Справка по форме 2 ндфл образец. Какие доходы физических лиц подпадают под налог

Бухгалтерам предприятий, индивидуальным предпринимателям справки 2-НДФЛ приходится заполнять регулярно. Этот документ включает сведения о полученных денежных средствах и вычтенных налогах в пользу государства, межведомственных фондов. Для его составления имеются специально разработанные бланки, позволяющие внести всю необходимую информацию в 2019 году и подать в налоговую.

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2019 -

Справка 2-НДФЛ 2019 -

Справка включает данные о выплаченной заработной плате, премиях, иных прибылях, полученных за определенный временной промежуток. Кроме того, в нее включаются вычтенные налоги. Этот справка может потребоваться в различных ситуациях:

• при необходимости подтвердить платежеспособность для получения банковского займа;
• при приеме на новую работу;
• для оформления налогового вычета;
• в расчетах пенсий, алиментов;
• в трудовых спорах;
• при оформлениях виз, усыновлении детей.

Поэтому важно заполнение в соответствии с законодательными требованиями.

Новая форма 2-НДФЛ в 2019 году

В 2017 году внесены определенные изменения в законодательстве, которые касаются заполнения, отправки справок 2-НДФЛ в налоговые органы. О них необходимо знать работодателям, перечисляющим налог с физических лиц, работникам, выдающим данный документ. Главные перемены связаны со сроками предоставления данных, расчетами, которые выполняются при оформлении справок. В нововведения для текущего года входят:

• срок перечисления НДФЛ . Выплата должна быть осуществлена на следующий день после выдачи заработной платы. При выплате пособий, выданных в связи с временной нетрудоспособностью, отпускных налог должен быть перечислен до последнего дня месяца совершения выплат;
• срок подачи отчетного документа в налоговый орган . Справки должны предоставляться ежеквартально, а также по просьбе работника для подачи в различные организации;
• штрафные санкции за нарушение закона . Просрочка подачи справок предусматривает наложение штрафа в сумме тысячи рублей за просроченный месяц. После 10 дней просрочки электронные и банковские счета могут быть заморожены;
• штрафные санкции за ошибки . В законодательстве предусмотрены штрафы за ошибочные данные в справке о доходах. В случае подачи документа с ошибочными данными необходимо отправить в ИФНС аннулирующую справку;
• форма подачи документа . Бумажные носители могут использоваться только предприятиями, в которых работает до 25 человек. В остальных случаях справки передаются в инспекцию по налогам по электронной почте.

Какие доходы физических лиц подпадают под налог?

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать все доходы, которые были получены физическим лицом в отчетном временном промежутке: зарплаты, премии, отпускные и т.д. Вносятся данные о вычетах: имущественных, социальных, стандартных, суммы вычтенных из дохода налогов.

Есть случаи, в которых удержание налога не представляется возможным. Налоговый агент должен подать соответствующую справку до 01.03.

Коды в справке 2-НДФЛ

Обновления, предусмотренные для заполнения справок 2-НДФЛ, в первую очередь коснулись кодов, которые в обязательном порядке вносятся лицом, заполняющим документ. В третьем разделе таблицы наиболее часто используются четыре кода:

• 2000 – зарплаты в денежном эквиваленте, например и премии. Если за произведенные работы выдается натуральная оплата, она отражается под кодом 2530, доходы, полученные по гражданско-правовому договору, кодируются номером 2010;
• 2012 – выплаты по ежегодному оплачиваемому отпуску. Если при увольнении выдается компенсация неиспользуемого отпуска, она отражается под кодом 4800;
• 1010 – полученные дивиденды;
• 2510 – оплата услуг и товаров.

Как заполнять бланк 2-НДФЛ: пошаговая инструкция

Сотруднику предприятия, индивидуальному предпринимателю необходимо внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, учитывая, что за ошибки в этом документе законодательство предусматривает штрафные санкции. Процесс включает несколько этапов:

Оформление заголовка , в котором отражается временной период, присвоенный документу №; дата заполнения; № корректировки.

Внесение данных организации, выдающей справку .

Заполнение полных данных получателя доходов : его Ф.И.О. и дата рождения; ИНН; коды страны, гражданином которой он является и документа, удостоверяющего личность, его серия и №; полный адрес места проживания, регистрации.

Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

• В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
• Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
• Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
• Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
• Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ . Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

Заголовок

В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления – новую.

Поле «Признак» – ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте ).

«Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

Код ИФНС указывается по месту учета агента.

Раздел 1

При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

• «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
• контактный телефон;
• ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП - по местонахождению «обособки»;
• сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
• код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
• преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Раздел 2

Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

• ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте );
• фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
• «Статус налогоплательщика» - обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
• дата рождения физлица;
• код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
• код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.

Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

Раздел 3

В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

В таблице раздела 3 отражают:

• порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
• коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом ;
• суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.

В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Раздел 4

Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

• Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
• сумма вычета указывается соответственно его коду;
• по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.

Раздел 5

В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

• «Общая сумма дохода» – суммируем все доходы из раздела 3, а для справки с признаком «2» и «4» здесь отражают сумму дохода, с которого не удержан налог;
• «Налоговая база» – из «Общей суммы дохода» минусуем налоговые вычеты разделов 3 и 4;
• «Сумма налога исчисленная» – «Налоговая база» умножается на ставку НДФЛ; для справки с признаком «2» и «4» - указывается неудержанная сумма налога;
• «Сумма фиксированных авансовых платежей», принимаемая в уменьшение налога, отражается теми, у кого есть иностранные работники по патенту; также следует указать в специальном поле реквизиты уведомления, подтверждающего право уменьшения налога, и код выдавшей его ИФНС;
• «Сумма налога удержанная» – НДФЛ, удержанный в налоговом периоде;
• «Сумма налога перечисленная» – НДФЛ, уплаченный в бюджет; в справках 2-НДФЛ новой формы (образец см. далее) с признаком «2» и «4» в этом поле указываются нули;
• «Сумма налога, излишне удержанная» включает суммы НДФЛ, не возвращенные физлицу агентом, и переплату по налогу, возникшую при изменении налогового статуса физлица;
• «Сумма налога удержанная» – общая сумма удержаний с физлица в отчетном году;
• «Сумма налога не удержанная» – налог, который удержать не удалось (отражается в справках с любым признаком);
• в поле «Налоговый агент» выбираем соответствующую цифру: «1», если Справку 2-НДФЛ новой формы-2018 заполнит и представит сам агент, и «2», если Справка подается его представителем (правопреемником). Для представителя (правопреемника) необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия;
• указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@ , которым утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат данной справки. Впервые отчитаться по новой форме налоговым агентам предстоит по итогам 2018 года.

Справки 2-НДФЛ за 2018 год сдавайте в налоговую инспекцию по новой форме. В ней изменили структуру и удалили несколько полей. Сотрудникам предоставляйте информацию об их доходах на новом бланке «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма в целом соответствует старой 2-НДФЛ. Чтобы разобраться, где какие сведения теперь надо указывать, ознакомьтесь с этой таблицей.

Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2018 год

С 2019 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога:

1. Справка о доходах и суммах налога – для налоговой инспекции;
2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ и суммах налога – для физлиц по их заявлению.

Для Вашего внимания предлагается информация о том, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ за 2018 год без ошибок. Разбираются различные непонятные пункты в справке 2-НДФЛ. Потому что из-за некоторых важных ошибок инспекторы могут запросить пояснения. Скачать Порядок заполнения 2-НДФЛ

Новую 2-НДФЛ можно сформировать в обновленном «Налогоплательщике ЮЛ»

На сайте ГНИВЦ размещена версия 4.60 программы « ». В новой версии обеспечена возможность формирования 2НДФЛ и 3-НДФЛ по новой форме.

Доработано ПО формирования деклараций по ЕНВД, по налогу на имущество, а также РСВ.

На сайте ГНИВЦ также размещена новая версия 2.136 программы «Tester».

к меню

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ, куда сдавать, способы сдачи, кто подписывает, наличие печати

Сроки сдачи

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в сроки.

• не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.;);
• до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Примечание :
Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2019

Ответственности за то, что компания заполнила справку с ошибками, нет. Поэтому налоговики могут оштрафовать организацию, только если справки не сданы. По 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ). Они могут запросить пояснения, если увидят нестыковки и противоречия.

