች ብድር ውስጥ ይንጸባረቃል. በሂሳብ መዝገብ ውስጥ, DZ ወደ ክፍል II, እና KZ - በክፍል IV ወይም V ውስጥ ይወድቃል.

ማስታወሻ!ሁለቱም KZ እና DZ ለሂሳብ አያያዝ አብዛኛውን ጊዜ በብስለት ይከፋፈላሉ፡ እስከ 12 ወራት (የአጭር ጊዜ) እና ከ12 ወራት በላይ (የረዥም ጊዜ)።

ስለ DZ እና KZ የሂሳብ አደረጃጀት በአንቀጹ ውስጥ የበለጠ ያንብቡ። "ሂሳቦችን እና ሒሳቦችን ተከፋይ ማድረግ" .

የ DZ እና KZ መረጃን ትክክለኛነት ለመቆጣጠር የዕዳዎችን ክምችት በወቅቱ ማካሄድ አስፈላጊ ነው.

ለዚሁ ዓላማ, በ DZ እና በ KZ ሂሳቦች ላይ ያለውን ሚዛን የሚያስተካክል, የአንዳንድ መጠኖችን ነጸብራቅ ትክክለኛነት የሚገመግም ልዩ የእቃዎች ኮሚሽን እየተፈጠረ ነው, እንዲሁም DZ እና KZ ዘግይቶ መኖሩን ያረጋግጣል.

በዕቃው ውስጥ ዓመታዊ የምርት ዝርዝርን ስለማካሄድ ሂደቱን ያንብቡ። "ከዓመታዊ ሪፖርቱ በፊት ክምችት እንዴት እንደሚካሄድ" .

ማስታወሻ!እንዲህ ዓይነቱ ዕዳ በሂሳብ መዝገብ ላይ ብቻ ሳይሆን በድርጅቱ የግብር ሒሳብ ውስጥም ጭምር መፃፍ ስላለበት የዘገየ DZ እና KZ መለየት ከዕቃዎቹ ቅድሚያ ከሚሰጣቸው ነገሮች ውስጥ አንዱ ነው። የኋለኛው የግብር መሠረት ምስረታ አስፈላጊ ነው: የተጻፈ-ጠፍቷል DZ ትርፍ መሠረት የሚቀንስ ወጪ ነው, እና KZ, በተቃራኒው, ታክስ ገቢ ውስጥ መካተት አለበት.

በሁለቱም መለያዎች DZ እና KZ እንዴት እንደተፃፉ መረጃ ለማግኘት ጽሑፎቹን ያንብቡ፡-

• "ተቀባይ ሂሳቦችን የመጻፍ ሂደት";
• "ጊዜያቸው ያለፈባቸው ሂሳቦች ይፃፉ።"

ኩባንያው የ DZ እና KZ ክምችት ውጤቶችን በ INV-17 መልክ በ 2 ቅጂዎች ያዘጋጃል.

ቅጽ INV-17 ከድር ጣቢያችን ማውረድ ይችላል።

በማቴሪያል ውስጥ ይህንን ሰነድ ለመሙላት ስለ ደንቦች ያንብቡ. "የገንዘብ ተቀባይ እና ተከፋይ እቃዎች ዝርዝር" .

በተመሳሳይ ጊዜ, አንድ ኩባንያ የተበደሩ ገንዘቦችን ወይም ትልቅ ባለሀብትን ለመሳብ ከወሰነ, የ DZ እና KZ ልኬትን በቀላሉ መረዳት በቂ አይሆንም. ባለሀብቱ (አበዳሪው) በድርጅቱ ውስጥ ምን ዓይነት ዕዳ እንዳለ ማወቅ አስፈላጊ ነው (ለአጭር ጊዜ ወይም ለረጅም ጊዜ, ለንግድ አጋሮች ወይም ለባንክ / በጀት, ያለፈ ዕዳ መጠን, ወዘተ.). ይህንን ለማድረግ ኩባንያው የ DZ እና KZ ዲኮዲንግ መፍጠር አለበት.

ደረሰኞች እና የሚከፈሉ ክፍያዎች: ጉዳዮች እና የማጠናቀር ሂደት

DZ እና KZን መፍታት የDZ እና KZ እሴት በግለሰብ መሠረቶች አውድ ውስጥ እንዲሁም ለእያንዳንዱ ተጓዳኝ (መሠረት) ተለዋዋጭ ነጸብራቅ ነው።

እንደ አጠቃላይ ደንብ, የ DZ እና KZ ዲኮዲንግ በድርጅቱ የተጠናቀረ ለሂሳብ ሚዛን ማብራሪያ እና ለግብር ባለስልጣናት ከዓመታዊ ሪፖርቶች ጋር ቀርቧል. በተጨማሪም, የ DZ እና KZ ግልባጭ ማውጣት አስፈላጊነት በባንክ, ባለሀብት ወይም በሌላ አበዳሪ ፍላጎት ምክንያት ሊሆን ይችላል.

የ DZ እና KZ ክፍፍል ወደ ማስታወሻዎች ክፍል 5 በሂሳብ መዝገብ ላይ ተሰጥቷል (የማስታወሻዎቹ ቅፅ በሩሲያ ፋይናንስ ሚኒስቴር ትዕዛዝ እ.ኤ.አ. 02.07.2010 ቁጥር 66n ፀድቋል) ለእያንዳንዱ counterparty, ዓይነት ዕዳ, ውሎች (የሚጠበቀው) ክፍያ.

ለዚህም የማብራሪያው ክፍል 5 4 ሠንጠረዦችን ለማዘጋጀት ያቀርባል፡-

• 5.1. ተቀባዮች መገኘት እና መንቀሳቀስ.
• 5.2. ያለፉ ሂሳቦች መቀበል ይችላሉ።
• 5.3. የሚከፈል የሂሳብ መገኘት እና እንቅስቃሴ.
• 5.4. ያለፉ ሂሳቦች ይከፈላሉ።

ወደ ቀሪ ሂሳብ የማብራሪያ ቅፅ በድረ-ገፃችን ላይ ሊወርድ ይችላል.

እንዲሁም በድረ-ገፃችን ላይ ያሉትን ማብራሪያዎች በሰንጠረዦች 5.1-5.4 ውስጥ መሙላት ናሙና ማውረድ ይችላሉ.

የDZ እና KZ ናሙና መፍታት ያውርዱ

ደረሰኞች መከፋፈል

በሰንጠረዥ 5.1፣ የሒሳቡ መስመር 1230 መገለጽ አለበት። ማለትም በዓመቱ መጀመሪያ እና መጨረሻ (የሪፖርት ጊዜ) ላይ በ RC መጠን ላይ ወቅታዊ መረጃን ለማንፀባረቅ ፣ እንዲሁም ለተዛማጅ ጊዜ የ RC ጭማሪ / መቀነስ መመዝገብ።

ሰንጠረዡ የተለየ የአጭር ጊዜ እና የረዥም ጊዜ የርቀት ዳሳሽ ዝርዝር ያቀርባል። በተጨማሪም, በ DZ ሁኔታ ላይ ያለውን ለውጥ (ከረጅም ጊዜ ወደ አጭር ጊዜ ማስተላለፍ) ማንጸባረቅ አስፈላጊ ነው. በተመሳሳይ ጊዜ, ዝርዝሮቹ በእያንዳንዱ ዓይነት የርቀት ዳሰሳ (አንቀጽ 6, አንቀጽ 27, PBU 4/99 "የድርጅቱ የሂሳብ መግለጫዎች"), በሩሲያ ፌደሬሽን የገንዘብ ሚኒስቴር ትዕዛዝ የጸደቁ ናቸው. 06.07.1999 ቁጥር 43n).

ማስታወሻ!የማብራሪያዎቹ ሠንጠረዥ 5.1, ከሂሳብ መዝገብ በተቃራኒው, የ DZ ጠቅላላ መጠን ያንፀባርቃል, ለጥርጣሬ ዕዳዎች መጠባበቂያ የመፍጠር እውነታ ግምት ውስጥ ሳያስገባ - RSD (የ PBU 4/99 አንቀጽ 35, የ PBU አንቀጽ 73 ለሂሳብ አያያዝ). እና የሂሳብ አያያዝ, በሩሲያ ፌደሬሽን የፋይናንስ ሚኒስቴር ትዕዛዝ የፀደቀው ሐምሌ 29 ቀን 1998 ቁጥር 34n). ስለዚህ, በጊዜው መጀመሪያ / መጨረሻ ላይ ሚዛኖቹን ሲወስኑ, ተመጣጣኝ መጠን በ RSD ዋጋ መቀነስ አያስፈልግም.

በአንቀጹ ውስጥ ስለ አርኤስዲ መፈጠር የበለጠ ያንብቡ "ለአጠራጣሪ እዳዎች ይቆጥቡ-ቅናሾችን ለመፍጠር እና ለማስላት ሂደት" .

የማብራሪያዎቹን ሠንጠረዥ 5.1 ለመሙላት ድርጅቱ የረዥም ጊዜ እና የአጭር ጊዜ የርቀት ዳሳሾችን የትንታኔ ሂሳቦች መረጃ ይጠቀማል።

መስመር 5501 አጠቃላይ የረዥም ጊዜ RC ዋጋን እና ለሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ተለዋዋጭነቱን ያንፀባርቃል (መስመር 5510 ከአጭር ጊዜ RC ጋር በተያያዘ ጥቅም ላይ ይውላል)።

"በዓመቱ መጀመሪያ ላይ" ያሉት ዓምዶች በሂሳብ አያያዝ ሂሳቦች (60, 62, 73, ወዘተ) የዴቢት ቀሪ ሂሳቦች ላይ ተሞልተዋል.

አስፈላጊ!በተመሳሳይ ጊዜ, በዓመቱ መጀመሪያ ላይ የ RSD ዋጋ በሂሳብ 63 ላይ እንደ የብድር ቀሪ ሂሳብ ይወሰናል.

አምዶች “ለጊዜው ለውጦች። ደረሰኝ" በርቀት ዳሰሳ የሂሳብ አካውንቶች ተጓዳኝ የዴቢት ማዞሪያዎች ተሞልተዋል። በተመሳሳይ ጊዜ, በአምድ ውስጥ "መግቢያ. በንግድ ግብይቶች ምክንያት ኩባንያው በውሉ ውል መሠረት ከባልደረባዎች የሚቀበለው ወለድ እና ቅጣቶች አልተገለፁም ። በሚቀጥለው ዓምድ ውስጥ ተንጸባርቀዋል - "የወለድ ክፍያ, ቅጣቶች እና ሌሎች ክፍያዎች."

አምዶች “ለጊዜው ለውጦች። ጡረታ የወጡ”፣ በተቃራኒው፣ በየሂሳቡ የብድር ሽግግር ላይ ባለው መረጃ መሠረት ተሞልተዋል።

ከ RSD ጋር የተያያዙ ስራዎች (በዚህ ምክንያት የ DZ መፍጠር, መልሶ ማቋቋም, መሰረዝ) ከመለያው የደብዳቤ ልውውጥ መረጃ መሰረት ይንጸባረቃሉ. 91.

ማስታወሻ!የ DZ ከረዥም ጊዜ ወደ አጭር ጊዜ ማስተላለፍ በተዛማጅ DZ የሂሳብ መዝገብ (የአጭር ጊዜ DZ ሂሳብ እና ክሬዲት - የረጅም ጊዜ ዴቢት) መካከል ባለው ውስጣዊ ልውውጥ ላይ ባለው መረጃ ላይ ባለው መረጃ ላይ በሰንጠረዥ ውስጥ ተንጸባርቋል። በተመሳሳይ ጊዜ በሠንጠረዡ ውስጥ ያለው ጠቋሚ ዋጋ ያለ ቅንፍ (ውሂቡ ለ "የአጭር ጊዜ DZ" መስመር ከሆነ) ወይም በቅንፍ ውስጥ ("ለረጅም ጊዜ DZ" መስመር ከሆነ) ሊመዘገብ ይችላል.

መስመር 5521 ካለፈው ዓመት ጋር ተመሳሳይ የሆኑ አሃዞችን ይዟል። ስለዚህ, እንደ አንድ ደንብ, ለቀድሞው ጊዜ (ለአጭር ጊዜ የርቀት ዳሰሳ - ቃል 5530) በሠንጠረዥ 5.1 መሰረት ተሞልቷል.

መስመር 5502, 5503, ...; 5522፣ 5523 ... የረዥም ጊዜ RD በአይነት ለአሁኑ እና ላለፉት ጊዜያት (ለአጭር ጊዜ የ RD መስመሮች 5511፣ 5512፣ ...፣ 5531፣ 5532፣ ...) ይዟል።

መስመር 5500 የሚያመለክተው በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ ላይ አጠቃላይ DR ነው.

አስፈላጊ!በመስመር 5500 ያለው ዋጋ በመስመሮች 5501 እና 5510 ውስጥ ካሉት የእሴቶቹ ድምር ጋር መዛመድ አለበት።

በሠንጠረዥ 5.2 የኩባንያው ማብራሪያዎች, የአቅም ገደብ ያለፈበት የ DZ ስብጥር ዝርዝር መሰጠት አለበት. ለአሁኑ አመት እና እንዲሁም ላለፉት 2 አመታት ያለፉ እዳዎች መረጃ ይዟል.

በሰንጠረዥ 5.2 ላይ ያለ ጊዜው ያለፈበት ዕዳ በውሉ መሠረት በመጽሃፉ ዋጋ እና ዋጋ ላይ ተንጸባርቋል።

ማስታወሻ!ዕዳው መያዙ (ወይም አለመሆኑ) ጠረጴዛውን በመሙላት ረገድ ሚና አይጫወትም. DZ በመያዣ፣ በዋስትና ወይም በባንክ ዋስትና ከተያዘ፣ RSD ከእንደዚህ ዓይነት DZ ጋር በተያያዘ አልተፈጠረም፣ እና የመጽሃፉ ዋጋ ከውል ዋጋ ጋር እኩል ይወሰዳል።

የሚከፈሉ የሂሳብ ዝርዝሮች፡ የአጭር ጊዜ ብድሮች እና ብድሮች በሒሳብ መዝገብ መስመር 1510፣ ወዘተ.

ሠንጠረዥ 5.3 የኩባንያውን የረጅም ጊዜ እና የአጭር ጊዜ እዳዎች (መስመር 1410 ፣ 1450 ፣ 1510 ፣ 1520 ፣ 1550 የሂሳብ ሚዛን) ዝርዝር መግለጫ ይሰጣል ።

ሠንጠረዡ የአጭር ጊዜ እና የረዥም ጊዜ የአጭር ጊዜን የተለየ ዲኮዲንግ ያቀርባል, እንዲሁም የርቀት ዳሳሽ ሁኔታን (ከረጅም ጊዜ ወደ አጭር ጊዜ) ለውጥን የሚያንፀባርቅ ነው.

ሠንጠረዥ 5.3 በትክክል ለመሙላት የረጅም ጊዜ እና የአጭር ጊዜ የአጭር ጊዜ ብድር ለሰፈራዎች ከባልደረባዎች ጋር እንዲሁም ለተሰጡት የፋይናንስ ሀብቶች የመቋቋሚያ ሂሳቦችን መረጃ (የመጀመሪያ ሚዛን እና ማዞሪያ) መጠቀም አስፈላጊ ነው ። .

መስመር 5551 የጠቅላላው የረጅም ጊዜ KZ ዋጋ እና ለሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ያለውን ተለዋዋጭነት ያንፀባርቃል (ከአጭር ጊዜ KZ ጋር በተያያዘ, መስመር 5560 ጥቅም ላይ ይውላል).

ዓምዶች "በዓመቱ መጀመሪያ ላይ" በሚመለከታቸው የትንታኔ ሂሳቦች (60, 62, 69, ወዘተ) የብድር ሂሳቦች ላይ ተሞልተዋል.

አምዶች “ለጊዜው ለውጦች። ደረሰኝ" በ KZ ሂሳቦች ተጓዳኝ የክሬዲት ማዞሪያ ተሞልቷል። በተመሳሳይ ጊዜ ከንግድ ብድር ወለድ ጋር የተያያዘው ሽግግር, ኮንትራቶችን በመጣስ ቅጣቶች እና ቅጣቶች "የወለድ ክፍያ, ቅጣቶች እና ሌሎች ክፍያዎች" በሚለው አምድ ውስጥ ተንጸባርቀዋል.

አምዶች “ለጊዜው ለውጦች። ጡረታ የወጡ”፣ በተቃራኒው፣ በሚመለከታቸው ሒሳቦች ላይ ባለው የዴቢት ሽግግር ላይ ባለው መረጃ መሠረት ተሞልተዋል።

ማስታወሻ!የአጭር ጊዜ ክሬዲት ከረዥም ጊዜ ወደ አጭር ጊዜ ማስተላለፍ ከላይ እንደተገለጸው ለርቀት ዳሰሳ በተመሳሳይ መልኩ ይንጸባረቃል። እና በጠረጴዛው ውስጥ በሁለቱም በቅንፍ ውስጥ እና ያለ እነርሱ ሊስተካከል ይችላል.

መስመር 5571 ካለፈው ዓመት ጋር ተመሳሳይ የሆኑ አሃዞችን ይዟል። ስለዚህ, እንደ አንድ ደንብ, ለቀድሞው ጊዜ (ለአጭር ጊዜ KZ - ቃል 5580) በሠንጠረዥ 5.3 መሰረት ተሞልቷል.

መስመር 5552, 5553, ...; 5572፣ 5573 ... ለአሁን እና ላለፉት ጊዜያት የረዥም ጊዜ CV በአይነት ዝርዝር ይዟል (ለአጭር ጊዜ CV፣ መስመር 5561፣ 5562፣ ...፣ 5581፣ 5582፣ ...)።

መስመር 5550 በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ ላይ አጠቃላይ KZን ያመለክታል.

አስፈላጊ!የመስመር 5550 ዋጋ ከመስመሮች 5551 እና 5560 እሴቶች ድምር ጋር እኩል መሆን አለበት።

መስመር 5570 ያለፈውን ጊዜ አጠቃላይ ሲቪ ያሳያል።

ሠንጠረዥ 5.4 በድርጅቶች ጥቅም ላይ የዋለው KZ ለአሁኑ እና ለሁለት ቀደምት የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜዎች መጠን ለማንፀባረቅ ነው። ዲኮዲንግ በእያንዳንዱ አጭር ዙር አውድ ውስጥ ተሰጥቷል.

ውጤቶች

የDZ እና KZ ዲኮዲንግ ማውጣት እያንዳንዱ ድርጅት የሚያጋጥመው ተግባር ነው። ግልባጩ በትክክል ለግብር ባለስልጣኑ እንደ ማብራሪያ አካል ብቻ ሳይሆን ለንግድ ባለሀብቱ ወይም ባለሀብቱ በተናጠል መቅረብ አለበት። በተጨማሪም, የንግድ ሥራን ውጤታማ በሆነ መንገድ ለማቀድ የድርጅቱን አመራር ተግባር በእጅጉ ሊያመቻች ይችላል. ያለውን ቅጽ በሚሞሉበት ጊዜ, በርካታ አጠቃላይ ደንቦችን ግምት ውስጥ ማስገባት እና በተወሰኑ አምዶች መካከል ያለውን የቁጥጥር ደብዳቤዎች ግምት ውስጥ ማስገባት አስፈላጊ ነው.

የሒሳብ መግለጫዎች ስለ ኩባንያው የፋይናንስ አቋም፣ የሥራ ክንውኖች ውጤቶች እና በፋይናንሺያል አቋም ላይ ስለሚደረጉ ለውጦች መረጃ ይሰጣሉ። የፋይናንስ አቋም መግለጫ (የፋይናንስ አቋም መግለጫ) የኩባንያውን የፋይናንስ አቋም ከመገምገም ጋር የተያያዙትን ነገሮች ያንፀባርቃል-ንብረቶች, እዳዎች እና እኩልነት.

የፋይናንስ አቋም መግለጫው ንጥል "የሂሳብ ደረሰኝ" በልዩ የ IFRS መስፈርት ቁጥጥር አይደረግም, ነገር ግን መግለጫዎችን በሚያዘጋጁበት ጊዜ, በመግለጫው ውስጥ ያለው መረጃ አስተማማኝ እና ተጠቃሚዎችን እንዳያሳስት አንዳንድ ደንቦችን መከተል አለባቸው. በ IAS 1 "የፋይናንሺያል መግለጫዎች አቀራረብ" መስፈርቶች መሰረት, በተቀባዮች ላይ ያለው መረጃ, ልክ እንደ ሌሎች የሂሳብ መግለጫዎች እቃዎች, ተመጣጣኝ መሆን አለበት (ተነፃፃሪነት መርህ), ማለትም በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ማብቂያ እና በቀድሞው መጨረሻ ላይ መቅረብ አለበት. የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ በፋይናንስ አቋም መግለጫ እና ተዛማጅ ማስታወሻ. ይህ ንጽጽር የኩባንያውን የፋይናንስ አቋም ለውጥ ለመገምገም ያስችላል.

IFRS 1 በፋይናንሺያል አቋም መግለጫ ውስጥ "ንግድ እና ሌሎች ተቀባዮች" የሚለውን ንጥል ለመለየት ያቀርባል. ሌሎች ደረሰኞች፣ ለምሳሌ የወጡ እድገቶችን፣ የመገበያያ ደረሰኞችን፣ የታክስ ትርፍ ክፍያዎችን፣ ተ.እ.ታን መልሶ ማግኘት የሚችሉ ናቸው። በተመሳሳይ ጊዜ በገንዘብ ደረሰኞች ላይ በሚገለጽበት ጊዜ ወይም በፋይናንሺያል ስጋት አስተዳደር ላይ በሚገለጽበት ጊዜ የገንዘብ ንብረቶች የሆኑትን (ለምሳሌ ከደንበኞች የሚቀበሉ ደረሰኞች) እና ከገንዘብ ነክ ያልሆኑ ንብረቶች (ለምሳሌ) መካከል ያለውን ልዩነት መለየት ያስፈልጋል. ለአቅራቢዎች የተሰጡ እድገቶች).

የኩባንያውን የፋይናንስ አቋም በትክክል ለማንፀባረቅ, ተጨማሪ የሪፖርት እቃዎች ሊቀርቡ ይችላሉ. ተጨማሪ የመቀበያ ዕቃዎችን የማስተዋወቅ አስፈላጊነት የሚወሰነው በእዳው ባህሪ, መጠኑ እና የሚከፈልበት ጊዜ ላይ ነው. አንድ ንጥል ነገር ቁሳዊ ከሆነ እና በአጠቃላይ የሂሳብ መግለጫዎች ጋር ተዛማጅነት አለው, ከዚያም የግድ በፋይናንሺያል አቋም መግለጫ ውስጥ በቀጥታ ጎልቶ ይታያል.

ምሳሌ 1

የአንድን ልማት ድርጅት እንቅስቃሴ ልዩ ሁኔታ ግምት ውስጥ በማስገባት ለኮንትራክተሮች የተሰጡ እድገቶች ትልቅ የዕቃ ደረሰኞች አካል ናቸው። በዚህ ሁኔታ, በፋይናንሺያል አቋም መግለጫ ውስጥ, የተቀበሉት እድገቶች መጠን እንደ የተለየ ንጥል (ሠንጠረዥ 1) መገለጽ አለበት.

ሠንጠረዥ 1

የፋይናንስ አቋም መግለጫ ክፍልፋይ, ሺህ ሩብልስ.

የተከፈሉ ሒሳቦች በብስለታቸው ለአጭር ጊዜ (የሪፖርት ማቅረቢያው ቀን ወይም መደበኛ የሥራ ዑደት በ 12 ወራት ውስጥ የሚከፈል) እና ረጅም ጊዜ (ከ 12 ወራት በላይ ወይም መደበኛ የስራ ዑደት) መከፋፈል አለባቸው.

ማካካሻ ካልተፈለገ ወይም በሌሎች ደረጃዎች ካልተፈቀደ በስተቀር IFRS 1 ንብረቶች እና እዳዎች እርስበርስ እንዲጣሉ አይፈቅድም። ደረሰኞችን ለመጉዳት የሚሰጠውን አበል ከተቀባዮች መጠን መቀነስ የንብረት እና ዕዳ ማካካሻ አለመሆኑን ልብ ሊባል ይገባል.

መናዘዝ

IAS 39 የፋይናንሺያል መሳሪያዎች፡ እውቅና እና መለካት ተቀባዮችን በገቢር ገበያ ውስጥ ያልተጠቀሱ እና ለንግድ ያልተያዙ ቋሚ ወይም ሊወሰኑ የሚችሉ ክፍያዎች ያሉት ከፋይናንሺያል ያልሆኑ ንብረቶች በማለት ይገልፃል። የፋይናንስ ንብረት በገበያ ውስጥ ከተጠቀሰ, ከዚያም እንደ ደረሰኝ ሊመደብ አይችልም (በዚህ ጉዳይ ላይ እንደ ኢንቬስትመንት ይመደባል).

በአጠቃላይ በሌሎች ደረሰኞች ውስጥ የተካተቱት የቅድሚያ ክፍያዎች እና የታክስ ትርፍ ክፍያዎች በ IAS 39. የተሰጡ የቅድሚያ ስብጥር የፋይናንስ ደረሰኞችን ፍቺ እንደማያሟሉ ልብ ይበሉ።

ከላይ እንደተጠቀሰው በ IFRS ውስጥ የሂሳብ ደረሰኞችን የሂሳብ አያያዝን የሚቆጣጠር የተለየ መስፈርት የለም. IAS 39 የሚመለከተው ለፋይናንስ መሳሪያዎች ብቻ ነው።

ለተቀባዩ የሂሳብ አያያዝ መርሆዎች IAS (IAS) 1 "የፋይናንስ መግለጫዎች አቀራረብ", IAS (IAS) 18 "ገቢ", IAS (IAS) 16 "ንብረት, ተክሎች እና እቃዎች" 16 "ንብረት, ተክሎች እና እቃዎች" ጨምሮ, ለተለዩ ጉዳዮች በተለየ ደረጃዎች ይሰጣሉ. IAS (IAS) 11 "የግንባታ ውል". በተጨማሪም፣ IFRS 7 የፋይናንሺያል መሳሪያዎች፡ ይፋ ማድረግ በተለይ በሂሳብ መግለጫዎች ውስጥ ላሉ ደረሰኞች ይፋ የማድረግ መስፈርቶችን ያስቀምጣል።

እንደ IFRS ገለጻ፣ ደረሰኞችን ለመለየት አጠቃላይ ንብረቶችን እና እዳዎችን የማወቅ አጠቃላይ መስፈርቶች ጥቅም ላይ ይውላሉ።

ከንብረቱ ጋር የተያያዙ የወደፊት ኢኮኖሚያዊ ጥቅሞች ሊፈስሱ የሚችሉበት ሁኔታ በጣም ከፍተኛ ነው;

የንብረቱ ዋጋ በአስተማማኝ ሁኔታ ሊለካ ይችላል.

ደረጃ

በመነሻ እውቅና ላይ የሚከፈሉ ሂሳቦች የሚለካው በግብይቱ ዋጋ (ትክክለኛ ዋጋ) ነው. IAS 39 ፍትሃዊ እሴትን በእውቀት፣ በፍቃደኝነት እና በዝምድና በሌላቸው ወገኖች መካከል በሚደረግ ግብይት ውስጥ የንብረት መለዋወጥ ወይም ተጠያቂነት የሚፈታበት የገንዘብ መጠን በማለት ይገልፃል።

ከመጀመሪያው እውቅና በኋላ፣ተቀባዮች ውጤታማ የወለድ ዘዴን በመጠቀም በተቀነሰ ወጪ መለካት አለባቸው።

ውጤታማ የወለድ ተመን የሚጠበቀውን የወደፊት የገንዘብ ክፍያዎችን ወይም ደረሰኞችን ለፋይናንሺያል መሳሪያው ብስለት በትክክል የሚቀንስ መጠን ነው።

ውጤታማ የወለድ ዘዴ እየተገመገመ ባለው ጊዜ ውስጥ የወለድ ገቢን ወይም ወጪን ያሰላል እና ይሰበስባል።

አጠራጣሪ ደረሰኞች የሚሆን አበል

በ IAS 39 መሠረት የፋይናንስ ንብረቶችን በሂሳብ አያያዝ ላይ የሚቆጣጠረው, የመጀመሪያ እውቅና ካገኙ በኋላ የተከሰቱ ክስተቶች በሚኖሩበት ጊዜ የገንዘብ ደረሰኞች እክል ይታወቃል. አንድ አካል በእያንዲንደ የሪፖርት ፌርማታ ቀን መገምገም አሇበት። እንደዚህ ያሉ ምልክቶች ካሉ, አካሉ የአካል ጉዳትን ኪሳራ ለመወሰን ሁሉንም አስፈላጊ ስሌቶች ማድረግ አለበት. መስፈርቱ የአካል ጉዳት ምልክት መኖሩን የሚጠቁሙ በርካታ ምክንያቶችን ይዘረዝራል።

የተበዳሪው ጉልህ የገንዘብ ችግሮች;

የውል ስምምነቱን መጣስ;

የተበዳሪው የመክሰር እድል;

የዋስትና ትክክለኛ ዋጋ;

የተበዳሪው ፈሳሽነት;

አጠቃላይ የኢኮኖሚ ምክንያቶች;

ሌሎች ምክንያቶች.

የተቀባይ መበላሸት በተግባር "የገንዘብ ተቀባይ መጓደል አቅርቦት" (ተቀባይ) ይባላል። መጥፎ ዕዳ አቅርቦት). ለእያንዳንዱ ዓይነት ደረሰኞች (የንግድ ደረሰኞችን መበላሸት, ለተሰጡ እድገቶች መበላሸት, ለሌሎች ደረሰኞች መበላሸት, ወዘተ) መጠባበቂያ ተፈጠረ.

የተሸከሙት ደረሰኞች መጠን ለወጪዎች በመጻፍ ደረሰኞችን ለመጉዳት በተዘጋጀው መጠን መቀነስ አለበት.

በ IAS 39 መሠረት የአቅርቦቱ ስሌት በተቀነሰው የወጪ ዘዴ መከናወን አለበት, ማለትም ለእያንዳንዱ ተበዳሪ የብድር ዕዳ ብስለት መተንበይ እና የሚጠበቀውን የገንዘብ ፍሰት መጠን መቀነስ አስፈላጊ ነው. ነገር ግን, በተግባር, የዚህ ዘዴ አተገባበር በጣም አስቸጋሪ ነው. ስለዚህ, ዘዴዎች የግድ በራሱ የኩባንያው, ወይም የአናሎግ ኩባንያዎች, ወይም የኢንዱስትሪው ታሪካዊ ልምድ ላይ የተመሰረቱ መሆን አለባቸው.

ደረሰኞችን ለመጉዳት አቅርቦትን የመፍጠር ዘዴ በኩባንያው የሂሳብ ፖሊሲ ​​ውስጥ መስተካከል አለበት. በርካታ አማራጮች አሉ፡-

1) ለእያንዳንዱ ተበዳሪ ዕዳ የመሰብሰብ እድልን መወሰን እና ዕዳ መሰብሰብ አጠራጣሪ ለሆኑ ተበዳሪዎች ብቻ መጠባበቂያ መሰብሰብ;

2) ለተወሰነ ጊዜ ከተገኘው ገቢ በመቶኛ የመጠባበቂያ ክምችት (የሽያጭ መቶኛ);

3) በመዘግየቱ ጊዜ የሚቆይበት ጊዜ እና ለእያንዳንዱ ቡድን በተወሰነው መቶኛ የመጠባበቂያ ክምችት ላይ በመመስረት በርካታ የተቀባይ ቡድኖች መፈጠር። (የእርጅና ዘዴ).

በተግባራዊ ሁኔታ, የመጠባበቂያ ክምችት (በተመሳሳይ ጊዜ የተለያዩ ዘዴዎች ጥምረት) የመፍጠር ድብልቅ ዘዴን መጠቀም ይቻላል.

ምሳሌ 2

ከዲሴምበር 31, 2010 ጀምሮ የኩባንያው ደረሰኞች 200 ሺህ ሮቤል ነበር. ከእነርሱ:

ያለፈ ዕዳ - 120 ሺህ ሮቤል;

ያለፉ ሂሳቦች ደረሰኝ - 80 ሺህ ሮቤል.

የበለጠ ዝርዝር መረጃ በሰንጠረዥ ውስጥ ቀርቧል. 2.

ጠረጴዛ 2

ለተፈጠረው የመጠባበቂያ መጠን በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ገብቷል-

ዲ.ቲ"ተቀባይ ሂሳቦችን ለመጉዳት አቅርቦት ወጪዎች" (የትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ / አጠቃላይ የገቢ መግለጫ)

ሲቲ"የገንዘብ ደረሰኞችን ለመጉዳት አቅርቦት" ( "ሂሳብ ደረሰኝ" በሚለው ንጥል ላይ የፋይናንስ አቋም መግለጫ)

በእያንዳንዱ የሪፖርት ቀን፣ ደረሰኞችን ለመጉዳት የሚሰጠው አበል ይገመገማል እና ፍትሃዊ ግምትን ለማንፀባረቅ ይስተካከላል።

አሁን ባለው ጊዜ ውስጥ ደረሰኞችን ለመጉዳት አቅርቦትን ሲያከማች, ቀደም ባሉት ጊዜያት የተደረጉትን ግቤቶች ግምት ውስጥ ማስገባት ያስፈልጋል. ያለፈውን የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ደረሰኞችን መተንተን እና ቀደም ሲል የተጠራቀመውን የመጠባበቂያ ክምችት መጠን አሁን ካለው የመጠባበቂያ ክምችት መጠን ጋር በማነፃፀር ከተባባሪዎች አንፃር ማነፃፀር አስፈላጊ ነው. በቀድሞው የሪፖርት ጊዜ ውስጥ የአካል ጉዳተኝነት አበል የተጠራቀመበት ደረሰኝ መጠን በአሁኑ ጊዜ ከተከፈለ, ቀደም ሲል የተጠራቀመውን የአካል ጉዳት ኪሳራ መጠን በመመለስ ይህንን ዕዳ መመለስ አስፈላጊ ነው.

በ IFRS እና RAS ውስጥ ለተጠረጠሩ እዳዎች መጠባበቂያ የመፍጠር ሁኔታዎች ይለያያሉ ፣ ይህም በ IFRS ስር የሂሳብ መግለጫዎችን ሲያዘጋጁ ከ RAS ለተጠረጠሩ ዕዳዎች የመጠባበቂያ አመላካቾችን መጠቀም አይፈቅድም። እንደ ደንቡ ፣ ሪፖርቶችን በሚያዘጋጁበት ጊዜ የሩሲያ ኩባንያዎች ታክስ የሚከፈልበትን መጠን ሲያሰሉ በተቀነሰው መጠን ውስጥ መጠባበቂያ ይመሰርታሉ (ለአጠራጣሪ ዕዳዎች የመጠባበቂያው መጠን ከሪፖርቱ (ግብር) ጊዜ ገቢ 10% መብለጥ አይችልም ፣ የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ሕግ አንቀጽ 249). ከላይ በተጠቀሰው መሰረት, በ IFRS ስር የሂሳብ መግለጫዎችን ለማዘጋጀት ዓላማዎች, በተግባር, እንደ አንድ ደንብ, በ RAS ውስጥ ለተፈጠሩ አጠራጣሪ እዳዎች ክምችት መጨመር አስፈላጊ ነው.

የተስተካከለ ወጪ ስሌት

የዋጋ ቅናሽ ዋናው ነገር የወደፊቱ የፋይናንስ ፍሰቶች የአሁኑ ዋጋ ከስም እሴታቸው በእጅጉ ሊለያይ ይችላል። ይህ ማለት በተለያየ ጊዜ የሚከፈለው ተመሳሳይ መጠን የተለየ ዋጋ አለው.

በቅናሽ ዋጋ በጣም አስቸጋሪው እና አስፈላጊው ነገር የቅናሽ ዋጋን መወሰን ነው. IFRS ተመን ለመምረጥ ለተለያዩ መንገዶች ያቀርባል። ነገር ግን በማንኛውም ሁኔታ ጨረታው የሚከተሉትን መስፈርቶች ማሟላት ይኖርበታል።

የቅድመ-ግብር ተመን ይሁኑ;

የጊዜ ሁኔታን ከግምት ውስጥ በማስገባት የገንዘቡን የጊዜ ዋጋ የአሁኑን የገበያ ግምገማ ያንጸባርቁ;

የኃላፊነት አደጋዎችን ያንጸባርቁ.

በተግባር፣ ብዙውን ጊዜ ለተመሳሳይ ሁኔታዎች የተስተካከሉ የገበያ ዋጋዎች እንደ የቅናሽ ዋጋ ጥቅም ላይ ይውላሉ። ለምሳሌ, እንደ ሁኔታው, ተቀባዩ ተመሳሳይ ብድር ሊያገኝ የሚችለውን መጠን, የማሻሻያ መጠን ወይም ከባንክ ስታቲስቲክስ መረጃ መጠን መጠቀም ምክንያታዊ ነው.

የተስተካከለ ወጪ የሚሰላው በሚከተለው ቀመር ነው (ወይም የXNPV ተግባርን በኤክሴል በመጠቀም)፡-

የታሰረ ወጪ =

የት ጋር- የንግድ ደረሰኞች / ሂሳቦች ስም እሴት;

አር- የቅናሹ መጠን;

ቲ- በንግድ ደረሰኞች/በመክፈያ ጊዜ እና በሂሳብ መዝገብ ቀን መካከል ያለው ጊዜ።

በስም እና በዋጋ ቅነሳ መካከል ያለውን ልዩነት የሚያሳይ የቅናሹ መጠን

ተቀባዮች zirovannoy ወጪ, እንደሚከተለው ይሰላል-

ቀመር፡

ቅናሽ = ጋር- የዋጋ ቅነሳ።

ምሳሌ 3

ከታህሳስ 31 ቀን 2010 ጀምሮ የኩባንያው የንግድ ደረሰኞች በ 200,000 RUB ውስጥ ከገዢ የተቀበሉትን ደረሰኞች ያካትታል. ከገዢው የሚሰበሰበው ዕዳ የሚከፈልበት ቀን ታህሳስ 26, 2011 ነው, የቅናሽ ዋጋው 18% ነው.

ከላይ ባለው ቀመር መሰረት፣ የተሰረዘ የንግድ ደረሰኝ ዋጋ፡-

በውጤቱም, የተበላሹ እቃዎች የተቆረጡበት ዋጋ 169.88 ሺ ሮልዶች ነው, ስምምነቱ 200 ሺህ ሮቤል ነው. የቅናሽ መጠን 30.12 ሺህ ሩብልስ ነው. እና ለትርፍ ወይም ለኪሳራ እንደ አበል ወጪዎች መካተት አለበት.

የሂሳብ መዛግብት እና የፍተሻ ስምምነት

የኩባንያውን ነባር ንብረቶች በብቃት መጠቀም ለስኬታማ ንግድ ከሚያስፈልጉት ቅድመ ሁኔታዎች ውስጥ አንዱ ነው። በገዢዎች ላይ የማያቋርጥ መዘግየቶች, እንዲሁም ያልተከፈሉ ሊሆኑ የሚችሉ ጉዳዮች የኩባንያውን የፋይናንስ አቋም ወደ መበታተን ሊያመራ ይችላል. ይህንን ሁኔታ ለመለወጥ እንደ ፋክተሪንግ (የፋክተር ስምምነት) አይነት ዘዴ አለ. የይገባኛል ጥያቄዎችን መመደብ በመሠረቱ ግብይት ነው።

ለማጣቀሻ

በፋክተር ውል መሠረት አንዱ ወገን (ምክንያት) - ባንክ ወይም የባንክ ያልሆነ የፋይናንስ ተቋም - ለሌላኛው ወገን (አበዳሪው) በአበዳሪው እና በአበዳሪው መካከል ያለውን የገንዘብ መጠን በመክፈል የገንዘብ ግዴታ ውስጥ ለመግባት ቃል ገብቷል. ከቅናሽ ጋር የተበዳሪው የገንዘብ ግዴታ. ቅናሹ የተበዳሪው የገንዘብ ግዴታ መጠን እና ለአበዳሪው በተከፈለው መጠን መካከል ያለው ልዩነት እንደሆነ ተረድቷል።

በሌላ አነጋገር ፋክተሪንግ ማለት ባንክ ወይም ልዩ ድርጅት ደረሰኞችን አግኝቶ እዳውን በራሱ የተወሰነ ክፍያ የሚሰበስብበት የፋይናንሺያል ግብይት ዓይነት ነው። ስለዚህ, ተቀባይነት ያለው እቅድ "አቅራቢ - ገዢ" የሶስተኛ ወገን ያካትታል - አንድ ምክንያት.

በIAS 39 ስር፣ ደረሰኞች ከሚከተሉት እውቅና ይሰረዛሉ፦

ከእነዚህ ደረሰኞች የገንዘብ ፍሰት የማግኘት መብቶች ጊዜው ያበቃል;

ከዕዳው የገንዘብ ፍሰት የማግኘት መብቶች እና በዕዳው ባለቤትነት ላይ የተከሰቱት አደጋዎች እና ሽልማቶች በሙሉ ይተላለፋሉ።

ከገንዘብ ደረሰኞች ጋር የተያያዙ የገንዘብ ፍሰቶችን ለማስተላለፍ ቃል ገብቷል እና ሁሉም አደጋዎች እና ሽልማቶች ይተላለፋሉ።

ሁሉም አደጋዎች እና ሽልማቶች አይተላለፉም ወይም አይቆዩም, ነገር ግን የተቀባዩ ቁጥጥር ተላልፏል.

በ IFRS ሒሳብ ውስጥ አንድ አካል ተቀባዩን የሚቆጣጠር ከሆነ ነገር ግን ጉዳቱ እና ሽልማቱ ሙሉ በሙሉ ካልተዛወረ ደረሰኙ የሚታወቀው ተቋሙ የሚደርሰውን ጉዳት እና ሽልማቶችን እንደያዘ (ማለትም በደረሰበት መጠን መጠን) ኩባንያው መሳተፉን ቀጥሏል).

ደረሰኞችን ማስተላለፍ እውቅና የመሰረዝ መስፈርቶችን የማያሟላ ከሆነ ፣የፋክተሩ ግብይት በዋስትና የተረጋገጠ ብድር ሆኖ ይቆጠራል። ለምሳሌ, ገዢው ለተገዛው እቃዎች ገንዘብ ሲያስተላልፍ, ደረሰኙ መፃፍ አለበት.

ደረሰኞችን አለማወቅ

አንድ ደረሰኝ የኮንትራቱ ውሎች ሲፈጸሙ (ለምሳሌ የገንዘብ ፍሰቶች ወደ ተበዳሪው ሒሳብ), ኩባንያው የገንዘብ ፍሰቶችን የመቀበል መብቶችን እና የዚህን ንብረት ባለቤትነት ሁሉንም አደጋዎች እና ሽልማቶችን አስተላልፏል, ውሉ እንደተጠናቀቀ ይቆጠራል. ጊዜው አልፎበታል ወይም ተሰርዟል።

በውጭ ምንዛሪ የሚከፈሉ ሂሳቦች

ካምፓኒው በውጪ ምንዛሬ ማገበያየት ወይም የባህር ማዶ ስራዎችን ማከናወን ይችላል። በሂሳብ መግለጫዎች ውስጥ ደረሰኞችን በሚያንፀባርቁበት ጊዜ, ጥያቄው የሚነሳው-ምን ዓይነት የመገበያያ ገንዘብ ለመጠቀም ነው?

IAS 21 የውጭ ምንዛሪ ተመኖች ለውጦች ተጽእኖዎች በሂሳብ መግለጫዎች ውስጥ የውጭ ምንዛሪዎችን ግብይቶች ሪፖርት ማድረግን እንዲሁም የሂሳብ መግለጫዎችን ወደ ማቅረቢያ ምንዛሬ መተርጎም ይቆጣጠራል.