к меню

Куда сдавать справки 2-НДФЛ

В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход. По месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Какие способы сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год

1. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
2. на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

1 . На бумаге : сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом. Такой способ подходят только тем компаниям. У которых в 2018 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один из которых останется в ИФНС.

Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе. То налоговики, проверив эти справки, должны составить "Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2018 год на бумажных носителях".

Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан. Как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно. Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица. (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/21887@).

Наличие протокола о сдаче формы 2-НДФЛ имеет очень важное значение. Потому что именно он подтверждает факт сдачи справок по форме 2-НДФЛ. А также то, что они прошли контроль заполнения. Поэтому не забудьте забрать из ИФНС свой экземпляр Протокола!

2 . Электронно : через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС. А другой возвращается налоговому агенту. Получив справки через Интернет, инспекция на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением. Далее в течение 10 рабочих дней ИФНС направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи. В письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@ .

к меню

Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке

С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:

• сам налоговый агент (Код 1)
• его уполномоченный представитель (код 2).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа. Подтверждающего полномочия этого лица.

Печать на справке 2-НДФЛ не нужна

Справка образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой Справке 2-НДФЛ 2019 место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.

Примечание : Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577

к меню

Бланки и Образец заполнения Справки о доходах

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2018 год

Примечание : Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения PDF (325 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения Excel (112 кб)
3. Исходные данные для примера
4. Справка 2-НДФЛ 2018 для ФНС (пустой бланк, Excel 100 кб)
5. Справка 2-НДФЛ для работника (пустой бланк, Excel 100 кб)
6. Порядок заполнения 2-НДФЛ

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (после 10 февраля 2018)

Примечание : Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2017 пример заполнения PDF (223 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2017 Excel (52 кб)
3. Справка 2-НДФЛ 2017.xls (пустой бланк, Excel 52 кб)

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (до 10 февраля 2018)

При составлении справки о доходах для физлица по их заявлению по форме из приложения 5 к приказа ФНС можно руководствоваться старым Порядком. Утвержденным приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Дело в том, что отдельных правил по составлению этой формы не утвердили. При этом сама форма и по структуре, и по реквизитам практически полностью соответствует старой форме 2-НДФЛ.

Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ приводятся данные о налоговом агенте.

• в разделе 1 укажите сведения о физическом лице, в отношении которого заполняется справка,
• в разделе 2 – информацию об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ,
• в разделе 3 – предоставленные работнику вычеты,
• в приложении – расшифровку доходов и вычетов по месяцам.

Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3, а также приложение заполните для каждой налоговой ставки. (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Справку по форме 2-НДФЛ удобней заполнять в следующей последовательности. Общая часть; раздел 1; приложение; раздел 3; раздел 2.

Общая часть

В шапке общей части в полях «ИНН» и «КПП» укажите ИНН и КПП организации. Если справки представляете по месту нахождения обособленного подразделения. То в поле «КПП» укажите КПП обособленного подразделения, ИНН головной организации.

Если организация является крупнейшим налогоплательщиком. Укажите КПП по месту учета территориальных ИФНС.

Организации берут ИНН и КПП из уведомления о постановке на учет организации. Предприниматели указывают только ИНН. Посмотреть его можно в уведомлении о постановке на учет. В поле КПП поставьте прочерк.

После заголовка справки укажите в полях следующую информацию.

Раздел 1

В разделе 1 укажите персональные данные сотрудника.

В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица. Такой документ можно попросить при приеме на работу. Хотя сотрудник не обязан его представлять.

Примечание : Налоговая инспекция обязана принять справку по форме 2-НДФЛ. В которой не указан ИНН сотрудника – гражданина России. Это следует из раздела III Порядка, утвержденного приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, письма ФНС от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942.

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте. Только если его нет в паспорте. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество можно указать буквами латинского алфавита.

В поле «Статус налогоплательщика» укажите:

– 1 – для налоговых резидентов;
– 2 – для нерезидентов (в т. ч. для граждан государств ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
– 3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
– 4 – для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
– 5 – для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца. Или получили временное убежище в России;
– 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность (ст. 15.6 КоАП) в виде штрафа в размере:

• для граждан – от 100 до 300 руб.;
• для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Если же организация ИНН физлица указала верно, но ошиблась в паспортных данных, штрафа не будет. Такой вывод ФНС сделала в решении от 22.12.2016 по жалобе № СА-4-9/24731@ . Решение опубликовано на официальном сайте налоговой службы 10 апреля 2017 года.