IAS 21 ተግባራዊ የሆነ ምንዛሪ ለመምረጥ የሚያስፈልጉትን መስፈርቶች ያስቀምጣል። አንድ ኩባንያ የውጭ ተግባራትን የሚያከናውን ከሆነ ለምሳሌ ምርቶቹን ወደ ሀገር ውስጥ ለማስገባት በውጭ ምንዛሪ በተገለጹ ዋጋዎች ይሸጣል, ከዚያም የውጭ ምንዛሪ ሰፈራዎች ይነሳሉ (የውጭ ምንዛሪ ከተግባራዊ ምንዛሬ ውጭ ሌላ ምንዛሬ ነው). በመነሻ እውቅና ላይ ደረሰኞች በግብይቱ ቀን በተግባራዊ እና በውጭ ምንዛሪ መካከል ባለው ወቅታዊ የምንዛሬ ተመን መታወቅ አለባቸው።

በሒሳብ ሒሳብ ሒሳብ ቀን፣ IFRS 21 በሒሳብ ሒሳብ ቀን አሁን ባለው የምንዛሪ መጠን ዕዳን ለመተርጎም ያቀርባል። ነገር ግን የእቃው ተሸካሚ መጠን የሚወሰነው የሌሎች ደረጃዎችን ድንጋጌዎች ግምት ውስጥ በማስገባት መሆኑን ግምት ውስጥ ማስገባት ያስፈልጋል. ይህ ማለት የውጭ ምንዛሪ ደረሰኞች በተመጣጣኝ ዋጋ ከተያዙ ወደ ተግባራዊ ምንዛሪ መተርጎም አለባቸው.

ምሳሌ 4

የተግባር ገንዘቡ የሩሲያ ሩብል የሆነው ኩባንያው በግንቦት 31 ቀን 2009 ምርቶች በ CU 200 ሺህ ይሸጣል. ሠ. ገቢ በ 29.5 ሩብል / ኪዩ ፍጥነት ታውቋል. ሠ.

የገዢው ዕዳ ትክክለኛ ዋጋ በቅናሽ ይወሰናል. የ18% ቅናሽ ዋጋን እንደ ምሳሌ እንውሰድ።

ፒ.ቪ\u003d 200 / [(1 + 0.18) (360/365)] \u003d 169.88 ሺ c.u. ሠ.

ዕዳ እና ቅናሽ በዕዳው ምንዛሬ ውስጥ ይመዘገባሉ. በዚህ ምሳሌ ውስጥ የተግባር ገንዘብ ከዕዳው ምንዛሬ የተለየ ነው, ስለዚህ ገቢ እና ደረሰኞች በቅናሽ መጠን ማስተካከል አለባቸው, በተገኙበት ቀን ምንዛሪ ተመን መተርጎም.

በሂሳብ አያያዝ ውስጥ በ 30.12 ሺህ ዶላር ቅናሽ እንገነዘባለን. ሠ (200 - 169.88) በሽያጩ ቀን የምንዛሬ ተመን፡-

30.12 ሺህ ሲ.ዩ. ሠ x 29.5 = 888.54 ሺ ሮቤል.

እና ሽቦውን ያድርጉ;

ዲ.ቲ"የወለድ ወጪ" (የትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ/የጠቅላላ ገቢ መግለጫ)

ሲቲ"ተቀባይ ሂሳቦች" (የፋይናንስ አቋም መግለጫ)

በውጭ ምንዛሪ የተከፈሉ ሂሳቦች በሪፖርቱ ቀን ወደ ተግባራዊ ምንዛሪ - የሩሲያ ሩብል በሪፖርቱ ቀን ኦፊሴላዊ ምንዛሪ ተመን እንደገና ማስላት አለባቸው።

በሪፖርት ማቅረቢያው ቀን የምንዛሬው መጠን በ 30.1 ሩብሎች ከሆነ. ሠ. ከዚያም ዕዳው በሪፖርቱ ውስጥ በ 169.88 ሺህ ኩብ ውስጥ ይንጸባረቃል. ሠ. 30.1 ሩብልስ / c.u. ሠ = 5,113,288 ሺ ሮቤል.

በሪፖርት አቀራረብ ውስጥ ይፋ ማድረግ

የክፍያ ደረሰኞች ይፋ የማውጣት መስፈርቶች በIFRS 7 የፋይናንሺያል መሳሪያዎች፡ መግለጫዎች ውስጥ ይገኛሉ። በ IFRS መስፈርቶች መሠረት የሂሳብ መግለጫው ማስታወሻዎች የሚከተሉትን መረጃዎች ይሰጣሉ ።

ደረሰኞች የሂሳብ ፖሊሲ;

ጠቅላላ የሂሳብ መጠን;

ለዋና ዋና የዕዳ ቡድኖች መጠን (ንግድ, የተሰጡ እድገቶች, የታክስ ትርፍ ክፍያ, ሌሎች ደረሰኞች, ወዘተ.);

የተጠራቀመው የዋጋ ቅናሽ መጠን;

ደረሰኞችን ለመጉዳት አቅርቦት እንቅስቃሴ;

የረጅም ጊዜ ደረሰኞችን በብስለት መከፋፈል (ከአንድ እስከ ሁለት አመት, ከሁለት እስከ አምስት አመት, ከአምስት አመት በላይ);

የረጅም ጊዜ ዕዳ ቅናሽ ዋጋዎች;

ካለፉ ወይም ክሬዲት ጉድለት ያለባቸው የፋይናንስ ደረሰኞች ትንተና (ለምሳሌ በዱቤ ስጋት ቡድን ትንተና)።

በሪፖርቱ ውስጥ ያለው ኩባንያ የሒሳብ መግለጫ ተጠቃሚዎች የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜውን የፋይናንስ አቋም እና አፈጻጸሙን እንዲረዱ አስፈላጊ የሆኑ ተጨማሪ መረጃዎችን ይሰጣል። የተጨማሪ መረጃ ስብጥር የሚወሰነው በአስተዳደሩ ሙያዊ ፍርድ ነው.

የተጨማሪ መረጃ ምሳሌ በማስታወሻ ውስጥ ትልቁን ተበዳሪዎች ማጉላት ሊሆን ይችላል ፣ አቅርቦት እየተፈጠረ ስላለው ስለ ኪሳራ አቻ መረጃ።

ምሳሌ 5

ለ 2010 የሩስሃይድሮ ግሩፕ ሪፖርት ክፍል

የሂሳብ ፖሊሲ

ከገዢዎች እና ደንበኞች እና ሌሎች ደረሰኞች የሚከፈሉ ሂሳቦች. ከደንበኞች እና ከደንበኞች የሚከፈሉ ሒሳቦች እና ሌሎች ደረሰኞች በተቀነሰ ወጪ የሚሸከሙት ውጤታማ የወለድ ዘዴን በመጠቀም ነው።

በተቀነሰ ወጪ የተሸከሙ የፋይናንስ ንብረቶች መበላሸት። የአካል ጉዳት ኪሳራዎች በትርፍ ወይም በኪሳራ ይታወቃሉ አንድ ወይም ከዚያ በላይ በሆኑ ክስተቶች (“የኪሳራ ክስተቶች”) የፋይናንሺያል ንብረት የመጀመሪያ እውቅና በኋላ የሚከሰቱ እና ወደፊት የሚገመተው የገንዘብ ፍሰት መጠን ወይም ጊዜ ላይ ተጽዕኖ በሚያሳድሩ ከአንድ ወይም ከዚያ በላይ ክስተቶች (“የኪሳራ ክስተቶች”) የገንዘብ ንብረት ወይም የፋይናንሺያል ንብረቶች ቡድን። ቡድኑ በግለሰብ ለተገመገመ የፋይናንስ ሀብት፣ ቁሳቁስም ሆነ አልሆነ፣ እክል የተከሰተ ስለመሆኑ ተጨባጭ ማስረጃ አለመኖሩን ከወሰነ፣ ንብረቱ ተመሳሳይ የብድር ስጋት ባህሪያት ባለው የፋይናንስ ንብረቶች ቡድን ውስጥ ተካቷል እና ለጉዳት በቡድን ይገመገማል። ቡድኑ የፋይናንሺያል ንብረቱ የተበላሸ መሆን አለመሆኑን ሲመረምር የሚያገናዝባቸው ዋና ዋና ጉዳዮች ጊዜው ያለፈበት ሁኔታ እና የዋስትና ማረጋገጫው እውን ሊሆን የሚችል ከሆነ ነው። የአካል ጉዳት መጥፋት ተጨባጭ ማስረጃ መኖሩን ለመወሰን ዋናዎቹ መመዘኛዎች፡-

ሀ) በሚቀጥለው ክፍያ ላይ መዘግየት አለ, ክፍያ ዘግይቶ በመቋቋሚያ ስርዓቶች አሠራር መዘግየት ሊገለጽ አይችልም;

ለ) የቡድኑ የፋይናንስ መረጃ እንደታየው ተጓዳኝ ከፍተኛ የገንዘብ ችግር እያጋጠመው ነው ፣

ሐ) ባልደረባው ኪሳራ ወይም ሌላ የፋይናንስ መልሶ ማደራጀትን ለማወጅ እያሰበ ነው።

በተቋረጠ ወጪ የተሸከመው የተበላሸ የፋይናንስ ንብረት ውል እንደገና ከተደራደረ ወይም በሌላ መንገድ በተጓዳኝ የገንዘብ ችግር ምክንያት ተሻሽሎ ከሆነ፣ ውሉ እንደገና ከመደራደሩ በፊት እክል የሚለካው የመጀመሪያውን ውጤታማ የወለድ መጠን በመጠቀም ነው።

የተበላሹ ኪሳራዎች ሁልጊዜ የሚታወቁት የንብረቱን ተሸካሚ መጠን አሁን ወዳለው የሚጠበቀው የገንዘብ ፍሰት ዋጋ (የወደፊት የብድር ኪሳራዎችን የሚያጠቃልለው) ለማድረስ እንደዚህ ያለ መጠን አበል በመስጠት ነው፣ ዋናውን ውጤታማ የወለድ ተመን በመጠቀም ቅናሽ። ለዚህ ንብረት. በሚቀጥሉት ጊዜያት የአካል ጉዳቱ መጠን ከቀነሰ እና ቅነሳው ጉድለት ከታወቀ በኋላ ከተፈጠረ ክስተት ጋር በተጨባጭ ሊዛመድ የሚችል ከሆነ (እንደ የተበዳሪው የብድር ደረጃ መጨመር) ቀደም ሲል የታወቀው የአካል ጉዳት ኪሳራ በ ለዓመቱ በትርፍ ወይም በኪሳራ አቅርቦቱን ማስተካከል .

ሙሉ በሙሉ ወይም በከፊል ለማገገም ሁሉም አስፈላጊ ሂደቶች የተሟሉበት እና የኪሳራውን የመጨረሻ መጠን የሚወስኑ ንብረቶች ሊመለሱ የማይችሉ ንብረቶች በሂሳብ መዝገብ ላይ በተፈጠረው የአካል ጉዳት አበል ላይ ተጽፈዋል።

ቅድመ ክፍያ

የቅድሚያ ክፍያ የሚዘገበው ለማንኛውም የአካል ጉዳት አበል ባነሰ ወጪ ነው። የቅድሚያ ክፍያ ከዕቃው ወይም ከአገልግሎቶቹ የሚደርሰው የሚጠበቀው ቀን ከአንድ ዓመት በላይ ከሆነ፣ ወይም ቅድመ ክፍያው በመነሻ ዕውቅና ላይ ወቅታዊ ያልሆነ ተብሎ ከሚቆጠር ንብረት ጋር የሚገናኝ ከሆነ የአሁኑ ያልሆነ ተብሎ ይመደባል። ንብረቱን ለመግዛት የሚከፈለው የቅድሚያ ክፍያ ቡድኑ ንብረቱን ሲቆጣጠር በሚሸከምበት መጠን ውስጥ ይካተታል እና ወደፊት ከእሱ ጋር የተያያዙ ኢኮኖሚያዊ ጥቅሞች ወደ ቡድኑ ሊገቡ ይችላሉ።

በፋይናንሺያል ንብረቶች ላይ እክል ማጣት

በተከፈለ ወጪ

የአካል ጉዳት መጥፋት የሚታወቀው በግለሰብ ደንበኞች መፍትሔ ላይ ያለውን መበላሸት በአስተዳደሩ ግምገማ ላይ በመመስረት ነው። ከዋና ዋና ደንበኞች የአንዱ የብድር ብቁነት መበላሸት ወይም የነባሪ ኪሳራዎች የቡድኑን ግምት ካለፉ ትክክለኛ ውጤቶች ከእነዚያ ግምቶች ሊለያዩ ይችላሉ።

ከታህሳስ 31 ቀን 2010 ጀምሮ በ 20,951 ሩብል መጠን የተከፈሉ ሂሳቦች እና እድገቶች ተሰጥተዋል ። እንደ ቆሻሻ ማጠራቀሚያ ቡድን ቀርቧል.

ከደንበኞች እና ከደንበኞች ደረሰኝ ውስጥ የተካተቱት አብዛኛዎቹ ደንበኞች ተመሳሳይ ባህሪያት ስላሏቸው አንድ ክፍል ውስጥ ናቸው.

ከታህሳስ 31 ቀን 2009 ጀምሮ ከ OJSC IC ROSNO በ Sayano-Shushenskaya HPP ከደረሰው አደጋ ጋር በተገናኘ የኢንሹራንስ ክፍያዎች ላይ ያለው ዕዳ በሌሎች ደረሰኞች ውስጥ የተካተተ ሲሆን 6,046 ሚሊዮን RUB ደርሷል. የመጨረሻው ስምምነት ከ OJSC IC ROSNO ጋር የተደረገው በጁላይ 2010 ነው።

ደረሰኞችን ለመጉዳት የሚከፈለው አበል የደንበኞችን ግለሰባዊ ባህሪያት, የክፍያ ተለዋዋጭነት, ከሪፖርቱ ቀን በኋላ የሚደረጉ ክፍያዎች, እንዲሁም የወደፊት የገንዘብ ፍሰት ትንበያ ትንተና ግምት ውስጥ በማስገባት ተገምግሟል. ማኔጅመንቱ የቡድኑ አካላት በጥሬ ገንዘብ ወይም በጥሬ ገንዘብ መሰብሰብን እንደሚያረጋግጡ እና የተጣራ የገንዘብ መጠን ወደ ፍትሃዊ ዋጋ የቀረበ ነው ብሎ ያምናል.

ከደንበኞች እና ከደንበኞች እና ሌሎች ደረሰኞች ደረሰኞችን ለመጉዳት አበል ውስጥ ያለው እንቅስቃሴ ከዚህ በታች ቀርቧል ።

ከታህሳስ 31 ቀን 2010 ጀምሮ በ RUB 3,439 ሚሊዮን ሂሳቦች ውስጥ የተከፈለ ሂሳብ። (ታኅሣሥ 31 ቀን 2009፡ 3,012 ሚሊዮን RUB) ጊዜው አልፎበታል ነገርግን አልተበላሸም። ይህ ዕዳ በቅርብ ጊዜ ውስጥ ነባሪዎችን ያላጋጠሙ ከበርካታ ተዛማጅ ያልሆኑ ወገኖች ዕዳን ያካትታል. የዚህ ዕዳ በብስለት ትንተና ከዚህ በታች ተሰጥቷል፡-

እ.ኤ.አ. ከታህሳስ 31 ቀን 2010 ጀምሮ ከአወጋገድ ቡድኑ ንብረት ጋር በተያያዘ ያለፉ ነገር ግን ያልተበላሹ ሂሳቦች የሚከተሉት ነበሩ፡-

የመቋቋሚያ ሂሳቦቻቸው ከገዥዎች እና ደንበኞች በሚከፈሉ ሒሳቦች ውስጥ የተካተቱ እና ሌሎች ደረሰኞች ያለፉ እና የተበላሹ ገንዘቦች በግምት ተመሳሳይ መፍትሄ አላቸው።

ቡድኑ ምንም አይነት ቃል የተገባለት ወይም በሌላ መንገድ የተያዙ ደረሰኞች የሉትም።

የሂሳብ ደረሰኝ ትንተና

የሂሳብ መዛግብት, ስብጥር, መጠን እና ጥራት, እንደ አንድ ደንብ, በድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ላይ ከፍተኛ ተጽዕኖ ያሳድራል.

የኩባንያው አስተዳደር የኩባንያውን ትርፍ እና የካፒታል ትርኢት ለማሳደግ ደረሰኞችን በብቃት የመምራት ሥራ ተጋርጦበታል።

የተቀባዩ መጠን በብዙ ምክንያቶች ተጽዕኖ ይደረግበታል፡-

የሽያጭ መጠኖች;

ከተበዳሪዎች ጋር የሰፈራ ውሎች;

የሂሳብ ደረሰኝ የቁጥጥር ስርዓት (ሂሳቦችን በወቅቱ መክፈል, ያለፉ እዳዎች መሰብሰብ);

የሂሳብ አያያዝ ጥራት.

የኩባንያው አስተዳደር የገንዘብ ደረሰኞች ከፍተኛ የበላይነት የፋይናንስ አለመረጋጋት አደጋ ሊያስከትል እንደሚችል ስለሚያመለክት እና ተጨማሪ (ከውጭ ምንጮች) ገንዘቦችን ለመሳብ ስለሚያስፈልግ የኩባንያው አስተዳደር የገቢ እና ተከፋይ ሬሾን መከታተል አለበት ። በሂሳብ መዝገብ ላይ የሚከፈለው ትርፍ የድርጅት ኪሳራ ሊያስከትል ይችላል. ኩባንያው እንቅስቃሴውን ሲያሰፋ ወይም ዕዳው ሲከፈል አንድ ሁኔታ ሊኖር ይችላል. እናም በዚህ ጉዳይ ላይ ከፍተኛ መጠን ያለው ደረሰኞች ወይም ተከፋይ ሊሆኑ ይችላሉ. ማኔጅመንቱ በአጠቃላይ በኩባንያው ንግድ ላይ የተደረጉ ለውጦችን መተንተን አለበት።

የሂሳብ ተቀባይ አመልካቾች የአሠራር ትንተና ለአስተዳደር ውሳኔ አሰጣጥ መረጃን ይሰጣል።

በተግባር ፣ ተቀባዮችን ለመተንተን ፣ እንደ አንድ ደንብ ፣ ቅንጅቶች ጥቅም ላይ ይውላሉ

. ተቀባይ የማዞሪያ ጥምርታ - የሽያጩ ጥምርታ ለአካለ መጠን ጉዳተኛ ደረሰኞች አነስተኛ ድንጋጌዎች ወደሚገኝ አማካይ የሂሳብ መጠን ይወጣል። ጥምርታ የሚያሳየው ምን ያህል ጊዜ የተከፈሉ ሂሳቦች ወደ ጥሬ ገንዘብ እንደተቀየሩ ወይም ከ1 ሩብ ምን ያህል የገቢ አሃዶች እንደተቀበሉ ያሳያል። ለመቀበል የሚቻሉ አካውንቶች. ዋጋው ከፍ ባለ መጠን ምርቶች ወደ ሸማቾች በሚላኩበት ጊዜ እና በሚከፈሉበት ጊዜ መካከል ያለው ጊዜ አጭር ይሆናል። የዚህ አመላካች ከፍተኛ ዋጋዎች በፈሳሽነቱ እና በሟሟ ላይ አዎንታዊ ተጽእኖ ይኖራቸዋል.

. የሂሳብ ተቀባይ ማዞሪያ ጥምርታበቀናት ውስጥ (የቀን ሽያጮች በጣም ጥሩ - DSO) በቀመርው ይሰላል፡-

DSO = (አማካኝ ሂሳቦች 365) / (በክሬዲት ወይም በገቢ ሽያጭ).

ይህ ቅንጅት ከገዢዎች ገንዘቦች በድርጅቱ የመቋቋሚያ ሂሳቦች ላይ የሚቀበሉበት አማካይ ጊዜን ያሳያል። የዚህ አመላካች ዝቅተኛ ዋጋ, ኩባንያው የበለጠ ምቹ ሁኔታዎች.

ስለዚህ, የሂሳብ ደረሰኞች, በኩባንያው ምክንያት ከተለያዩ ባልደረባዎች የተከፈለውን ዕዳ መጠን የሚያሳይ የፋይናንስ ሁኔታ አስፈላጊ አመላካች ነው. እያንዳንዱ ኢንተርፕራይዝ ማለት ይቻላል የተቀባዩ የገንዘብ መጠን ችግር ያጋጥመዋል, እና የዚህ ችግር መፍትሄ የፋይናንስ አቋሙን ለማጠናከር አንዱ መንገድ ነው.

የሂሳብ አያያዝ ብቁ አስተዳደር መሠረት ሁኔታውን የመቆጣጠር እና የመተንተን ዘመናዊ ዘዴዎችን በተግባር ላይ ማዋል እና መተግበር ነው።

በተቀባዩ ላይ ያለው የመነጨው ሪፖርት የክፍያ ታሪክን ለማየት፣ በፍጥነት እና በግልፅ ለኩባንያው አስተዳደር መረጃ ለመስጠት ይረዳዎታል። በጽሁፉ ውስጥ እንደዚህ አይነት ሪፖርት እንዴት እንደሚፈጥሩ እናነግርዎታለን, እንዲሁም በተቀባዩ ላይ የናሙና ዘገባ እንሰጣለን.

ማዞሪያን ለማስላት እና የውስጥ ደንቦችን ለማዘጋጀት ቀመሮችን ወደ ጎን በመተው ደረሰኞችን ይመልከቱ። በዕዳዎች ላይ መረጃን ለመስራት አልጎሪዝምን ለመጠቀም ሀሳብ አቀርባለሁ። መደበኛ ሪፖርቶችን ለማመንጨት, የክፍያ ታሪክን ለማየት, በፍጥነት እና በግልጽ ለድርጅቱ አስተዳደር እና ባለቤቶች መረጃ ለመስጠት ይረዳል.

አጋዥ ሰነዶችን ያውርዱ:

በሂሳብ ደረሰኝ ሪፖርት ውስጥ ምን ውሂብ ማካተት እንዳለበት

ለምሳሌ

ድርጅታችን በየሁለት ሳምንቱ አንድ ጊዜ በትዕዛዛችን መሰረት እቃዎችን ወደ መጋዘን የሚያመጣልን አቻ ነበረው። መኪናውን ባዶ እንዳንነዳ፣ ከተጫነን በኋላ ከኛ ተገዝቶ ወደ ኋላ ቀርቷል። የእቃው አቅርቦት እና ሽያጩ በአንድ ባለቤት ባለቤትነት ለተያዙ የተለያዩ ኩባንያዎች በህጋዊ መንገድ ተመዝግቧል። በዚህ መሠረት, እያንዳንዱ ኩባንያ የራሱ ዕዳዎች ነበሩት, ይህም በሕጋዊ መንገድ መደራረብ አይደለም. አቻውን በቅድሚያ ክፍያ አመጣሁ, እና ስለዚህ የአቅራቢው ዕዳ ተከታትሏል. በከፊል በተዘገየ ክፍያ ገዛው እና የገዢው ቃል እንዲሁ በቁጥጥር ስር ነበር። በሁለቱም ጉዳዮች ውስጥ ዋናው መስራች አንድ ሰው ነበር. ስለዚህ ደንቡ በሥራ ላይ ነበር-የሚቀጥለው የዕቃ አቅርቦት ቅድመ ክፍያን ሙሉ በሙሉ ካልሸፈነ እና ዕዳ ካለ ፣ ከዚያ የዘገየ ክፍያ መቀበል የሚቻልበት የግዢ መጠን እንዲሁ ቀንሷል።

ለስራ ማስኬጃ ቁጥጥር, ደንበኛው ሲመጣ, ውሂቡ ወዲያውኑ ወደ ማቅረቢያ ስርዓቱ ውስጥ ገብቷል እና ስለ ደረሰኞች ሪፖርት ተጀመረ. እና ደንበኛው ያገለገለው ኦፕሬተር በእቃዎቹ መግለጫ ላይ ሪፖርቱን ካጠናቀቀ በኋላ ይህ ደንበኛ የዘገየ ክፍያ ሊቀበል የሚችልበትን ገደብ መጠን አወቀ።

ሦስተኛው እገዳ የሚከተሉትን ያጠቃልላል

• እንደ የባንክ ተቀማጭ ገንዘብ ያሉ የገንዘብ ተቋማት ዕዳዎች;
• የሰራተኞች እዳዎች, ለምሳሌ, በተጠያቂነት ስምምነቶች;
• የታክስ ተቆጣጣሪዎች ዕዳዎች (የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመላሽ ገንዘቦች ወይም የግብር እድገቶች), የመንግስት ፈንዶች ወይም ተቋማት (የግዛት ድጎማዎች, ማካካሻዎች, ወዘተ), ሌሎች በመሠረቱ ተመሳሳይ ድርጅቶች;
• ሌሎች ዕዳዎች.

በእያንዳንዱ ብሎክ ውስጥ መጠኑን ምንዛሪ ይከፋፍሏቸው። የዕዳዎችን ዝርዝር ያዘጋጁ፡-

• ሩብል;
• በ USD pegged;
• በUSD፣ ከዩሮ፣ ዩዋን፣ ወዘተ ጋር የተቆራኘ - እንደ ንግድዎ ባህሪያት።

በመቀጠል በእያንዳንዱ ሶስት ብሎኮች ውስጥ በማንኛውም ምቹ ፎርም ክላሲክ ደረሰኞች የእርጅና መዝገብ ይፍጠሩ። መጠኖችን፣ ቀኖችን፣ ኮንትራክተሮችን እና ውሎችን ያንጸባርቁ። በንዑስ ቡድን ውስጥ ከጠቅላላው ዕዳ ውስጥ እስከ 80 በመቶ የሚሆነውን የሚጨምሩትን እዳዎች ያድምቁ። በፓሬቶ ህግ መሰረት, ይህ በአብዛኛው በንዑስ ቡድን ውስጥ ከሚገኙ ሁሉም ዕዳዎች 20 በመቶው ነው.

ጉልህ የሆኑ ደረሰኞች ዝርዝር

በየሳምንቱ ክትትል ሊደረግባቸው የሚገቡ ጉልህ ዕዳዎችን ዝርዝር ያዘጋጁ። እርስዎ, እንደ የፋይናንስ ዳይሬክተር, ስለ እያንዳንዱ የዚህ ዝርዝር መጠን, ስለ ኮንትራቱ እና ስለ ተጓዳኝነት ሁሉንም ነገር ማወቅ አለብዎት.

የክፍያው የመጨረሻ ጊዜ ካለፈ እና ተበዳሪው ወደ "ቀይ ዞን" ውስጥ ቢወድቅ, የአስተዳደር ውሳኔ ያድርጉ.

ቀላል ያልሆነ ዕዳ የበታችዎ እንዲቆጣጠር ያስተምራል። በኩባንያው መዋቅር ላይ በመመስረት, ይህ ምክትል ዋና የሂሳብ ሹም, ኢኮኖሚስት ወይም የፋይናንስ አስተዳዳሪ ሊሆን ይችላል. ይህንን ሰራተኛ የእርምጃዎች ስልተ ቀመር ይሰይሙ፡-

• ይደውሉ;
• መደበኛ ያልሆነ አስታዋሽ ደብዳቤ;
• ኦፊሴላዊ አስታዋሽ ደብዳቤ;
• ለአስተዳደር ሪፖርት ማድረግ, ውሳኔያቸውን ተግባራዊ ማድረግ.

ተጓዳኙ ዕዳውን ካልመለሰ, ይህ መጠን በቀይ በሪፖርቱ ውስጥ መታወቅ እንዳለበት ያብራሩ. በማስታወሻው ውስጥ, ምን እርምጃዎችን እንደወሰደ ያመልክቱ. ብዙውን ጊዜ መደበኛ ያልሆነ ደብዳቤ ለደንበኛው ለመክፈል በቂ ነው.

ለምሳሌ

በርካታ የሂሳብ ተቀባይ ሪፖርት ማድረጊያ ቅጾችን እጠቀማለሁ። አስተዳደር ፍላጎት ሊኖረው የሚችለው ከ "ቀይ ዞን" መረጃ ላይ ብቻ ወይም በቁልፍ ደንበኞች ላይ ብቻ ነው. እና CFO ተጨማሪ መረጃ ያስፈልገዋል። ለአስተዳደር የአረንጓዴ ዞን ሪፖርት አፅድቀናል - ችግር የሌላቸው ዕዳዎች, ሁሉም በጊዜ ገደቦች መሠረት; "ቀይ ዞን" - የችግር እዳዎች እና ለእነሱ ማብራሪያዎች. ለፋይናንሺያል አገልግሎት በሠንጠረዡ ውስጥ ተብራርቷል, አልጎሪዝም ተዘጋጅቷል. ሪፖርቱን በሚያመነጭበት ጊዜ ስርዓቱ በመጨረሻው ጭነት ቀን (ቀደም ሲል - “ከፍተኛ” ፣ በኋላ - “ዝቅተኛ”) የደንበኞችን / የስምምነት መረጃን በአንድ ምንዛሬ ሰብስቧል። በተጨማሪም, በውስጣዊው መጠን, የውጭ ምንዛሪ እዳዎች ወደ ሩብሎች ተለውጠዋል, እና በመጨረሻ ውጤቱ ታይቷል. ስለ አቅራቢዎችና ሌሎች ባለዕዳዎችም ሪፖርቶች ተዘጋጅተዋል። ዋናዎቹ መጠኖች ቀደም ብለው የተመደቡበት እና የተተነተኑበት ወደ ኤክሴል ተጭነዋል። በክፍያ ውሎች እና ሌሎች አስፈላጊ መረጃዎች ላይ ማብራሪያዎች ተጨምረዋል.

ዕዳዎን ይቆጣጠሩ

በእዳው ሁኔታ ላይ ባለው ለውጥ እና በሂሳብ አያያዝ ስርዓት ውስጥ ባለው ነጸብራቅ መካከል ያለውን የጊዜ ልዩነት ግምት ውስጥ ያስገቡ. በሕጋዊ ሰነዶች ውስጥ ያልተገለጹትን የተዋዋይ ወገኖች ስምምነቶችን አይርሱ. ሚስጥራዊ ካልሆነ ለሪፖርቱ በማብራሪያ ማስታወሻ ውስጥ ሊንጸባረቁ ይችላሉ.

በተቀባዮቹ ላይ የናሙና ዘገባ

ከባልደረባዎች ጋር ግብይቶችን እንዴት ማድረግ እንደሚቻል

አንዳንድ ጊዜ ሰነዶቹ በሥርዓት ስላልተያዙ ብቻ ደረሰኞች መመለስ አይችሉም። ሻጩ በትክክል መዘጋጀቱ አስፈላጊ ነው-

1. በሩሲያ ፌደሬሽን ወቅታዊ ህግ መሰረት የተቀረፀ እና የግብይቱን እውነታ የሚያረጋግጥ ለንግድ (ስምምነት, የተከናወኑ ስራዎች ወይም አገልግሎቶች, ደረሰኞች, ወዘተ) የርዕስ ሰነዶች. በተጓዳኝ በተፈቀደላቸው ሰዎች መፈረም አስፈላጊ ነው (የውክልና ስልጣኖች መያያዝ አለባቸው). የባልደረባው ፈራሚ ዋና ዳይሬክተር ከሆነ ፣ ከቻርተሩ ጋር ያለውን ሥልጣን መከበራቸውን ማረጋገጥ ተገቢ ነው ።
2. ለግብይቱ የመያዣ ሰነዶች (በውሉ ከተሰጠ). እንዲሁም በሚመለከተው ህግ መሰረት ተዘጋጅተው የህግ ኃይል ሊኖራቸው ይገባል። ለምሳሌ የባንክ ዋስትና ክፍያውን የሚያረጋግጥ ሰነድ ሳይኖር ዋጋ ቢስ ሊሆን ይችላል - በክፍያው ላይ የባንክ ምልክት ያለው የክፍያ ማዘዣ ወይም በጥሬ ገንዘብ ደረሰኝ ላይ የጥሬ ገንዘብ ደረሰኝ።
3. የማስታረቅ ተግባራት። ከሁሉም ተበዳሪዎች ጋር በየጊዜው የጋራ መቋቋሚያዎችን ማስታረቅ እና ድርጊቶችን ማዘጋጀት አስፈላጊ ነው. ምናልባት በዓመት አንድ ጊዜ በተቀባዩ እቃዎች ዝርዝር ውስጥ በቂ ሊሆን ይችላል. ይሁን እንጂ በተበዳሪዎች ላይ ብዙ ክዋኔዎች ካሉ በየሩብ ወይም በየወሩ ማድረግ የተሻለ ነው.

በሰነዶች ላይ ስህተት የሚያገኙ፣ እስከ መጨረሻው ደቂቃ የሚዘገዩ እና በመደበኛነት የክፍያ ቀነ-ገደቦችን የማያሟሉ "ልዩ" ደንበኞች አሉ ( ). በተመሳሳይ ጊዜ ኩባንያው በተለያዩ ምክንያቶች ከእነሱ ጋር ለመተባበር እምቢ ማለት አይችልም. በተለየ ቁጥጥር ውስጥ ውሰዷቸው. የክፍያው የመጨረሻ ቀን እንደደረሰ፣ የማስታወሻ ሂደቱን ይጀምሩ፡ ጥሪ፣ እዚያው የማስታወሻ ደብዳቤ እና ከሁለት ቀናት በኋላ ይፋዊ ደብዳቤ። አልሰራም - ለአስተዳደር ሪፖርት እና የተፅዕኖ እርምጃዎችን ማስተባበር.

የዕዳ ስታቲስቲክስን ይሰብስቡ, ለሁሉም ተበዳሪዎች መዋቅሩ ለውጦችን ይተንትኑ.

ለምሳሌ

የሩብል ዕዳዎችን በጥንቃቄ የሚከፍል እና የውጭ ምንዛሪ ዕዳ ለመክፈል ቀነ-ገደቡን የሚያመልጥ ተጓዳኝ ነበረን። ደንበኛው ትልቅ ነበር, እና የውጭ ምንዛሪ እዳዎች በተከፈለበት ቀን ይከፈላሉ, አስተዳደሩ ይህን እንደ ትልቅ ችግር አላየውም. በእውነቱ፣ በህጋዊው የክፍያ ቀነ-ገደብ ላይ ሌላ ሳምንት ጨምረዋል፣ እና ከዚያ በኋላ ብቻ “የክህደት ጥሪ” ለማድረግ ጠየቁ - ዕዳውን ለማስታወስ። በሪፖርቶች የተረጋገጠው ይህ አሠራር ሲመሰረት ደንበኛው በእርግጥ ሌላ ሳምንት መዘግየት በራሱ ላይ እንደጨመረ ግልጽ ሆነ። የኩባንያው አስተዳደር ስለሚቀጥለው ውል ሲወያይ መረጃውን ተጠቅሟል።

ለክፍያ ውሎች ትኩረት ይስጡ. የዚህ ጊዜ መነሻ ነጥብ በርካታ ሁኔታዎችን በተመሳሳይ ጊዜ ማሟላት ተብሎ ሊገለጽ ይችላል. ከመካከላቸው ቢያንስ አንዱ ካልተሟላ, የመክፈል ግዴታ ገና አልመጣም. የእዳዎች "የልደት" ጊዜን ለመገመት, ለቁልፍ ኮንትራቶች የወደፊት እዳዎች ንዑስ መመዝገቢያ ይጀምሩ - ደንበኞች, ፕሮጀክቶች, አቅጣጫዎች.

ኩባንያዎ በግለሰብ ደረጃ ትላልቅ ፕሮጀክቶችን እየፈፀመ ከሆነ, ይህ የወደፊት ደረሰኝ መሆኑን መረዳት አለብዎት, እውነተኛ የሚሆነው ፕሮጀክቶቹ ሲጠናቀቁ ብቻ ነው. ዋናው የንግድ ሥራ የሸቀጦች ወይም የአገልግሎቶች ሽያጭ ከሆነ, ዕዳው ከተዘጋ በኋላ ዕዳዎች ይነሳሉ - የተከናወነውን ሥራ ወይም ደረሰኝ መፈረም. ለወደፊት ዕዳ ሂሳብ ለመከታተል የሚያስፈልጉትን "ማርከሮች" በፍጥነት መለየት ይችላሉ. የ Excel ፋይል ከማስታወሻዎች ጋር, የግል የስራ ማስታወሻ ደብተር ወይም ኃላፊነት የሚሰማው ሰራተኛ በዚህ ላይ ያግዝዎታል.

ለምሳሌ

ኩባንያችን ትንሽ አቅጣጫ ነበረው - እቃዎችን ለደንበኞች በኮንቴይነሮች እናስገባለን እና ሞዳል ተሸካሚዎችን እንጠቀም ነበር። ለዕቃው ማቅረቡ ኃላፊነት ነበራቸው። አንዳንድ መደበኛ ደንበኞች ለዕቃው ክፍያ ዘግይተው ነበር። ቃሉ የጀመረው ዕቃው ለገዢው ከደረሰበት ጊዜ ጀምሮ ነው። በእቃው ትክክለኛ ጭነት እና በገዢው ዕዳ ህጋዊ መከሰት መካከል የጊዜ መዘግየት ነበር። እንደነዚህ ዓይነቶቹ ማጓጓዣዎች የራሳቸው ዓይነት ኮንትራቶች እና ኮድ ነበራቸው እና በሂሳብ ደረሰኝ ዘገባ ውስጥ "በመጓጓዣ ጊዜ የሚጓጓዙ እቃዎች" ማስታወሻዎች ላይ በማስታወሻዎች ውስጥ ተካትተዋል. እቃውን ወደ ገዢው የሚላክበትን ቀን በተመለከተ መረጃ ከአቅራቢው ሲደርሰው በስርዓቱ ውስጥ በሰነዱ ላይ ለውጦች ተደርገዋል እና በአዲሱ ዘገባ ውስጥ ማጓጓዣው በ "ተራ" እዳዎች ክፍል ውስጥ ተዘርዝሯል. ይህም የወደፊት እዳዎችን ለመቆጣጠር እና መጠኑን በሚፈትሹበት ጊዜ በሸቀጦች እንቅስቃሴ ላይ "ሚዛኑን ለመቀነስ" አስችሏል.

የጭንቅላቱን, የባለቤቱን - የሪፖርት ሸማቾችን ምላሽ ይመልከቱ. ሪፖርቱ በፍላጎት ላይ ከሆነ, ከዚያም ብዙውን ጊዜ በተጠቃሚዎች ማስተካከያ እና ለውጦች ተገዢ ይሆናል. ቅጹን በየጊዜው እንዲያጣሩ ከተጠየቁ, ጥቅም ላይ እየዋለ ነው.

የሚፈለጉ መለያዎች ተቀባይ ሪፖርት ማድረግን ይፍጠሩ

የሪፖርት ማቅረቢያ ቅርጸቱ ለአስተዳደር ምቹ መሆን፣ አስፈላጊ መረጃዎችን የሚያንፀባርቅ እና የአስተዳደር ውሳኔዎችን እንዲሰጥ መፍቀድ አለበት። ያም ማለት በኩባንያው ውስጥ እስከተቀበለው የኮርፖሬት ዘይቤ ድረስ የመረጃው ስብጥር ብቻ ሳይሆን ንድፋቸውም አስፈላጊ ነው. እሱ ዝርዝር የኤክሴል ተመን ሉህ ወይም ባለ አምስት ስላይድ አነስተኛ አቀራረብ ሊሆን ይችላል። የሪፖርት ማቅረቢያው ድግግሞሽ በኩባንያው የውስጥ ደንቦች ተዘጋጅቷል - ብዙውን ጊዜ በሳምንት. ግን ብዙ ጊዜ ይከሰታል.

ለምሳሌ

በ 90 ዎቹ ሁለተኛ አጋማሽ ውስጥ በቤት ውስጥ ኬሚካሎች, ሽቶዎች እና ሌሎች ተዛማጅ ምርቶች ጅምላ ሽያጭ ላይ በተሰማራ የንግድ ኩባንያ ውስጥ ሠርቻለሁ. በሸቀጦች እንቅስቃሴ - ግዢ እና ሽያጭ በሂሳብ አያያዝ ላይ ተሰማርቷል. ማኔጅመንቱ ብዙ ጊዜ የኩባንያውን ዕዳ በተመለከተ ሪፖርት የማዘጋጀት ሥራ ሰጠኝ። ስራውን ከፋይናንሺያል ዳይሬክተር ጋር ቀለል አድርገነዋል - በመደበኛነት ሪፖርት ለማድረግ ወሰንን. ከአስተዳደሩ ጋር የሪፖርቱን ፎርማት፣ የማስረከቢያ ጊዜን ተወያይቶ ተስማምቷል። ሰዓቱ እና ቀኑ የተመረጠው ሰኞ ከሰአት በኋላ ሳምንታዊ ወርክሾፖችን ለማንፀባረቅ ነው። ዘወትር ሰኞ ከስብሰባው በፊት፣ ከምሽቱ 3 ሰዓት ላይ፣ ለማኔጅመንቱ ሪፖርት እንልክ ነበር። በዚሁ ጊዜ በውስጣዊ አውደ ጥናት ላይ፡-

• ሰኞ ከቀኑ 12፡00 በፊት የግምጃ ቤት ሹም ሁሉንም ክፍያዎች እና የባንክ መግለጫዎች ላለፈው ሳምንት የመለጠፍ ግዴታ አለበት።
• የቀዶ ጥገና ክፍል ከፍተኛ ሥራ አስኪያጅ ላለፈው ሳምንት ሁሉም እቃዎች እና እቃዎች እና ቁሳቁሶች ደረሰኝ በተመሳሳይ ጊዜ ወደ ስርዓቱ ውስጥ መግባቱን ማረጋገጥ አለበት.
• ከፍተኛ የመጋዘን ኦፕሬተር ላለፈው ሳምንት ሁሉንም ምደባዎች እና እጥረቶችን በሂሳብ አያያዝ ስርዓት ውስጥ መግባቱን ማረጋገጥ ነበረበት ።

ከእኔ የበታች ሰራተኞቼ አንዱ ፣ በወቅቱ “H” ፣ የአሰራር ሂደቱን ከተጠያቂዎች ጋር በማብራራት በስርአቱ ውስጥ የመጀመሪያ ሪፖርት ማቋቋም ጀመረ ። አሁን ያለውን የአሠራር መረጃ በመጠቀም አረጋግጠናል እና ለአስተዳደር የመጨረሻ ሪፖርት አዘጋጅተናል። መደበኛ ሂደትን በማስኬድ ፣በርካታ ድሎችን አግኝተናል።

• ማኔጅመንቱ መረጃን ለማቅረብ የተወሰነ ስልተ-ቀመርን ተለማምዶ እንደ ሂደቱ አካል ሳይሆን ለግለሰብ ደንበኞች ብቻ እና እንደ ውጫዊ ሁኔታ እንደ “አዲስ ግብዓቶች” አካል ጠየቀ ።
• ሰራተኞች ለተለዩት ስህተቶች ተጠያቂ ስለነበሩ በስርዓቱ ውስጥ ያለው የውሂብ አስፈላጊነት ጨምሯል;
• የሪፖርቶች ታሪክ ነበር - በመተንተን ወቅት አንዳንድ አዝማሚያዎችን መለየት ተችሏል.

ቪዲዮ: በተቀባይ መቆጣጠሪያ ደንብ ውስጥ ምን እንደሚጨምር

የመለያዎች ተቀባዩ ቁጥጥር ቁጥጥር ሊደረግበት ይገባል. በመተዳደሪያ ደንቦቹ ውስጥ ምን እንደሚካተት, ቪዲዮው ለዲሚትሪ ጂንኩሎቭ, የ Artplast ኩባንያ ኢኮኖሚክስ እና ፋይናንስ ምክትል ዋና ዳይሬክተር ይናገራል.

ከቁሳቁሶች ተዘጋጅቷል

ምዕራፍ 1. የድርጅቱ የፋይናንሺያል ስትራተጂ ዋና አካል ደረሰኝ እና ተከፋይ አስተዳደር ......................... .5

1.1. የሚከፈሉ ሂሳቦች እና ሂሳቦች

ኢንተርፕራይዝ ................................................................ ........... .5

1.2. ተቀባዮች እና ተከፋይ ለመተንተን, ትንበያ እና አስተዳደር ዘዴ ዘዴዎች

እዳ ...... .................................................................................................................................. .13

ምዕራፍ 2

2.1. የ Sfera LLC አጭር መግለጫ ………………… ........... .25

2.2. የተቀበሉት እና የሚከፈልበት ትንተና

Sfera LLC ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ...... .26

ምዕራፍ 3. የተቀባይ እና ተከፋይ አስተዳደርን ለማሻሻል ሀሳቦችን ማዘጋጀት ………………………………………………………… 34

ማጠቃለያ ………………………………………………………………………………………………………………… 38

ያገለገሉ ጽሑፎች ዝርዝር ………………………………………………………………… 41

መተግበሪያዎች

መግቢያ

ዛሬ የመፍታት ችግር በተለይ ለሩሲያ ኢኮኖሚ ጠቃሚ ነው. የሥራ ካፒታል እጥረትና የአብዛኞቹን የኢንዱስትሪ ኢንተርፕራይዞች ያጋጨው የክፍያ ችግር ለምርት ማሽቆልቆሉ፣ ለድርጅቱ መሟሟት መቀነስ፣ ውዝፍ ደሞዝ መቆየቱ፣ ለሥራ አጥነት ማደግ እና ለኪሳራ ዋና ምክንያቶች ናቸው።

በዚህ ረገድ የኢንተርፕራይዞችን ደረሰኝ እና ክፍያ ማጥናት አስፈላጊ ይሆናል. የገዢው ዕዳ የሚፈጠረው አቅራቢው በንብረቱ ላይ ያለውን የይገባኛል ጥያቄ በገዢው ላይ ሲልክ እና ሲመዘግብ በቀረቡት እቃዎች እና አገልግሎቶች ዋጋ መጠን ላይ ነው። ይህ የይገባኛል ጥያቄ ተጓዳኝ የሆነውን የገንዘብ መጠን ለአቅራቢው የመቋቋሚያ ሒሳብ በማውጣት መሸፈን አለበት። የመቀበያ እና የመክፈያ ሁኔታ, መጠናቸው እና ጥራታቸው በድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ላይ ከፍተኛ ተጽዕኖ ያሳድራል, ስለዚህ የዚህን ርዕስ ግምት ዛሬውኑ አስፈላጊ ነው. [7, 54]

የዚህ ሥራ ዓላማ የ LLC "Sphere" ደረሰኝ እና ተከፋይ አስተዳደርን ለማሻሻል ሀሳቦችን ማዘጋጀት ነው.