Решения по жалобам, которые ФНС публикует на официальном сайте, обязательны для исполнения налоговыми инспекторами. Если вас оштрафуют за неправильные персональные данные работника в справке, сошлитесь на решение № СА-4-9/24731@. Инспекторы должны снять штраф.

Штрафа не будет еще и в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения.

Причем досрочная подача справок от штрафа не спасет. Допустим, организация сдала формы 2-НДФЛ в феврале. В марте инспекция обнаружила неточности и известила об этом организацию. В такой ситуации, даже если до 1 апреля организация исправит все ошибки и сдаст уточненные справки, ее все равно оштрафуют. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 НК. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424 .

к меню

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов. Налоговой и бухгалтерской отчетности. Документов, используемых при учете налогоплательщиков. При представлении в налоговые органы. А также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход. По месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

5. Сведения о налоговой базе и налоге

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

Справки предоставляются:

1. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
2. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

• Отпускные – 10000 руб.
• Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

• Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
• Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных - 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

• 1 - резиденты
• 2 - нерезиденты
• 3 - высококвалифицированные специалисты
• 4 - переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
• 5 - беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
• 6 - иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах. Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года). В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

Коды доходов:

• 2000 – заработная плата
• 2760 — материальная помощь
• 2012 — отпускные
• 2300 — пособие по временной нетрудоспособности

Коды вычетов:

• 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
• 114 — на первого ребенка
• 115 — на второго ребенка
• 311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Для Осетрова:

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Какие проблемные вопросы по заполнению справок 2-НДФЛ возникают у вас? Задавайте их в комментариях!

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

С 01.01.2019 вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/ (образец заполнения справки 2-НДФЛ — новая форма 2019), бланк будет не один, а два. Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего. Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

• отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
• документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании , ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Прежде чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит вот так:

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)

Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов. Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.

Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

• Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/ , которыми был утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
• Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/ , в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях, а также через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Поэтому не стоит ждать новых изменений: самое время скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона.

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк)

Образец заполнения этого документа будет представлен ниже. Для доступа к нему регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная.

Образец заполнения в 2019 году

Для начала предлагаем скачать 2-НДФЛ 2019 (в формате word, заполнение).

Скачать правила заполнения

Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет за 2019 год на работницу Семенову О.А. по новым правилам:

1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
6. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
7. Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ В нашем случае код 126, поскольку у работника есть ребенок.
8. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
   • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
   • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
   • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
9. Приложение заполняется по месяцам, в которых был выплачен доход или предоставлен вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Скачать справку о доходах физического лица форма 2-НДФЛ (бланк 2019 заполненный)

Как отчитываются сейчас

В 2015-2016 годах использовалась форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/ Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение внесений изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).

Бланк, действовавший в 2017 г.

Также вы можете скачать бланк 2-НДФЛ (2018).

Скачать бланк 2-НДФЛ (2018)

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Он разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения:

• о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
• видах и суммах доходов;
• предоставленных вычетах;
• суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
• датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.

Форматы сдачи

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если же число физических лиц, получивших доход в вашей компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет можно только в электронном виде (п. 2 ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов можно использовать бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить соответствующее программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого можно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Сроки сдачи отчета

Учтите, что скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (новая форма), а затем заполнить его следует не позднее 1 апреля, поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2019 года, то никаких переносов не предусмотрено.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

• в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
• из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
• из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
• в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Образец заполнения справки в 2019 году

Прежде чем скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться также с правилами, действующими в текущем году (до 31 декабря):

1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
5. Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
6. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.

Скачать форму справки 2-НДФЛ (2018) и бланк можно бесплатно на нашем сайте.

Образец справки НДФЛ-2 в 2019 году

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 год (бланк заполненный)

Дивиденды в справке в 2019 г.

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:

• 13 %, если участник — резидент;
• 15 %, если участник — нерезидент РФ.

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.