የኮርሱ ሥራ ጥናት ርዕሰ ጉዳይ LLC "Sphere" በኡክታ ውስጥ ነው, ነገሩ የድርጅቱ ተቀባዮች እና ተከፋይ ነው.

በግቡ ላይ በመመስረት የሚከተሉት ተግባራት ተቀምጠዋል።

የሚከፈል እና የሚከፈል የሂሳብ አያያዝ ኢኮኖሚያዊ ይዘት መወሰን;

ተቀባዮች እና ተከፋይ ትንተና ፣ ትንበያ እና አያያዝ ዘዴያዊ አቀራረቦችን መወሰን;

ያለክፍያ ችግሮችን ለመፍታት እና ዕዳን ለመቀነስ መንገዶችን ማዘጋጀት;

የሚከፈሉ እና የሚከፈሉ ሂሳቦችን በማስተዳደር ከግምት ውስጥ በማስገባት የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ የማሻሻል እድሉ ።

የኮርሱ ስራ ሶስት ምዕራፎችን ያቀፈ ነው።

የመጀመሪያው ምእራፍ በድርጅቱ ውስጥ ደረሰኞች እና ክፍያዎች መከሰት ስለ መሰረታዊ ጽንሰ-ሀሳቦች, መንስኤዎች, ውጤቶች ያብራራል. ከዚህ ክስተት ጋር የተያያዙ የንድፈ ሃሳባዊ ጉዳዮች, ከተፈጠሩ ሁኔታዎች መውጫ መንገዶች ይታሰባሉ.

ሁለተኛው ምዕራፍ በተግባራዊ ምሳሌ ላይ ዕዳዎችን ይተነትናል. የ LLC "Sphere" ደረሰኞች እና ተከፋዮች ትንተና ይካሄዳል. በመቀጠል, ዕዳዎች ይነጻጸራሉ. የመጀመሪያ መደምደሚያዎች ቀርበዋል.

ሦስተኛው ምዕራፍ የኢንተርፕራይዝን ችግር በተቀባይ ገንዘብ መፍታት የሚቻልባቸውን መንገዶች ያብራራል፣ ከእነዚህም ውስጥ ዋናው የውል ግዴታቸውን ካልተወጡ ወይም አላግባብ ከተወጡ ባለዕዳዎች ጋር ውጤታማ የሕግ መስተጋብር ነው። የሚከፈሉ ሂሳቦችን ለመቀነስ እና እንደገና ለማዋቀር የታቀዱ እርምጃዎች።

የኮርሱ ሥራ ዋና መደምደሚያዎች በማጠቃለያው ላይ ቀርበዋል.

1. የድርጅቱ የፋይናንስ ስትራቴጂ ዋና አካል እንደ ተቀባይ እና ተከፋይ አስተዳደር.

1.1. በድርጅቱ ውስጥ የሚከፈሉ ሂሳቦች እና ሂሳቦች

ዛሬ የሩሲያ ኢንተርፕራይዝ ዋነኛ ችግሮች አንዱ የሥራ ካፒታል እጥረት ችግር ነው. የሥራ ካፒታል መዋቅር ትንተና በቁጥር የተለያዩ የሥራ ካፒታል አጠቃቀምን ብቻ ሳይሆን በጣም አስፈላጊ የሆነውን የቁሳቁስን የመራባት ሂደት ሂደት በተቀረው የሥራ ካፒታል መጠን ላይ ለመገምገም ያስችላል ። በእያንዳንዱ ደረጃ ላይ ያለማቋረጥ የሚፈጠር.

ከኤኮኖሚ ህግ ተገዢዎች እንቅስቃሴ የሚነሱ እዳዎች እንደ ተበዳሪው በማን ላይ በመመስረት የሚከፈሉ ወይም የሚከፈሉ ሒሳቦች ይባላሉ።

የተከፈሉ ሂሳቦች እና ሂሳቦች ተመሳሳይነት እና ልዩነት አላቸው.

የተለመደው የሁለቱም የዕዳ ዓይነቶች በሸቀጦች ግብይት እና በክፍያ መካከል ባለው የጊዜ ልዩነት ላይ የተመሰረቱ ናቸው, እና ስለዚህ, በገንዘብ ክፍያ ተግባር ላይ. በመካከላቸው ያለው ልዩነት የሚመነጨው ከተግባራቸው ባህሪያት ነው.

ሒሳቦች የዚህ ድርጅት ድርጅቶች, ሰራተኞች እና ግለሰቦች ዕዳ (ለተገዙ ምርቶች ዕዳ, በሪፖርቱ ስር ለተሰጣቸው የገንዘብ መጠን ተጠያቂነት ያላቸው ሰዎች, ወዘተ) እንደ ዕዳ ይገነዘባሉ.

አሁን ያለችበት የሀገሪቱ ኢኮኖሚ እድገት ከፍተኛ የክፍያ መጠን መቀዛቀዝ በኢንተርፕራይዞች ውስጥ የሚከፈሉ ሒሳቦች እንዲጨምሩ አድርጓል። ስለዚህ የፋይናንሺያል የሂሳብ አያያዝ አስፈላጊ ተግባር አጠቃላይ መጠኑን ለማመቻቸት እና ዕዳ መሰብሰብን በወቅቱ ለማረጋገጥ የታለመ የተቀባዮችን ውጤታማ አስተዳደር ነው።

በዘመናዊው የኢኮኖሚ አሠራር ውስጥ, ደረሰኞች በሚከተሉት ዓይነቶች ይከፈላሉ.

DZ ለዕቃዎች, ስራዎች, አገልግሎቶች, ጊዜው አልደረሰም;

DZ ለዕቃዎች, ስራዎች, አገልግሎቶች በሰዓቱ ያልተከፈሉ;

በተቀበሉት ሂሳቦች ላይ DZ;

DZ ከበጀት ጋር ላሉ ሰፈሮች;

DZ ከሠራተኞች ጋር ላሉ ሰፈሮች;

ሌሎች የ DZ ዓይነቶች.

ከተዘረዘሩት ዓይነቶች መካከል ትልቁ የድርጅት ደረሰኝ መጠን ለተላኩ ምርቶች (የመጀመሪያዎቹ ሶስት ዓይነት ደረሰኞች) በገዢዎች ዕዳ ላይ ​​ይወርዳል። በጠቅላላው የገንዘብ መጠን, ከገዢዎች ጋር ያሉ ሰፈራዎች ከ 80-90% ይደርሳሉ. ስለዚህ በድርጅቱ ውስጥ የሂሳብ ደረሰኞች አስተዳደር በዋናነት መጠኑን ከማመቻቸት እና ለተሸጡ ምርቶች ሰፈራ የገዢዎች ዕዳ መሰብሰብን ከማረጋገጥ ጋር የተያያዘ ነው.

እነዚህን ደረሰኞች በብቃት ለማስተዳደር ኢንተርፕራይዞች ደረሰኞችን ለማስተዳደር ልዩ የፋይናንሺያል ፖሊሲ ያዘጋጃሉ (ወይም የዱቤ ፖሊሲው ከምርቶች ገዢዎች ጋር በተያያዘ)።

የድርጅት ተቀባይ አስተዳደር ፖሊሲ ምስረታ (ወይም የብድር ፖሊሲው ከምርት ገዢዎች ጋር በተያያዘ) በሚከተሉት ዋና ደረጃዎች ይከናወናል ።

በቀደመው ጊዜ ውስጥ የድርጅቱን ሂሳቦች ትንተና;

ምርቶች ገዢዎች ጋር በተያያዘ የብድር ፖሊሲ መርሆዎች ምስረታ;

ለሸቀጦች (የንግድ) እና የሸማቾች ብድር ደረሰኞች የሚመራውን የሥራ ካፒታል መጠን መወሰን;

የብድር ሁኔታዎች ስርዓት መመስረት;

ገዢዎችን ለመገምገም እና ብድር ለመስጠት ሁኔታዎችን ለመለየት ደረጃዎችን ማዘጋጀት;

ደረሰኞችን ለመሰብሰብ የአሰራር ሂደቱን መፈጠር;

በድርጅቱ ውስጥ ደረሰኞችን የማደስ ዘመናዊ ቅጾችን መጠቀምን ማረጋገጥ;

የገንዘብ ደረሰኞች እንቅስቃሴን እና ወቅታዊ መሰብሰብን ለመቆጣጠር ውጤታማ ስርዓቶችን መገንባት.

የራሱ የስራ ካፒታል እጥረት የሚከፈሉ ሒሳቦችን ይፈጥራል። እና አንድ ጠቃሚ ባህሪ አለው፡ ከራሱ የስራ ካፒታል እና የባንክ ብድር በተለየ መልኩ ወደ ኢንተርፕራይዞች ኢኮኖሚያዊ ዝውውር በገንዘብ መልክ የሚገቡት የአበዳሪዎች ፈንዶች ተሳትፎ በሸቀጥ መልክ ይከናወናል። [8, 243]

የሚከፈሉ ሂሳቦች የድርጅቱ የአጭር ጊዜ ግዴታዎች መጠን ለአቅራቢዎች, ለሠራተኞች ደመወዝ, ለበጀት እና ለሌሎች የገንዘብ ግዴታዎች ናቸው. የእሱ መጠን, የጥራት ስብጥር እና እንቅስቃሴ የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ የመረጋጋት (መረጋጋት) ደረጃን የሚያመለክት የክፍያ ዲሲፕሊን ሁኔታን ያሳያል.

በዘመናዊ ኢኮኖሚያዊ አሠራር ውስጥ, የሚከፈሉ ሂሳቦች በሚከተሉት ዓይነቶች ይከፈላሉ.

KZ ለተቀበሉት ቁሳቁሶች, ስራዎች, አገልግሎቶች ከአቅራቢዎች እና ከኮንትራክተሮች በፊት;

KZ ሥራቸውን, አገልግሎቶቻቸውን ለማረጋገጥ ድርጅቱ ለሰጣቸው አቅራቢዎች እና ተቋራጮች;

KZ ከቅርንጫፍ እና ጥገኛ ድርጅቶች በፊት;

ለደመወዝ ከሠራተኞች በፊት አጭር ዙር;

KZ ለ UST, ለበጀቱ የኢንሹራንስ አረቦን;

KZ ለታክስ እና ክፍያዎች ከበጀት በፊት;

KZ ወደ የሶስተኛ ወገን ድርጅቶች ከእነርሱ የተቀበለው እድገቶች መጠን ውስጥ;

KZ ለሌሎች አበዳሪዎች።

የሚከፈሉ ሂሳቦች ይነሳሉ, እንደ አንድ ደንብ, በድርጅቶች መካከል ባለው የሰፈራ ስርዓት ምክንያት, የአንድ ድርጅት ዕዳ ከተወሰነ ጊዜ በኋላ ሲከፈል, ለምሳሌ, ለገዢው የተሸጡ እቃዎች ወይም አገልግሎቶች የሰፈራ ሰነዶች. የሚከፈሉት ውድ ዕቃዎችን ከተቀበሉ ወይም አገልግሎቶችን ከሰጡ በኋላ ነው።

በተጨማሪም ፣ የሚከፈሉ ሂሳቦች በድርጅቱ የክፍያ ግዴታዎች ያለጊዜው መሟላት ውጤት ነው።

የሚከፈሉ ሒሳቦች እና የሚከፈሉ ሒሳቦች በጊዜ ቆይታቸው ብዙ ጊዜ አይዛመዱም። በተግባራዊ ሁኔታ አቅራቢው ዕቃውን ወደ ማጓጓዣ ድርጅት ለገዢው ለማድረስ ካስተላለፈ በኋላ ወዲያውኑ የክፍያውን መጠን ለተቀባዮቹ ይመድባል. ገዢው የተረከቡትን እቃዎች ዋጋ እንደ ሂሳቦች ወይም የገንዘብ ማቋቋሚያ ሰነዶች ከተቀበለ በኋላ ብቻ እንደሚከፈል ይገነዘባል.

ለዕቃው ከፍሎ ገዢው የሚከፈለውን ሒሳቡን ይከፍላል፣ እና ሒሳቦቹ ለአቅራቢው የባንክ ሒሳብ ገንዘቦች እስኪቀበሉ ድረስ ቀሪ ሂሳብ ይቆያሉ። ስለዚህ የሁለቱም ዓይነት ዕዳዎች በሚኖሩበት ጊዜ ውስጥ ያለው ልዩነት.

በሂሳብ መዝገብ ውስጥ, ተቃርኖዎቹ የተከፋፈሉ ይመስላሉ.

በአንድ በኩል፣ በአቅራቢ ድርጅቶች እና በገዢ ኢንተርፕራይዞች መካከል ያሉ ቅራኔዎች የክፍያውን ወቅታዊነት ስልታዊ በሆነ መንገድ “አሳሳቢ” ናቸው።

በሌላ በኩል ኢንተርፕራይዞችን መግዛት፣ የአበዳሪ ፈንዶችን ወደ ትርፋቸው በመሳብ ከአስፈላጊው አቅራቢ ድርጅቶች ጋር ያለውን ግንኙነት ላለማሳየት ይጥራሉ ። ስለዚህ ተበዳሪዎች እና አበዳሪዎች እርስ በእርሳቸው የመጠላለፍ እና የመሳብ ኃይሎችን በዘዴ ይለማመዳሉ።

በሂሳብ አያያዝ ውስጥ የሚከፈሉ እና የሚከፈሉ ሂሳቦች በአስቸኳይ እና በጊዜ የተከፋፈሉ ናቸው (ተበዳሪው በጊዜው ግዴታውን ለመወጣት ጥፋተኛ በሚሆንበት ጊዜ). በምላሹ, የእዳ ገደብ ጊዜው ያለፈበት ዕዳ ከዘገየ ዕዳ ይመደባል.

ሒሳቦች በሁለት ቡድን ይከፈላሉ፡-

1. ይገባኛል

2. ያልተጠየቀ.

የተመለሰ ደረሰኝ አበዳሪው ድርጅት በአበዳሪው ድርጅት (ተበዳሪው) ለመክፈል (ተመላሽ) ያሉትን ሁሉንም እድሎች የተቀበለበት ነው. እነዚህ እድሎች የሚከተሉትን ያካትታሉ:

ለተበዳሪው የጽሁፍ ጥያቄ ማቅረብ;

በግልግል ዳኝነት ላይ የይገባኛል ጥያቄ ማቅረብ።

እያንዳንዱ ድርጅት ደረሰኞችን የመመለስ (የመሰብሰብ) ችሎታ ያለውን መወከል አለበት. ለምሳሌ ፣ አለመግባባቶችን ለመፍታት የቅድመ-ሙከራ ሂደት ፣ በዚህ ምድብ ውስጥ በሕግ አውጪነት በተደነገገው አለመግባባቶች ወይም ኮንትራቶች ፣ እንዲሁም ለዕቃ አቅርቦት ፣ ሥራ አፈፃፀም ፣ የአገልግሎት አቅርቦት ውል ውስጥ ፣ ክፍል ነው "የክርክር አፈታት" ወይም "የክርክር መፍትሄ"።

የተመለሱት ገንዘቦች ለድርጅቱ የፋይናንሺያል ውጤት የተፃፉበት የጊዜ ገደብ ካለቀ በኋላ ነው, ይህም ሶስት አመት ነው. ተመላሽ ከተደረጉ ሒሳቦች የተሰረዙ የገቢ ግብር ታክስ የሚከፈልበትን መሠረት ይቀንሳል።

ያልተጠየቁ ገንዘቦች እንደዚህ ያሉ ዕዳዎች እንደሆኑ ይቆጠራሉ, ለስብስቡ አበዳሪ ኩባንያው ሁሉንም እርምጃዎች አልወሰደም.

ስለዚህ ደረሰኞችን ለመሰብሰብ ሁሉንም እርምጃዎች ያልወሰዱ አበዳሪ ድርጅቶች ይህንን ዕዳ ለመሰረዝ ከአራት ወራት በኋላ በፋይናንሺያል ውጤቱ ላይ የገቢ ታክስ ታክስ የሚከፈልበትን መሠረት ሳይቀንስ ይህንን ዕዳ ለመሰረዝ ይገደዳሉ. [12, 109]

ሐምሌ 29 ቀን 1998 በሩሲያ የገንዘብ ሚኒስቴር ትዕዛዝ የፀደቀው በሩሲያ ፌደሬሽን ውስጥ በሂሳብ አያያዝ እና በሪፖርት ማቅረቢያ ላይ በተደነገገው አንቀጽ 77 አንቀጽ 77 መሠረት ገደብ ጊዜው ያለፈበት ሂሳቦች, ሌሎች ዕዳዎች ናቸው. ለመሰብሰብ ከእውነታው የራቀ ፣ ለእያንዳንዱ ግዴታ የተፃፈ በመረጃ ቋት ፣ በጽሑፍ ማረጋገጫ እና በድርጅቱ ኃላፊ ቅደም ተከተል (መመሪያ) ላይ በመመርኮዝ ነው ፣ እናም በዚህ መሠረት ለተጠራጠሩ ዕዳዎች ወይም ለገንዘብ ማከማቻው ሒሳብ ይወሰዳሉ ። የንግድ ድርጅት ውጤቶች.

የሰፈራ ዲሲፕሊን ሁኔታ በገንዘብ ደረሰኞች መገኘት ተለይቶ የሚታወቅ ሲሆን በድርጅቱ የፋይናንስ አቋም መረጋጋት ላይ ከፍተኛ ተጽዕኖ ያሳድራል.

ሁሉም ሒሳቦች በቡድን ተከፋፍለዋል፡-

የማለቂያው ቀን አልደረሰም;

ከ 1 እስከ 30 ቀናት መዘግየት (እስከ አንድ ወር), ከ 31 እስከ 90 ቀናት (ከ 1 እስከ 3 ወራት), ከ 91 እስከ 180 ቀናት (ከ 3 እስከ 6 ወራት), ከ 181 እስከ 360 ቀናት (ከ 6 ወር እስከ ሀ). ዓመት) ፣ 360 ቀናት ወይም ከዚያ በላይ።

ብቁ ደረሰኞች ያላደጉ ወይም ከአንድ ወር በታች የሆኑ እዳዎችን ያካትታሉ። ተገቢ ያልሆኑ እዳዎች የገዥዎች እና የደንበኞች ጊዜ ያለፈባቸው እዳዎች ያካትታሉ።

ገዢዎች ያልተከፈሉ ደረሰኞች አጠራጣሪ ዕዳዎች (መጥፎ ዕዳዎች) ይባላሉ. አጠራጣሪ ደረሰኞች መኖራቸው የኩባንያው ፖሊሲ ከደንበኞች ጋር በሰፈራ ውስጥ መዘግየትን ለማቅረብ ያለውን ምክንያታዊነት ያሳያል። ከገዢዎች እና አጠራጣሪ ተፈጥሮ ዕዳዎች ዕዳ መሰብሰብ እውነታውን ለመለየት, ተበዳሪዎች ዕዳቸውን የሚቀበሉበት የሰፈራ ወይም ደብዳቤዎች የእርቅ ድርጊቶች መኖራቸውን ማረጋገጥ አስፈላጊ ነው. አጠራጣሪ ደረሰኞች በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ባሉ ንብረቶች ውስጥ ሊከሰቱ ይችላሉ። በተለይም ይህ ለጽሑፎቹ ተፈጻሚ ይሆናል: "የተላኩ እቃዎች", እና "ሌሎች ወቅታዊ ንብረቶች".

የሚከፈሉ ሂሳቦችን ምንነት እና የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ በጥልቀት ለማጥናት የሚከፈሉ ፍትሃዊ ያልሆኑ ሂሳቦችን መለየት እና ተለዋዋጭነቱን መተንተን ያስፈልጋል። ፍትሃዊ ያልሆኑ ሂሳቦች እቃዎች ያለ መቋቋሚያ ሰነዶች ሲደርሱ ያለፉበት ጊዜ እና ያለ ደረሰኝ መላክ ላይ ዕዳን ያጠቃልላል።

ከአቅራቢዎች ጋር በሰፈራ መዝገብ መሠረት የሚከፈሉትን የዘገየ ሂሳቦች መጠን ለመከታተል በሪፖርቱ ጊዜ መጨረሻ ላይ የዕዳ ቀሪ ሂሳቦችን ከግምት ውስጥ ማስገባት ተገቢ ነው ።

የማለቂያው ቀን አልደረሰም;

ከ 1 እስከ 30 ቀናት, ከ 31 እስከ 90 ቀናት, ከ 91 እስከ 180 ቀናት እና ከስድስት ወር በላይ ባለው ጊዜ ውስጥ ያልተከፈለ.

በቅርብ ዓመታት ውስጥ በተለወጠው የገንዘብ-አልባ ክፍያዎች ስርዓት የተቀባዩ እና የተከፈለ ክፍያ መጠን በከፍተኛ ሁኔታ ይነካል ።

በአሁኑ ጊዜ ድርጅቶች ራሳቸው ለቀረቡት ምርቶች ወይም አገልግሎቶች የክፍያ ዓይነት ይመርጣሉ። [6, 42]

በከፋዩ እና በገንዘብ ተቀባይ መካከል ያሉ የመቋቋሚያ ቅጾች በስምምነቱ (ስምምነት ፣ የተለየ ስምምነቶች) ይወሰናሉ። በድርጅቶች መካከል ባለው ስምምነት ባንኮችን በማለፍ የጋራ እዳዎች ማካካሻዎች ሊከናወኑ ይችላሉ ።

በአብዛኛዎቹ ጉዳዮች ላይ የሚደረጉት ግዴታዎች ከፋዩ በተወሰነ ጊዜ ውስጥ ገንዘቦችን ከሂሳቡ ለመሰረዝ በፈቀደው ስምምነት ምክንያት ነው. ነገር ግን፣ ሁሉም ክፍያዎች የሚከፈሉት በከፋዩ ይሁንታ አይደለም። ኢንተርፕራይዙ ከሚከፈለው የግብር መጠን ጋር ላይስማማ ይችላል, የገንዘብ መሰረዝ ላይ የግልግል ውሳኔዎች.

የክፍያው መጨረሻ የሚወሰነው በዋናነት በንግድ አካላት መካከል ያለውን የውል ግንኙነት በማክበር ደረጃ ነው። አንድ ድርጅት የአንድ ወገን እና የጋራ እዳዎች ሊኖሩት ይችላል።

አንድ ድርጅት ለአቅራቢዎቹ፣ ለበጀቱ እና ለሌሎች አበዳሪዎች የአንድ ወገን ዘግይቶ ዕዳ ካለበት፣ ያልተከፈለበት ምክንያት አብዛኛውን ጊዜ ውስጣዊ ነው (ኪሳራ፣ የቁሳቁስ ንብረት ከመጠን በላይ ማስመጣት፣ ወዘተ)። የጋራ እዳዎች ብዙውን ጊዜ የውጫዊ ምክንያቶች ውጤት ናቸው፡ ኢንተርፕራይዞች ገዢዎቻቸውን ባለመክፈል ምክንያት አቅራቢዎችን አይከፍሉም. እንዲህ ዓይነቱ የተከፋፈሉ እና የተከፋፈሉ ቡድኖች በመተንተን የሂሳብ አያያዝ ስርዓት ውስጥ ሊንጸባረቁ ይገባል.

ለዕቃዎች እና ለፈጠራዎች የሚከፈለው ጊዜው ያለፈበት ሒሳብ ጥምርታ ምርትን በመቀነስ ረገድ ያለውን ሚና ሙሉ በሙሉ ያሳያል።

ይህ ባህሪ ተከፋይ ሂሳቦች ካላቸው በርካታ ንብረቶች ይከተላል፡

በመጀመሪያ ደረጃ, የኢኮኖሚ ግንኙነቶችን መጫን በሂሳብ መዝገብ ውስጥ የተካተተ ነው. ምስረታው ለአንዳንዶች ትርፋማ ስለሆነ እና ለሌሎች የንግድ አካላት የማይጠቅም ነው። በሁለተኛ ደረጃ, የሚከፈሉ ሂሳቦች የኢንተርፕራይዞችን የሥራ ካፒታል የመተካት አዝማሚያ አላቸው. በሶስተኛ ደረጃ, የሚከፈሉ ሂሳቦች የባንክ ብድርን ከኤኮኖሚው ሽግግር "የመግፋት" ንብረት አላቸው. ይህ ንብረት ከባንክ ብድር ጋር ሲነፃፀር ከሚከፈላቸው ሂሳቦች ርካሽነት የመነጨ ነው። ነገር ግን በዚህ ሂደት ውስጥ ከአስቸኳይ ወደ ጊዜ ማደግ እና ወሳኝ የእድገት ደረጃ ላይ ሲደርሱ የሚከፈሉ ሂሳቦች በተቃራኒው የባንክ ብድርን ለመሳብ እና ለእሱ ክፍያዎችን ለመጨመር ማበረታቻ ይሆናሉ. አራተኛ፣ የሚከፈሉ ሒሳቦች በፍጥነት ከኢንተርፕራይዝ ወደ ድርጅት እርስ በርስ በተያያዙ ክፍያዎች ሰንሰለት በመስፋፋት ላይ ናቸው፣ ይህም የጋራ ይገባኛል ጥያቄዎችን ማካካስ ያስገድዳል። አምስተኛ, ከሚከፈልባቸው ሂሳቦች ባህሪያት ውስጥ አንዱ የገንዘብ ያልሆኑ ክፍያዎችን የመለወጥ ችሎታ ነው, በተለይም የክፍያ ዘዴዎችን ለመለወጥ.

በኢኮኖሚያዊ ስርጭት ውስጥ፣ የሚከፈሉ አስቸኳይ እና ጊዜ ያለፈባቸው ሂሳቦች ያለማቋረጥ ይገናኛሉ። የእሱ አጣዳፊ ክፍል የብድር ግንኙነት ዓይነት ነው፣ ጊዜው ያለፈበት ክፍል የብድር አስገዳጅ ምሳሌ ነው። የሚከፈሉ አስቸኳይ እና ዘግይተው የሚገቡ ሂሳቦች ጣልቃ መግባት የተቃራኒዎችን አንድነት ያሳያል። እንደ አንድነት ነው የሚከፈለው ሂሣብ በራሱ ወጪ በተፈጠሩት የእቃ ማከማቻ ዕቃዎች፣ በሰፈራ ላይ ያለ ገንዘብ፣ የውጭ ምንዛሪ ሂሳቦች እና ሌሎች ንብረቶች።

ስለዚህ, በሩሲያ ኢኮኖሚ ውስጥ ያለው ቀውስ ከሚገለጽባቸው መንገዶች አንዱ ከድርጅቶች ተቀባይ እና ተከፋይ እድገት ነው. ይህ ወደ የገንዘብ ሁኔታ መበላሸት እና የበለጠ ወደ ኪሳራ ይመራል። ስለዚህ የአጻጻፍ, የእንቅስቃሴ, የእዳ ጥራት ትንተና በአሁኑ ጊዜ በጣም አስፈላጊ ነው.

1.2. ተቀባዮች እና ተከፋይ ለመተንተን, ትንበያ እና አስተዳደር ዘዴ ዘዴዎች

በአሁኑ ጊዜ ለፋይናንስ ትንተና በርካታ ዘዴያዊ ምክሮች አሉ. አብዛኛዎቹ የኢንተርፕራይዞችን የፋይናንስ አቋም ለመገምገም በምዕራቡ ዓለም ውስጥ በተመከሩት የፋይናንስ ሬሾዎች ትንተና ላይ የተመሰረቱ ናቸው. ይሁን እንጂ የኢንተርፕራይዞቻችን ዝርዝር ሁኔታ ተቀባይነት ስለሌለው በፋይናንስ ትንተና ውስጥ የውጭ ልምድን በብዙ ሁኔታዎች ማስተላለፍ ውጤታማ አይሆንም።

የብዙዎቹ ነባር የፋይናንስ ትንተና ዘዴዎች ገጽታ ትኩረታቸው በሒሳብ መዝገብ ላይ ብቻ ነው። በውጤቱም, የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ግምታዊ መግለጫ ብቻ ተሰጥቷል. በተጨማሪም የሂሳብ መዛግብት መረጃ የድርጅቱን ንብረት "ጥራት" የሚያንፀባርቅ አይደለም, ነገር ግን ግምገማውን ብቻ ነው.

ይህ ሁሉ ደረሰኞች እና ተከፋይ የሂሳብ አያያዝ ዘዴዎችን እና ግምገማቸውን በአዲስ መልክ ለመመልከት አስፈላጊ ያደርገዋል.

የገበያ ግንኙነቶች በመሠረቱ አቀራረቡን ይለውጣሉ. በገቢያ አካላት መካከል በደንበኞች እና በገዢዎች መካከል በሚደረጉ ቀጥተኛ ኮንትራቶች መካከል አግድም ግንኙነቶች መሠረት ይሆናሉ። ለጥርጣሬ እዳዎች መጠባበቂያ ክምችት ለመፍጠር አሁን ያሉት ምክሮች እንዲሁ አጠራጣሪ ዕዳዎችን መጠን ሙሉ በሙሉ ለማንፀባረቅ አይፈቅዱም።

የሚከፈሉ ሂሳቦችን በማስተዳደር ሂደት ውስጥ ተበዳሪው የሚከፈልበትን የሂሳብ ሁኔታ መተንተን አስፈላጊ ነው. በመጀመሪያ ደረጃ, ለተወሰነ ቀን (የዓመቱ መጀመሪያ, ሩብ ዓመት) የሚከፈለው ጠቅላላ የሂሳብ መጠን ተመስርቷል. ግጭቱ ሊፈጠር የሚችለው የትኞቹ አበዳሪዎች እንደሆኑ ከውጪ መመስረት ያስፈልጋል።

እንደ አበዳሪዎች “አደጋ” ደረጃ ፣ የእነሱን እንቅስቃሴ ፣ የበታችነት ፣ የመምሪያ ክፍል ፣ ወዘተ ግምት ውስጥ በማስገባት በሚከተሉት ቡድኖች ሊከፋፈሉ ይችላሉ ።

ተጨማሪ የበጀት ፈንዶች (የሩሲያ ፌዴሬሽን የጡረታ ፈንድ, የግዴታ የሕክምና ኢንሹራንስ ፈንድ እና ሌሎች);

የተለያዩ ደረጃዎች በጀት;

ባንኮች, የብድር ተቋማት;

በኢኮኖሚ ኮንትራቶች ውስጥ ያሉ ተቃዋሚዎች።

ይህ ለዕዳ ክፍያ ቅድሚያ ለመስጠት ይረዳል.

በቡድኑ ውስጥ ለእያንዳንዱ አበዳሪዎች አጠቃላይ ዕዳውን ለማሳየት አስፈላጊ ነው. ይህ የሚደረገው በእነዚህ ቡድኖች ውስጥ "ቅድሚያዎችን" ለመወሰን ነው.

ብዙ አበዳሪዎች "ወሳኝ ዕዳ" ጽንሰ-ሐሳብ አላቸው. የተበዳሪው ዕዳ ከዚህ መጠን በላይ ከሆነ ተበዳሪው ወዲያውኑ ወደ "ጥቁር መዝገብ" ውስጥ ይወድቃል.

በእያንዳንዱ አበዳሪው ውስጥ ዕዳው ሊከፋፈል ይችላል-ውዝፍ እዳዎች, ቅጣቶች (ቅጣቶች, የተጠራቀሙ ቅጣቶች). ይህ ለብዙ አበዳሪዎች የእራሳቸው ዕዳ መጠን ትልቅ ጠቀሜታ ስላለው እና "የሚንጠባጠብ" ቅጣቶች ባለመሆኑ አስፈላጊ ነው.

አንድ ተጨማሪ ሁኔታ ግምት ውስጥ መግባት አለበት. የሚከፈሉትን ጠቅላላ ሂሳቦች ካወቅን እና አመታዊ የምርት መጠን እንዲሁም የምርት አማካኝ ትርፋማነት እና የተቀባዩ መጠን መረጃ ካገኘን፣ ተበዳሪው ለመክፈል ምን ያህል ጊዜ እንደሚሰራ ለማስላት አስቸጋሪ ነው። ከሁሉም ዕዳዎች እና ወቅታዊ ክፍያዎች.

ከዚያም ዕዳውን ወደ ልዩ ግብሮች እና ክፍያዎች መከፋፈል ያስፈልግዎታል. ይህም የትኞቹ እዳዎች (በአጠቃላይ) በጥሬ ገንዘብ ብቻ መከፈል እንዳለባቸው እና የተለያዩ "ታማኝ" እቅዶችን በመጠቀም ሊከፈሉ እንደሚችሉ ያሳያል.

ስለዚህ፣ በብድር አበዳሪዎች፣ ታክስ፣ ውዝፍ እዳዎች እና እቀባዎች ከተከፋፈሉ በኋላ የሚከፈሉ ሂሳቦች በትክክል የተሟላ ምስል ማግኘት ይችላሉ።

እንደሚከፈሉ ሂሳቦች, ሁሉንም ዕዳዎች በቡድን መከፋፈል ምክንያታዊ ነው (ከነሱ በቂ ከሆኑ).

"መጥፎ" ዕዳዎች. እነዚህ "ፍንዳታ" ድርጅቶች (በአየር ላይ የተንጠለጠሉ ዕዳዎች) ሊሆኑ ይችላሉ, እንዲሁም ምንም የሚወስዱት ነገር የሌለባቸው, ወይም አንድ የተሳሳተ ነገር ሊወሰዱ የሚችሉ ተበዳሪዎች ሊሆኑ ይችላሉ. ከእንደዚህ አይነት ተበዳሪዎች ጋር አብሮ ለመስራት የተበዳሪው አላማ የእነዚህን እዳዎች በጣም ትርፋማ አጠቃቀም ማግኘት ነው.

"ተራ" ዕዳዎች. ይህ ቡድን በተበዳሪው ቋሚ ባልደረባዎች የተዋቀረ ነው, እሱም በሆነ ምክንያት ዕዳቸውን በወቅቱ መክፈል አቁሟል. ለምሳሌ፣ በትክክል የተወሰኑ ምርቶች እና ንብረቶች ያሏቸው፣ እንዲሁም የእነዚህ ምርቶች ሸማቾች ትንሽ ክብ ያላቸው ድርጅቶች።

ከነዚህ ተበዳሪዎች ጋር አብሮ በመስራት የተበዳሪው ግብ ከነሱ በጣም ፈሳሽ ንብረቶችን እና ከተቻለ በጥሬ ገንዘብ መቀበል ነው ፣ ምክንያቱም ኩባንያው ከዋናው እንቅስቃሴ ገንዘብ ካልተቀበለ ፣ እነሱን መቀበል የበለጠ ከባድ ነው ፣ ለምሳሌ, ከዚህ ተበዳሪው ዕዳ.

"ጥሩ" ዕዳዎች. እነዚህም ኢንተርፕራይዞችን (ሁለቱም የባለዕዳው ቀጥተኛ ተቋራጮች እና ለሌሎች ዕዳዎች የማያቋርጥ "ውጤት" የሚያገኙ) ምርቶችን, ስራዎችን እና ሰፊ የፍላጎት አገልግሎቶችን የሚያመርቱ ናቸው.

የእንደዚህ አይነት ድርጅቶች እዳዎች እና እነሱን የመጠቀም እድል ካገኘ, ተበዳሪው ወደ ተወሰኑ "አስደሳች" ድርጅቶች ለመግባት መንቀሳቀስን ያገኛል.

ይህ የዕዳ መጠንን በመወሰን መቧደን ተበዳሪው ደረሰኞች ምን ያህል ፈሳሽ እንደሆኑ እና ምን ያህል በፍጥነት እና በብቃት ሊጠቀምባቸው እንደሚችል እንዲያይ ያስችለዋል።

በዚህ ረገድ ተበዳሪው የራሱን ምርቶች እና የቁሳቁስ ንብረቶቹን ክምችት መተንተን አለበት. የፈሳሽ እና የመጠባበቂያ ክምችት ትንተና ከመጠን በላይ ንብረትን ለማስወገድ (የድርጅታዊ ንብረት ታክስን ግብር የሚከፈልበትን መሠረት ለመቀነስ) እና በተመሳሳይ ጊዜ የሚከፈሉ ሂሳቦችን ለመክፈል ምን መደረግ እንዳለበት ያሳያል ።

የተቀባዩ መጠን በብዙ ሁኔታዎች ተጽዕኖ ይደረግበታል፡ የምርት ዓይነት፣ የገበያ አቅም፣ ከዚህ ምርት ጋር ያለው የገበያ ሙሌት መጠን፣ በድርጅቱ ውስጥ ተቀባይነት ያለው የሰፈራ ሥርዓት፣ ወዘተ.

ደረሰኞችን በማስተዳደር ሂደት ውስጥ ትልቅ ጠቀሜታ ሊገዙ የሚችሉ ገዢዎችን መምረጥ እና በውሉ ውስጥ ለተሰጡት እቃዎች የክፍያ ውል መወሰን ነው.

ምርጫው መደበኛ ባልሆኑ መስፈርቶች በመጠቀም ይከናወናል-ቀደም ሲል የክፍያ ዲሲፕሊን ማክበር; የገዢው ግምታዊ የፋይናንስ ችሎታዎች በእሱ የተጠየቁትን እቃዎች መጠን, የወቅቱን የመፍታት ደረጃ, የፋይናንስ መረጋጋት ደረጃ, የሻጩ ኢንተርፕራይዝ ኢኮኖሚያዊ እና የፋይናንስ ሁኔታዎች (ከመጠን በላይ መጨመር, የጥሬ ገንዘብ ፍላጎት ደረጃ, ወዘተ.) ).

የሂሳብ ደረሰኝ ቁጥጥር እንደ ደረሰባቸው ሁኔታ ደረሰኞች ደረጃ አሰጣጥን ያካትታል; በጣም የተለመደው ምደባ ለሚከተሉት ቡድኖች (በቀናት) ያቀርባል: 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; ከ 120 በላይ. የደረጃ አሰጣጥ ዘዴ የኩባንያው አስተዳደር ሒሳቦችን ለማስተዳደር ይረዳል. ሌሎች መቧደንም ይቻላል። በተጨማሪም, አስፈላጊውን መጠባበቂያ ለማዘጋጀት መጥፎ ዕዳዎችን መቆጣጠር አስፈላጊ ነው.

በተለዋዋጭነት ግምት ውስጥ በማስገባት የተቀባዩን ደረጃ ትንተና እና ቁጥጥር ፍጹም እና አንጻራዊ አመልካቾችን በመጠቀም ሊከናወን ይችላል. ይህንን ለማድረግ, "የድርጅቱ ቀሪ ሂሳብ አባሪ" በሚለው ቅጽ ቁጥር 5 ላይ ከተሰጠው ጊዜ ያለፈባቸው ደረሰኞች መኖራቸውን ከሚጠቁሙ አመልካቾች በተጨማሪ የተከፈለ ክፍያ መጠን መጠቀም ይችላሉ. :

Odz - ለዋና ተግባራት የሚከፈሉ የሂሳብ አካውንቶች አማካይ ሂሳቦች;

ቢፒ - የሽያጭ ገቢ.

በተመሳሳይ ጊዜ, አማካኝ ደረሰኞች ለዕቃዎች, ስራዎች እና አገልግሎቶች ከተበዳሪዎች ጋር ሰፈራ, በተቀበሉት የፍጆታ ሂሳቦች ላይ ሰፈራ, ለአቅራቢዎች እና ተቋራጮች የተሰጡ እድገቶችን ያጠቃልላል. የዚህ አመላካች ዋጋ እንደ ኮንትራቶች አይነት ይወሰናል.

እንደ ደረሰኞች መጠን, የመቋቋሚያ ሰነዶች እና ዕዳዎች ብዛት, የእሱ ደረጃ ትንተና በተከታታይ እና በተመረጠ ዘዴ ሊከናወን ይችላል. አጠቃላይ የቁጥጥር እና የመተንተን እቅድ, እንደ አንድ ደንብ, በርካታ ደረጃዎችን ያካትታል.

ደረጃ 1. ሂሳቡ የሚከፈልበት ወሳኝ ደረጃ ተዘጋጅቷል; ከወሳኝ ደረጃ በላይ የሆነ ዕዳን የሚመለከቱ ሁሉም የመቋቋሚያ ሰነዶች የግዴታ ማረጋገጫ ይጠበቃሉ።

ደረጃ 2 . የቁጥጥር ናሙና ከቀሪዎቹ የሰፈራ ሰነዶች የተሰራ ነው. ለዚህም የተለያዩ ዘዴዎች ጥቅም ላይ ይውላሉ. በጣም ቀላሉ አንዱ ነው n- የመቶኛ ሙከራ (ስለዚህ ፣ በ n=10%እያንዳንዱን አሥረኛ ሰነድ ይፈትሹ, በተወሰነ መሠረት ተመርጧል, ለምሳሌ, ግዴታው በተነሳበት ጊዜ).

ደረጃ 3. በተመረጡት የመቋቋሚያ ሰነዶች ውስጥ የተቀበሉት መጠኖች እውነታ ተረጋግጧል. ይህንን ለማድረግ, ለምሳሌ, በሰነዱ ውስጥ የገባውን መጠን ወይም በሂሳብ መዝገብ ላይ ያለውን እውነታ ለማረጋገጥ ደብዳቤዎች ወደ ባልደረባዎች ይላካሉ.

ደረጃ 4. ተለይተው የሚታወቁት ስህተቶች አስፈላጊነት ይገመገማል. በዚህ ሁኔታ, የተለያዩ መመዘኛዎችን መጠቀም ይቻላል. ማዛባቱ ከ 5 እስከ 10% ከሆነ, በቁሳዊነቱ ላይ ያለው ውሳኔ የሚወሰነው በተንታኙ (ሥራ አስኪያጅ, የሂሳብ ባለሙያ, ኦዲተር) በራሱ ውሳኔ ነው. ከ 5% ያልበለጠ መዛባት ኢምንት ተብሎ ይታወቃል። ከአጠቃላይ ትንታኔ በኋላ የመተንተን ውጤቶቹ በጠቅላላው የተቀባዮች ስብስብ ላይ ይተገበራሉ እና በሪፖርቱ አግባብነት ባለው ክፍል (የዓመታዊ ዘገባ ፣ የትንታኔ ማስታወሻ ፣ የውስጥ ኦዲተር ሪፖርት ፣ ወዘተ.) በማጠቃለያ መልክ ቀርበዋል ።

የመተንተን አላማዎች ያልተፈቀደ ዕዳ መጠን እና ተለዋዋጭነት, የተከሰቱትን ምክንያቶች መለየት ነው.

ከተበዳሪዎች ጋር ስለ ሰፈራ ሁኔታ ውጫዊ ትንተና በሂሳብ መግለጫዎች ቁጥር 1, ቁጥር 5 ላይ ባለው መረጃ ላይ የተመሰረተ ነው. ለውስጣዊ ትንተና, ከተበዳሪዎች ጋር ስለ ሰፈራ መረጃን ለማጠቃለል የታሰበ የሂሳብ ትንተናዊ የሂሳብ አያያዝ መረጃ ጥቅም ላይ ይውላል.

የተቀባዩ የጥራት ሁኔታ ትንተና ፍፁም እና አንጻራዊ መጠን ያላቸው ያልተፈቀዱ እዳዎች ተለዋዋጭ ሁኔታዎችን ለመለየት እና ለመለየት ያስችላል። ከገዢዎች እና ከደንበኞች ጋር የሰፈሩትን መጽሔቶች እና የሂሳብ መዝገቦችን ይዘዙ የክፍያ ደረሰኞችን ጥራት ለመተንተን ጠቃሚ መረጃ ይይዛሉ።

ትልቅ ጠቀሜታ የግዴታ ብስለት ሁኔታ ውስጥ ዕዳ ትንተና ነው. ደረሰኝ እና የሚከፈልበት ጊዜ, እንዲሁም አጠቃላይ ምርት እና የንግድ ዑደት ወቅት, ስልታዊ ትንተና አካሄድ ውስጥ ያለውን ጊዜ ከግምት ውስጥ ያለውን ቅነሳ (መጨመር) ውስጥ ለውጦች ወቅታዊ ለመለየት ያደርገዋል. ተጨማሪ የፋይናንስ ምንጮችን መጠቀምን የሚያካትት የፋይናንስ ዑደት ጊዜ.

እንደ አንድ ደንብ, ዕዳ በሁለት ትላልቅ ቡድኖች ይከፈላል.

1. ረጅም ጊዜ;

2. የአጭር ጊዜ .

የድርጅቱን ንብረቶች እና ትርፋቸውን በሚተነተንበት ጊዜ የብድር ዕዳ ወደ አጭር ጊዜ መከፋፈል አስፈላጊ ነው. በረጅም ጊዜ እና በአጭር ጊዜ መካከል በአጠቃላይ ተቀባይነት ያለው ወሰን በዓመት ውስጥ ያለው ብስለት ነው።

የሂሳብ አያያዝ አስተዳደር በመጀመሪያ ደረጃ, በስሌቶች ውስጥ የገንዘብ ልውውጥን መቆጣጠርን ያካትታል. በተለዋዋጭ እንቅስቃሴ ውስጥ የዝውውር ማፋጠን እንደ አዎንታዊ አዝማሚያ ይቆጠራል። የሚከተሉት የአመላካቾች ቡድኖች ማዞሪያን ለመገምገም ጥቅም ላይ ይውላሉ.

የሂሳብ መዛግብት;

Вp - የሽያጭ ገቢዎች

Sdz - ለዋና ተግባራት የሚከፈሉ ሂሳቦች አማካይ ሂሳቦች;

ደረሰኞች የሚከፈልበት ጊዜ (ፕሮፌሰር I. Sher's turnover formula ) :

በጠቅላላ የአሁን ንብረቶች ውስጥ የተቀበሉት የመለያዎች ድርሻ፡-

TA - የድርጅቱ ፈሳሽ ንብረቶች እና የእቃዎቹ ብዛት። [11, 132]

ለድርጅቱ ባልደረባዎች ጠቅላላ ዕዳ ሲገመገም አንድ ሰው በቅድሚያ ክፍያ ከአቅራቢዎቹ ጋር በድርጅቱ ሰፈሮች ውስጥ የተደበቁ ደረሰኞች ጉዳዮችን ማጣት የለበትም.

ከላይ በተጠቀሱት ሁሉም የዝውውር አመላካቾች ላይ በመመርኮዝ ከደንበኞች ጋር ስላለው የሰፈራ ሁኔታ ካለፈው ጊዜ (ወይም በርካታ ጊዜያት) ጋር ሲነፃፀሩ ተገቢ ድምዳሜዎች ተደርገዋል-የመለዋወጫ ለውጦች ፣ ብስለቶች እና የተቀባዩ “ጥራት”። በተተነተነው ጊዜ ማብቂያ ላይ በጠቅላላው የንብረቱ አጠቃላይ መጠን ውስጥ የተቀበሉት ደረሰኞች ድርሻን በማወቅ የወቅቱ ንብረቶች ፈሳሽነት እና የድርጅቱ አጠቃላይ የፋይናንስ አቋም ተቀይሯል ብለን መደምደም እንችላለን።

የሂሳብ ደረሰኝ በመሠረቱ የማይንቀሳቀስ ነው, ማለትም, የድርጅቱን የስራ ካፒታል ኢኮኖሚያዊ ለውጥ መቀየር. በተፈጥሮ ይህ ሂደት በድርጅቱ ገቢ ውስጥ በተዘዋዋሪ ኪሳራዎች የታጀበ ነው ፣ ኢኮኖሚያዊ ትርጉሙ በጣም ግልፅ እና በሦስት ገጽታዎች ይገለጻል ።

በመጀመሪያ፣ የተቀበሉት የመክፈያ ጊዜ በረዘመ ቁጥር፣ በተበዳሪዎች (እንዲሁም በማናቸውም ሌሎች ንብረቶች) ላይ የተደረገው ገንዘብ ተመላሽ ይቀንሳል።

በሁለተኛ ደረጃ, በዋጋ ግሽበት ሁኔታዎች, በተበዳሪዎች የተመለሱት ገንዘቦች በተወሰነ ደረጃ "የተመቻቸ" ዋጋ ይቀንሳል. ይህ ገጽታ በተለይ ለአሁኑ የሩስያ ኢኮኖሚ ሁኔታ በቋሚነት ከፍተኛ የሆነ የዋጋ ግሽበት ሁኔታን ይመለከታል.

በሶስተኛ ደረጃ, የሂሳብ ደረሰኝ ከድርጅቱ የንብረት ዓይነቶች አንዱ ነው, ለገንዘብ አቅርቦት ተስማሚ ምንጭ ያስፈልጋል; ሁሉም የገንዘብ ምንጮች የራሳቸው ዋጋ ስላላቸው፣ የተሰጠውን የሂሳብ ደረጃ ማቆየት ከተመጣጣኝ ወጪ ጋር ይመጣል።

በምርቶች ሽያጭ ላይ የቅናሽ ስርዓቱን በስፋት ጥቅም ላይ እንዲውል ያደረጉት እነዚህ ሁኔታዎች ናቸው.

የሚከፈለው የሂሳብ እንቅስቃሴ የሚጠናው በቅጽ ቁጥር 1 ቅጽ ቁጥር 5 መረጃ መሰረት ነው። የአጻጻፍ እና አወቃቀራቸው ተለዋዋጭነት ይተነተናል. የአጭር ጊዜ ዕዳ ትንተና አቅራቢዎች ጋር የሰፈራ የትንታኔ የሂሳብ ከ ውሂብ መሠረት ተሸክመው ነው, የባንክ ብድር ተቀብለዋል, ከሌሎች አበዳሪዎች ጋር የሰፈራ (የመጽሔቶች ቁጥር 4,6,8, መግለጫዎች). በመተንተን ሂደት ውስጥ የግዴታ ምርጫ, ውሎች, በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ውስጥ የሚከሰቱ ክፍያዎች, እንዲሁም የዘገዩ እና የዘገዩ ግዴታዎች ተመርጠዋል.

የሚከፈሉትን የዘገየ ሂሳቦች መጠን ለመከታተል በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ ላይ የዕዳ ቀሪ ሂሳቦችን በምስረታ ውሎች ግምት ውስጥ ማስገባት ይመከራል።

ለመተንተን የሚከተሉትን አመልካቾች ማስላት አስፈላጊ ነው.

ሊከፈል የሚችል የሒሳብ ልውውጥ፡-

ስክዝ - የሚከፈሉ ሂሳቦች አማካይ ሂሳቦች;

Вр - ከሽያጭ የተገኘ.

የሚከፈሉ አማካኝ ሒሳቦች፡-

አጭር የወረዳ ጅምር መስመር . - በጊዜው መጀመሪያ ላይ የሚከፈሉ ሂሳቦች;

አጭር የወረዳ con.trans. - በጊዜው መጨረሻ ላይ የሚከፈሉ ሂሳቦች.

ይህ ስሌት ግምታዊ ነው። በጣም አስተማማኝ መረጃን ለማግኘት በሂሳብ አያያዝ ውስጥ የተንፀባረቁ በሚከፈሉ የሂሳብ ሒሳቦች ላይ ያለው ወርሃዊ መረጃ መሳተፍ አለበት.

የሚከፈልበት ጊዜ፡-

D - የተተነተነው ጊዜ ቆይታ.

ይህ አመልካች የኩባንያውን ዕዳ የሚከፈልበትን አማካይ ጊዜ ያሳያል። የዚህ አመላካች መጨመር ከጥሬ ገንዘብ ፍሰት ጋር አብሮ ይመጣል.

በተበደሩ የገንዘብ ምንጮች አጠቃላይ መጠን ውስጥ የሚከፈለው የሂሳብ ድርሻ፡-

ZS - የተበደሩ ገንዘቦች

የፋይናንስ ትንበያዎች ከፍተኛ ውስብስብነት ቢኖራቸውም, በዝግጅታቸው ውስጥ ሊፈቱ የሚገባቸው ተጨባጭ ችግሮች እና ችግሮች, ቁጥራቸው እየጨመረ የመጣ የኢንተርፕራይዞች አስተዳዳሪዎች የዚህ ዓይነቱ የገንዘብ እና የሂሳብ ስራ አስፈላጊነት እርግጠኞች ናቸው.

የፋይናንስ ትንበያዎች ውጤቶች አስተማማኝ እንዲሆኑ, በጠንካራ መረጃ ላይ የተመሰረተ, በዋናነት በሂሳብ አያያዝ እና በተወሰኑ የፋይናንስ ትንተና ዘዴዎች መከናወን አለባቸው. በዚህ ረገድ የፋይናንስ ሂሳብ ሚና እየተቀየረ ነው, አሁን በፋይናንስ ሁኔታ ላይ አስተያየቶችን ማዘጋጀት የጀመረው, በዋናነት ለድርጅት አስተዳደር ዓላማዎች ነው. ትንበያ, የፋይናንስ ጨምሮ, አንዳንድ (ብዙውን ጊዜ በጣም ጉልህ) ዲግሪ ምክንያት ምርት እና ሽያጭ ሁሉ ሁኔታዎች ቅንጅት ወደ ድርጅት አስተዳደር ለማሻሻል ይፈቅዳል; የኃላፊነት ክፍፍል, ወዘተ.

የፋይናንስ ትንበያ ዋና ተግባራት አንዱ ለቀጣዩ ጊዜ የገንዘብ መጠን በቂ መሆኑን መገምገም ነው.

እንደምታውቁት, በጊዜ ውስጥ ያለው የጥሬ ገንዘብ ለውጥ የሚወሰነው በፋይናንሺያል ፍሰቶች ነው, በአንድ በኩል, ከገዢዎች እና ደንበኞች ደረሰኞች, ሌሎች ደረሰኞች, እና በሌላ በኩል, ለአቅራቢዎች, ለሠራተኞች, ለበጀት, ለክፍያዎች, ለሠራተኞች, በጀቱ, በበጀት ዓመቱ የሚከፈል ክፍያ. የማህበራዊ ዋስትና እና የጸጥታ ኤጀንሲዎች ወዘተ.ስለሆነም የሚጠበቀውን የገንዘብ እጥረት አስቀድሞ በመለየት ለመሸፈን እርምጃዎችን መውሰድ ያስፈልጋል።

የጥሬ ገንዘብ ፍሰት ዋናው ነገር ከተበዳሪዎች ደረሰኝ ስለሆነ, ይህንን አመላካች ለማስላት ሂደቱን ያስቡ.

የጥሬ ገንዘብ ደረሰኝ መጠን በቀጥታ በሽያጭ መጠን ትንበያ (በማጓጓዣ) ትንበያ ላይ እንዲሁም በገንዘብ ደረሰኝ ሁኔታ ላይ የተመሰረተ ነው.

የሽያጭ ትንበያው እንደ ያለፈ ሽያጮች ያሉ ነገሮችን በማጥናት ውጤት ነው; የገበያ ሁኔታ እና ሊለወጥ የሚችል ለውጥ; አጠቃላይ የኢኮኖሚ ሁኔታ; የምርቶች ትርፋማነት; የዋጋ ፖሊሲ; የሚገኙ የምርት መገልገያዎች; በተለያዩ የምርት ዓይነቶች ሽያጭ ላይ የረጅም ጊዜ አዝማሚያዎች ፣ ወዘተ.

እነዚህ ሁሉ ዘዴዎች አይገለሉም, ግን እርስ በርስ ይሟገታሉ. ከመካከላቸው አንዱ በሌሎች ዘዴዎች የተገኘውን ውጤት ተጨማሪ ቁጥጥር ለማድረግ እንደ መሣሪያ ተደርጎ ከተወሰደ በጣም ትክክለኛው ትንበያ ሊገኝ ይችላል.

ተቀባይ እና ተከፋይ ለመተንተን እና ለማስተዳደር ዘዴያዊ አቀራረቦችን ከወሰንን, በቀጥታ በጥናት ላይ ባለው ድርጅት ውስጥ ዕዳዎችን ወደ ትንተና እንቀጥላለን.

2 የ Sfera LLC የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና

2.1. የ Sfera LLC አጭር መግለጫ።

የንግድ ድርጅት LLC "Sphere", በ Cherepovets አስተዳደር የተመዘገበው, ሰኔ 21, 2001, ቲን 3528102655, KPP 3520253260. ይህ ድርጅት የሚከተለው ሕጋዊ አድራሻ አለው: Vologda ክልል, Cherepovets, st. ክራስናያ፣ ዲ.1፣ አፕ. 45

በ "Sphere" ድርጅት ቻርተር መሠረት የተወሰነ ተጠያቂነት ያለው ኩባንያ ነው, እሱም ህጋዊ አካል ነው, ገለልተኛ የሂሳብ መዝገብ አለው, በቼሬፖቬትስ ውስጥ በሩሲያ ፌዴሬሽን የፀጥታው ምክር ቤት ውስጥ የአሁኑ መለያ, በራስ መርሆዎች ላይ ይሰራል. ፋይናንስ እና ራስን ፋይናንስ. የእንቅስቃሴውን ጊዜ ሳይገድብ የተፈጠረ, ይህ ድርጅት የሲቪል መብቶች አሉት, በፌዴራል ህጎች ያልተከለከሉ ማንኛውንም አይነት እንቅስቃሴዎችን ለመፈጸም አስፈላጊ የሆኑትን ግዴታዎች ይሸከማሉ. Sfera LLC ለድርጅቱ የተፈቀደለት ካፒታል የተበረከተ ንብረትን ጨምሮ የንብረቱ ባለቤት ነው።

LLC "Sphere" የተፈጠረው ከፍተኛ ትርፍ ለማግኘት እና ህዝቡን በሚከተሉት ቦታዎች ለማቅረብ በማለም ነው.

የብረት ፍርስራሾች ግዥ እና ሂደት;

የሁለተኛ ደረጃ ጥቅል የብረት ምርቶች ሽያጭ;

የጭነት አያያዝ;

የባልደረባዎች ምርቶች ኃላፊነት ያለው ማከማቻ;

የኢንዱስትሪ እና የቢሮ ቦታዎችን መከራየት.

Sfera LLC ለእነዚህ አገልግሎቶች ከ 5 ዓመታት በላይ በገበያ ላይ እየሰራ ነው. በዚህ ጊዜ ውስጥ እራሱን ከጠንካራዎቹ ተወዳዳሪዎች አንዱ አድርጎ አቋቁሟል. Sfera LLC እንደ Gazprom LLC ፣ Lukoil LLC ፣ Pechoraneftegaz CJSC ፣ ወዘተ ካሉ የከተማዋ ትላልቅ ኢንተርፕራይዞች ጋር ይሰራል።

እ.ኤ.አ. በ 2008 አማካይ የጭንቅላት ቆጠራ 19 ሰዎች ነበሩ ፣ ከዚህ ውስጥ የምርት ሰራተኞች ድርሻ 68% ነበር።

2.2. የ LLC "Sphere" ደረሰኞች እና ተከፋይ ትንተና.

የተቀበሉት እና የሚከፈልበት ትንተና የሚከናወነው በሂሳብ መዝገብ መረጃ (ቅፅ% 1) እና በሂሳብ መዝገብ ላይ ባለው አባሪ (ቅጽ ቁጥር 5) ላይ ነው.

የመቀበያዎችን ስብጥር እና እንቅስቃሴ ለመገምገም, የትንታኔ ሰንጠረዥን እናዘጋጃለን (ሠንጠረዥ 2.1).

ሠንጠረዥ 2.1

"የ DZ LLC ጥንቅር እና እንቅስቃሴ ትንተና" Sphere "

ሥዕላዊ መግለጫ 2.1

"ተቀባዩ የመለያዎች ቅንብር",%

በሰንጠረዥ 2.1 ላይ ያለው መረጃ እንደሚያሳየው በዓመቱ መገባደጃ ላይ የተቀባዮቹ መጠን በ 76% ጨምሯል. የረጅም ጊዜ ዕዳ ድርሻ በ 62.2% ጨምሯል. በጊዜው መጀመሪያ ላይ ያለፈው ዕዳ ድርሻ ከጠቅላላው ዕዳ 13.49% ነበር, በጊዜው መጨረሻ ላይ ወደ 11.95% አድጓል. ይህ ማለት ኩባንያው ያለፈባቸውን ዕዳዎች በከፊል መመለስ አልቻለም ማለት ነው. አወንታዊ ገጽታ ከ 3 ወር በላይ ብስለት ያለው የመቀበያ ጊዜ ማብቂያ ላይ አለመኖር ነው, ማለትም. ኩባንያው በትክክለኛው አቅጣጫ እየሄደ ነው.

በሪፖርት ዓመቱ የኢንተርፕራይዙ አማካይ የሂሳብ ልውውጥ 3.82 ሽግሽግ ሲሆን አማካይ የመክፈያ ጊዜ 94 ቀናት ነበር።

ODZ == = 3.82 መዞሪያዎች

ODZ (በቀናት) = = 94 ቀናት

የተሟላ ትንተና ለማግኘት ደግሞ የአሁኑ ንብረቶች አጠቃላይ መጠን ውስጥ receivables ድርሻ እና ደረሰኞች ስብጥር ውስጥ አጠራጣሪ ዕዳ ያለውን ድርሻ ማስላት አስፈላጊ ነው.

Udz = = 31.56

ሠንጠረዥ 2.2

"የ DZ LLC ለውጥ ትንተና" Sfera "

በሰንጠረዥ 2.2 ላይ ያለው መረጃ ካለፈው ዓመት ጋር ሲነፃፀር ከተበዳሪዎች ጋር ያለው የሰፈራ ሁኔታ መሻሻል አሳይቷል. የተቀባዮቹ አማካይ ብስለት በ5 ቀናት ቀንሷል። የአጭር ጊዜ ዕዳ ሁኔታም ከተበዳሪዎች ጋር የሰፈራ መሻሻልን ያሳያል, ትርፉ በ 3 ቀናት ቀንሷል. ልዩ ትኩረት ሊሰጠው የሚገባው አጠራጣሪ ዕዳዎች ድርሻ ከጠቅላላው መጠን 2.87% ቀንሷል. በአጠቃላይ ኩባንያው ከተበዳሪዎች ጋር ካለው ሰፈራ ጋር የተያያዙ አንዳንድ የገንዘብ ችግሮች እያጋጠመው ነው ብለን መደምደም እንችላለን.

የትንተናውን ውጤት ለማጠቃለል፣ ደረሰኞች በምስረታ (ሰንጠረዥ 2.3) የተከፋፈሉበትን ማጠቃለያ ሰንጠረዥ እናጠናቅቃለን።

ሠንጠረዥ 2.3

"የተቀባዩ ሁኔታ ትንተና

LLC "Sphere"

በሠንጠረዡ መሠረት, ደረሰኞች ዋናው ክፍል ከ 12 ወራት በላይ ዕዳ መሆኑን ማየት ይቻላል, ከጠቅላላው የዕዳ መጠን 63.9% ይይዛል. ቀሪው የአጭር ጊዜ ዕዳ ነው, አማካይ ብስለት እስከ 3 ወር ድረስ ነው. ኩባንያው ከጊዜው ጊዜ ያለፈባቸው እዳዎች ትንሽ ድርሻ አለው. እሷ እንድትጠፋ, በቅርብ ጊዜ ውስጥ እሷን ለማገገም ጥረት መደረግ አለበት, ምክንያቱም. መዘግየት የድርጅቱን የፋይናንስ ውጤቶች ለመቀነስ ወደ መሰረዝ ሊያመራ ይችላል.

የሂሳብ ደረሰኞች ትንተና የሚከፈሉ ሂሳቦችን በመተንተን መሟላት አለበት.

በቅጽ ቁጥር 5 መረጃ መሰረት, የትንታኔ ሰንጠረዥ 2.4 እናጠናቅቃለን.

ሠንጠረዥ 2.4 "የሂሳብ አጻጻፍ እና እንቅስቃሴ ትንተና

የ Sfera LLC ዕዳዎች

ሥዕላዊ መግለጫ 2.2

"የሚከፈሉ ሒሳቦች ቅንብር"፣%

ሠንጠረዡ እንደሚያሳየው የሚከፈሉ ሂሳቦች በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ በ 10% ጨምረዋል. በዓመቱ መጀመሪያ ላይ የሚከፈሉ ሂሳቦች የአጭር ጊዜ ዕዳ 58.5% ያቀፈ ሲሆን በጊዜው መጨረሻ በ 6.1% ቀንሷል. የረጅም ጊዜ ዕዳ ድርሻ, በተቃራኒው, በ 6.1% ጨምሯል. በዓመቱ መጨረሻ, ያለፈው ዕዳ ድርሻ ከ 429 እስከ 182 ሺህ ሮቤል በከፍተኛ ሁኔታ ቀንሷል, ከ 3 ወር በላይ ጊዜ ያለፈበት ዕዳ የለም, ይህም አዎንታዊ ነገር ነው.

ሠንጠረዥ 2.5 "የሚከፈለው የሂሳብ ሁኔታ ትንተና

LLC "Sphere"

በሰንጠረዡ መሠረት አበዳሪዎች ወደ ዕዳ ጠቅላላ መጠን ውስጥ ትልቁ ድርሻ ከ 12 ወራት ብስለት ጋር ዕዳ ነው, እና ደግሞ በሪፖርት ዓመት ውስጥ አስቸኳይ ክፍያዎች ዕዳ አለ ሊባል ይችላል (ወደ በጀት, ወደ. ሠራተኞች, ወደ የጡረታ ፈንድ), ይህም አሉታዊ ነጥብ ነው. በአጠቃላይ, የተተነተነው ድርጅት ከገንዘብ እጥረት ጋር ተያይዞ አንዳንድ የገንዘብ ችግሮች እያጋጠመው ነው ብለን መደምደም እንችላለን.

ሠንጠረዥ 2.6 "የሂሳቦችን ንፅፅር ትንተና

እና የሚከፈሉ ሂሳቦች "

የተከፋፈሉ ደረሰኞች እና ሂሳቦች ሁኔታን ማነፃፀር የሚከተለው መደምደሚያ ላይ እንድንደርስ ያስችለናል-ድርጅቱ በሂሳብ መዝገብ ላይ የተመሰረተ ነው, ነገር ግን የእድገቱ መጠን ከተቀባዮች የእድገት መጠን ያነሰ ነው. ይህ የሆነበት ምክንያት ከተቀባዮች ጋር ሲነፃፀር ዝቅተኛ የሂሳብ ዝውውር መጠን ነው. ይህ ሁኔታ ወደ ድርጅቱ ኪሳራ ሊያመራ የሚችል የራሱ ገንዘብ እጥረት ያስከትላል.

ምዕራፍ 3 የተቀባይ እና ተከፋይ አስተዳደርን ለማሻሻል ሀሳቦችን ማዘጋጀት.

የኩባንያውን እንቅስቃሴ የሚነኩ ዋና ዋና አደጋዎች እና እርግጠኛ ያልሆኑ ነገሮች፡-

የሸማቾች ኪሳራ;

ተጨማሪ ተፎካካሪ ድርጅቶች ብቅ ማለት;

ያልተጠበቁ ወጪዎች ስጋት;

ቅጣቶች, ቅጣቶች, የአደጋ ጊዜ ሁኔታዎች.

የድርጅት ሥራን ከተቀባዮች ጋር አንዳንድ መሠረታዊ ነገሮችን እንይ ፣ ዋናው ሥራው ገንዘቡን እና ሌሎች ገንዘቦችን ለመቀበል ከዕዳ ተበዳሪዎች (ተበዳሪዎች) ጋር የውል ግዴታቸውን ካልተወጡ ወይም አላግባብ ካልተወጡት ጋር ውጤታማ የሕግ መስተጋብር ነው ። በአበዳሪው ምክንያት በጥሩ ጊዜ።

ከቀረቡት ሀሳቦች አንዱ ያለፉ እዳዎች ከፍርድ ቤት ውጪ መክፈል ነው።

ይህ መንገድ እጅግ በጣም ጥሩ እና የሚፈለግ ነው፣በተለይ የኢንተርፕራይዙ ጊዜው ያለፈበት ባለዕዳ የድሮ የንግድ አጋር ወይም ስልታዊ አስፈላጊ ተጓዳኝ ከሆነ። ይሁን እንጂ ዕዳውን ለመክፈል ይህንን መንገድ በሚመርጡበት ጊዜ በባልደረባው ላይ በጎ ፈቃድ መኖር እንደሚያስፈልግ ልብ ሊባል ይገባል. ያለበለዚያ ፣ ይህ እርምጃ በእውነቱ የመጨረሻ መጨረሻ ይሆናል እና ወደ ሌሎች ደረሰኞች የመክፈል ዘዴዎች መዞር አስፈላጊ ነው ፣ ግን ጊዜ ይጠፋል።

እንዲህ ዓይነቱ አጋር LLC TD "RAP" ነው, ዕዳው እስከ 3 ወር የሚቆይ, በ 2008 መጨረሻ ላይ ይደርሳል. 504 ሺህ ሩብልስ. OOO TD "RAP" ከዋና ተቋራጮች አንዱ ነው። በድርጅቱ ውስጥ የምርት ውድቀቶች ሊኖሩ እንደሚችሉ መገመት ይቻላል, ወይም ለተወሰነ ጊዜ ከከፍተኛ ኩባንያ ምንም አይነት የገንዘብ ድጋፍ የለም.

በድርድሩ ሂደት (የደብዳቤ ልውውጥ) ጉዳዩን ከአበዳሪው አንፃር ተቀባይነት ያለው የመዘግየት ወይም የመጫኛ እቅድ ብቻ ሳይሆን መደበኛ ባልሆኑ የሁለቱም ወገኖች ተቀባይነት ያለውን ግዴታዎች የማቋረጥ ዘዴዎች ላይ መወያየቱ ተገቢ ይመስላል።

ኩባንያው ከአጋሮች ጋር አጸፋዊ ዕዳ አለው, ስለዚህ, ማካካሻ ሊተገበር ይችላል.

ቀላል የተጣራ እዳ በመኖሩ ምክንያት በእኩል መጠን ይከናወናል.

ይህንን ዘዴ ለአበዳሪው TZRDSM LLC ልንጠቀምበት እንችላለን። በማካካሻ ምክንያት, የሚከፈሉ ሂሳቦች በ 203 ሺህ ሮቤል መጠን ይቀንሳል

ከ LLC "Sphere" አስቸጋሪ የፋይናንስ ሁኔታ ውስጥ አንዱ መንገድ የቆጣሪ ዕዳ መፈጠር ነው, ምናልባትም ዕዳውን በማስተላለፍ ሊሆን ይችላል. የዕዳ ማስተላለፍ ራሱን የቻለ ግብይት ሲሆን 1ኛው ወገን ዕዳውን ለሦስተኛ ወገን የመክፈል ግዴታውን ለ2ኛ ወገን ያስተላልፋል፣ 2ኛው ወገን ደግሞ ለዚህ ክፍያ ይቀበላል። በሌላ አገላለጽ፣ ከፓርቲ 1 ይልቅ፣ ለሶስተኛ ወገን ያለው ዕዳ በ2ኛው ወገን ይከፈላል፣ ማለትም. በውሉ ውስጥ የተበዳሪው ለውጥ አለ.

ይህ ዘዴ አዲሱን ባለዕዳ OJSC Ukhtatekhopttorg በመጠቀም ለአበዳሪው RUS-Trans LLC (ለግቢ ኪራይ ዕዳ) ሊተገበር ይችላል። ለምሳሌ, Sfera LLC ከ RUS-Trans LLC በ 150 ሺህ ሮቤል ኪራይ ይገዛል እና ይህንን ዕዳ ወደ OJSC ያስተላልፋል.

"Ukhtatekhoptorg". ስለዚህ የ Sphere LLC ገንዘቦች ዕዳን በማስተላለፍ ምክንያት ለተጨማሪ አስቸኳይ ፍላጎቶች ለመክፈል ተመርተዋል.

በ Art. 391 የሩስያ ፌደሬሽን የፍትሐ ብሔር ህግ አንድ ሰው (ተበዳሪው) ወደ ሌላ ሰው ማስተላለፍ የሚፈቀደው በአበዳሪው ፈቃድ ብቻ ነው (በውሉ ውስጥ ያለውን ግዴታ ለመወጣት የሚገደድበት ሰው). ). እንደዚህ አይነት ስምምነት ከሌለ, ዕዳውን ማስተላለፍ የማይቻል ነው. ለእንዲህ ዓይነቱ ዝውውር መሠረት የሆነው በዋናው ባለዕዳ እና በግዴታው ውስጥ ቦታውን በወሰደው ሰው መካከል የሚደረግ ስምምነት ነው.

ይሁን እንጂ አበዳሪው ዕዳውን ለማስተላለፍ የፈቀደው ስምምነት ዕዳውን ለማስተላለፍ ከሚያስፈልጉት ሁኔታዎች ውስጥ አንዱ ብቻ ነው. በተጨማሪም ዕዳ ማስተላለፍ ከህግ ጋር የሚቃረን መሆን የለበትም.

የዕዳ ማስተላለፍ እንደ አንድ ደንብ በሦስት ደረጃዎች ይከናወናል-

* ዕዳውን ለማስተላለፍ ለመስማማት ከመጠየቅ ጋር ለአበዳሪው ማመልከቻ መላክ;

* የአበዳሪውን ስምምነት ማግኘት;

* የዕዳ ማስተላለፍ ስምምነት መደምደሚያ.

በተግባራዊ ምሳሌ ላይ የተወሰኑ የመተንተን ዘዴዎችን መጠቀም ስለ ድርጅቱ መፍትሄ የሚከተሉትን ድምዳሜዎች እንዲሰጥ አስችሏል, የእዳ አወቃቀሩን ምክንያቶች ለይቶ ለማወቅ. በአጠቃላይ የ Sfera LLC ደረሰኞች እና ተከፋዮች ትንተና በሚካሄድበት ጊዜ የሚከተሉትን እርምጃዎች ለድርጅቱ ዕዳ ማስተዳደር እና መፍትሄውን ለመጨመር ሊመከሩ ይችላሉ ።

የግብይት ሥራን በሙያዊ ማደራጀት-የገበያ ጥናት እና እቅድ ማውጣት, የአጋር ምርጫ, የሽያጭ ድርጅት;

ከተቻለ ብዙ ቁጥር ያላቸውን ገዢዎች ኢላማ በማድረግ አንድ ወይም ብዙ ገዢዎች ያለመክፈል አደጋን ለመቀነስ, ገንዘብ ለሚከፈልባቸው ምርቶች ገበያውን ማዳበር;

የውል ስምምነቶችን በወቅቱ ይከልሱ, አስተማማኝ ያልሆኑ አጋሮችን ለማስወገድ እምቅ አጋሮችን መምረጥ አስፈላጊ ነው;

ደረሰኞችን እና ክፍያዎችን ለማስተዳደር ለድርጅቱ የተሻለውን ውሳኔ ለማድረግ ለወደፊቱ (ወር, ሩብ, ስድስት ወራት) እነዚህን ዕዳዎች መተንበይ ጥሩ ነው;

የአስተዳደር ውሳኔዎችን ለማድረግ ተለይተው የሚታወቁትን ልዩነቶች ምን ያህል ዲግሪ እና መንስኤዎችን ለመወሰን የሚያስችለውን ከአበዳሪዎች እና ተበዳሪዎች ጋር የሚደረጉ ሰፈራዎች የሚመረመሩበትን የፋይናንስ እቅዶች ዛሬ ማዘጋጀት አስፈላጊ ነው ።

ከተቻለ የአጭር ጊዜ ዕዳን ወደ የረጅም ጊዜ ዕዳ ይለውጡ።

የተዘጋጁት የውሳኔ ሃሳቦች አፈፃፀም በ 325 ሺህ ሩብሎች የሚከፈለውን ጠቅላላ የሂሳብ መጠን ይቀንሳል. እና አጠቃላይ የገንዘብ መጠን በ 700 ሺህ ሩብሎች.

ማጠቃለያ

ወረቀቱ የኢንተርፕራይዝ ስትራቴጂ ማዘጋጀት እንደሚያስፈልግ የገለፀው የድርጅቱ የፋይናንሺያል ስትራቴጂ ደረሰኝ እና ተከፋይ የሚተዳደርበት ሲሆን የስፈራ ኤልኤልኤልን ምሳሌ በመጠቀም ደረሰኞችን እና ተከፋይን ትንተና ተመልክቷል።

በአገር ውስጥ ሥነ-ጽሑፍ ውስጥ የቀረቡትን ደረሰኞች እና ክፍያዎችን ለመተንተን የሚረዱ ዘዴዎችን ከግምት ውስጥ በማስገባት ዕዳዎችን በብቃት ለመቆጣጠር ዕዳዎችን በምርምር አቅጣጫ የመተንተን አቀራረቦችን ለመወሰን አስችሏል ።

ከላይ በተገለጹት አቀራረቦች ላይ በመመርኮዝ የ Sfera LLC ምሳሌን በመጠቀም ደረሰኞች እና ክፍያዎች ላይ ትንተና ተካሂዷል. እንቅስቃሴውን ለመገምገም የዕዳዎችን ስብጥር፣ መዋቅር እና እንቅስቃሴ የሚያሳዩ ሠንጠረዦች ተሠርተዋል።

በትንተናው ምክንያት በተተነተነው ጊዜ ውስጥ በድርጅቱ ውስጥ ያለው የሊታ መጠን እየቀነሰ በመምጣቱ ሥር የሰደደ የገንዘብ እጥረት መኖሩን ያሳያል.

የድርጅቱ ደረሰኞች 1163 ሺህ ሮቤል ነው. እና በአብዛኛው ረጅም ጊዜ ነው. በጠቅላላው የሂሣብ ሒሳብ ውስጥ ያለው የገንዘብ መጠን በ 2008 ከ 19.5% ወደ 31.5% ጨምሯል.

የሚከፈሉት የኩባንያው ሒሳቦችም የረጅም ጊዜ ተፈጥሮ ናቸው። እዚህ ላይ ከ 874 ሺህ ሩብሎች ለአቅራቢዎች እና ለኮንትራክተሮች ዕዳ መጨመሩን ማወቅ አስፈላጊ ነው. እስከ 989 ሺህ ሮቤል. በሪፖርት ዓመቱ ለሠራተኞች ዕዳ ነበረው, ነገር ግን በዓመቱ መጨረሻ ላይ ተሰርዟል. በ 2008 የበጀት እዳ በ 5 ሺህ ሩብልስ ቀንሷል.

ከረዥም ጊዜ የሒሳብ ሽያጭ ደረሰኝ የጠፋ ኪሳራ ስሌት የገዢዎችን ዕዳ ክፍያ ለማፋጠን የቅናሽ ፖሊሲን መተግበር አስፈላጊ መሆኑን እና የመተግበሪያውን እድሎች ለመገምገም አስችሏል ።

በ2008 ዓ.ም የሚከፈሉ ሂሳቦች ከተቀባይ ሂሳብ ይበልጣል። ይህ የሚያመለክተው የድርጅቱ የስራ ካፒታል ከስርጭት የተነጠቀው ክፍል ከአበዳሪዎች ከተቀበለው እና በሰፈራ ኤልኤልሲ እየተሰራጨ ካለው የስራ ካፒታል የማይበልጥ መሆኑን ነው። ያም ማለት ሁሉም ተበዳሪዎች ግዴታቸውን ከከፈሉ Sfera LLC ለአበዳሪዎች ግዴታውን መክፈል አይችልም. ከሂሳብ በላይ የሚከፈለው ከፍተኛ መጠን ያለው ሂሣብ በድርጅቱ የፋይናንስ መረጋጋት ላይ ስጋት ይፈጥራል (ድርጅቱ በአበዳሪዎች ላይ የተመሰረተ ይሆናል, በአንድ ጊዜ ዕዳውን ሊጠይቁ ስለሚችሉ).

ወረቀቱ የዕዳ ልውውጥን የሚያሳዩ አመላካቾችን ተንትኗል፣ በእነዚህ አመላካቾች መሰረት ተገለጠ፡-

1. ከአበዳሪዎች ጋር ያለው የሰፈራ ሁኔታ ካለፈው ጊዜ ጋር ሲነጻጸር ተሻሽሏል, የሚከፈለው የሂሳብ ልውውጥ ጨምሯል.

2. ከተበዳሪዎች ጋር ያለው የሰፈራ ሁኔታ ካለፈው ዓመት ጋር ሲነጻጸር ተሻሽሏል. የሒሳብ ክፍያ 94 ቀናት ነበር።

በአጠቃላይ የትንታኔው ውጤት የኩባንያውን ዕዳ ለመቆጣጠር እና መፍትሄውን ለመጨመር በርካታ ምክሮችን ለማዘጋጀት አስችሏል.

ከአቅራቢዎች እና ከደንበኞች ጋር የሰፈራዎችን ሁኔታ የመከታተል ስርዓት ማደራጀት ፣ በድርጅቱ ውስጥ ያለጊዜው ዕዳ ካለባቸው አቅራቢዎች እና ተቋራጮች ጋር ፣የዕዳ ምስረታ ጊዜን በመቆጣጠር ተቀባይነት የሌላቸውን የእዳ ዓይነቶችን ለመለየት እና አጠራጣሪ ደረሰኞችን ድርሻ ለመቀነስ ፣

የግብይት ሥራን በሙያዊ ማደራጀት: ገበያውን ማጥናት እና ማቀድ, አጋር መምረጥ;

ከተቻለ ብዙ ቁጥር ያላቸውን ገዢዎች ኢላማ በማድረግ አንድ ወይም ብዙ ገዢዎች ያለመክፈል አደጋን ለመቀነስ, ገንዘብ ለሚከፈልባቸው ምርቶች ገበያውን ማዳበር;

ተለዋዋጭ የክፍያ ሽፋን ስልቶችን ማዘጋጀት (ውጤታማ የተጣራ እቅዶች, ቅድመ ክፍያ);

የክፍያ ውሎችን ለመቀነስ ከአጋሮች ጋር በሚሰሩበት ጊዜ የቅናሽ ስርዓትን ይጠቀሙ;

ደረሰኞችን እና ክፍያዎችን ለማስተዳደር, ለድርጅቱ የተሻለውን ውሳኔ ለማድረግ, ለወደፊቱ (ወር, ሩብ, ስድስት ወራት) እነዚህን ዕዳዎች ለመተንበይ ይመከራል;

የይገባኛል ጥያቄ ደብዳቤዎችን የማቅረብ ወይም ወደ ፍርድ ቤት የመሄድ ልምድ ጥቅም ላይ የማይውል ስለሆነ ከአጋሮችዎ ጋር ስምምነት ማድረግ የበለጠ ከባድ ነው።

ጥቅም ላይ የዋሉ ምንጮች ዝርዝር

1. የሩሲያ ፌዴሬሽን የሲቪል ህግ (ክፍል አንድ, ሁለት እና ሶስት) (እ.ኤ.አ. በየካቲት 20, ነሐሴ 12, 1996, ኦክቶበር 24, 1997, ሐምሌ 8, ታኅሣሥ 17, 1999, ኤፕሪል 16, 15 ግንቦት, ህዳር እንደተሻሻለ እና ተጨምሯል). 26, 2001, ማርች 21, ህዳር 14, 26, 2002, ጥር 10, መጋቢት 26, 2003);

3. ሰኔ 25 ቀን 2003 የሩሲያ ፌዴሬሽን መንግሥት ድንጋጌ ቁጥር 367 "በግልግል ሥራ አስኪያጅ የፋይናንስ ትንተና ለማካሄድ ደንቦችን በማፅደቅ";

4. Astritsky D., Nanoyan V. የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ኢኮኖሚያዊ ትንተና // ኢኮኖሚስት.2007. ቁጥር 12፣ ገጽ. 55.;

5. ባካዬቭ ኤ.ኤስ. "የሂሳብ ውሎች እና ትርጓሜዎች". - "አካውንቲንግ", 2004, 174 p.;

6. ባስኪን አ.አይ., ሳሃክያን አር.ኤ. "የታክስ ስርዓት እድገት ትንበያ ላይ" // "የግብር መግለጫ", ቁጥር 6, ሰኔ 2007;

7. ቤርድኒኮቫ ቲ.ቢ. "የድርጅቱ የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች ትንተና እና ምርመራዎች." ፕሮክ. አበል. -ኤም.: INFA-M, 2008-215s.;

8. ኢሲፖቭ V.E., Makhovikova G.A., Terekova V.V. "የንግድ ምዘና" - ሴንት ፒተርስበርግ: ፒተር, 2006. - 416 ፒ.: ሕመም - (ተከታታይ "የመማሪያ መጽሃፍት ለዩኒቨርሲቲዎች");

9. ኤፊሞቫ ኦ.ቪ. "የፋይናንስ ትንተና" - 4 ኛ እትም, ተሻሽሏል. እና ተጨማሪ - M .: ማተሚያ ቤት "አካውንቲንግ", 2008. - 528s. (የመጽሔቱ "ሂሳብ አያያዝ" ቤተ-መጽሐፍት);

10. ኩዝሚን ጂ "የእዳዎች ሂሳብ እና ግብር" // "ኢኮኖሚ እና ህይወት. የሂሳብ ማሟያ", ቁጥር 22 (297), ግንቦት 2007;

11. ራቢኖቪች ኤ.ኤም., ጉድኮቭ ኤፍ.ኤ. "ሂሳቦች, ቦንዶች እና የመጋዘን የምስክር ወረቀቶች": የሂሳብ እና የግብር. "የግብር ቡለቲን", 2006, 401 p.;

12. ባካኖቭ ኤም.አይ., Sheremet A.D. የኢኮኖሚ ትንተና ጽንሰ-ሐሳብ. -ኤም.: ፋይናንስ እና ስታቲስቲክስ, 2004., 352 p.;

13. ባላባኖቭ I. ቲ የፋይናንስ አስተዳደር. - ኤም.: ፋይናንስ እና ስታቲስቲክስ, 2005., 410 p.;

14. ጊሊያሮቭስካያ ኤል.ቲ. የኢኮኖሚ ትንተና. ለዩኒቨርሲቲዎች የመማሪያ መጽሐፍ - M .: UNITI, 2001., 522s.

15. Efimova O. V. የፋይናንስ ትንተና. - ኤም.: የሂሳብ አያያዝ, 2007., 266 p.;

16. Kovalev V.V., Volkova O.N. የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ትንተና. -ኤም: ፕሮስፔክት, 2008., 387 p.;

17. ሊሴንኮ ዲ.ቪ. "የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ አጠቃላይ የኢኮኖሚ ትንተና", የመማሪያ መጽሐፍ, M: "INFRA-M", 2010, 320 p.;

18. ፕሪኪና ኤል.ቪ. የድርጅቱ ኢኮኖሚያዊ ትንተና. ለሁለተኛ ደረጃ ትምህርት ቤቶች የመማሪያ መጽሐፍ. - ኤም.: UNITI-DANA, 2002, 360 ዎቹ.

19. ሮዲዮኖቫ ቪ.ኤም., ሽሊኒኮቭ ቪ.አይ. የፋይናንስ ቁጥጥር: የመማሪያ መጽሐፍ. ኤም -: NDFBK-ፕሬስ, 2002., 320 ዎቹ.

20. የድርጅቱ ፋይናንስ / Ed. ኢ.አይ. ቦሮዲና. - M .: ባንኮች እና የአክሲዮን ልውውጥ, UNITI, 2008., 303 p.;

21. ሻድሪና ጂ.ቪ., አሌክሴንኮ ቪ.ቢ. - ስለ ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴ አጠቃላይ ኢኮኖሚያዊ ትንተና። - የሞስኮ ስቴት ዩኒቨርሲቲ, 2001., 240 ዎቹ.

22. ሸረመት ኤ.ዲ., ሳይፉሊን አር.ኤስ. የድርጅቱ የፋይናንስ ትንተና ዘዴዎች. -ኤም.: INFRA-M, 2004, 254 p.;

23.የኢኮኖሚ ትንተና፡- ለዩኒቨርሲቲዎች የመማሪያ መጽሀፍ / ኢ. ኤል.ቲ. ጊልያሮቭስካያ. - ኤም.: UNITI-DANA, 2008., 277 p.

አባሪ 2

ሠንጠረዥ 2.11

ደረሰኞች እና የሚከፈልባቸው የንጽጽር ትንተና